Анализ доходов, расходов и результатов экономической деятельности организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Февраля 2013 в 14:21, курсовая работа

Описание работы

Целью данной курсовой работы является анализ доходов, расходов и финансовых результатов деятельности Закрытого акционерного общества «Завод силикатного кирпича».

Содержание работы

Введение
1. Методика анализа доходов, расходов и финансовых результатов деятельности предприятия.
1.1 Методика анализа доходов и расходов.
1.2 Методика анализа финансовых результатов.
1.3 Использование результатов анализа в управлении производством и бизнес-планировании.
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Завод силикатного кирпича».
2.1 Краткая характеристика и учётная политика ЗАО «Завод силикатного кирпича».
2.2 Анализ доходов и расходов ЗАО «Завод силикатного кирпича».
2.3 Анализ финансовых результатов ЗАО «Завод силикатного кирпича». Заключение
Список литературы

Скачать архив (66.71 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

Анализ доходов расходов и финансовых результатов деятельности ЗАО О.doc

— 499.50 Кб (Скачать файл)

 

Таблица 5 - Состав доходов по основному виду деятельности

Виды доходов

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общей  величине доходов

Изменения

2011

2010

2011

2010

Абсолютные величины

В удельном весе

1

2

3

4

5

6

7

Доходы по основному  виду деятельности, в том числе:

125048

102462

100

100

+22586

-

  • выручка от продажи силикатного кирпича

119518

99018

95,6

96,6

+20500

-1

  • выручка от продажи прочей товарной продукции

2779

1293

2,2

1,3

+1486

+0,9

  • доходы от автостоянки

486

580

0,4

0,6

-94

-0,2

  • выручка от продаж покупных товаров

1308

849

1

0,8

+459

+0,2

  • выручка столовой

957

722

0,8

0,7

+235

+0,1


 

Из данных Таблицы 5 видно, что в доходах от основной деятельности главное место занимает выручка  от реализации силикатного кирпича 95,6% в 2011 году и 96,6% в 2010 году. Все остальные доходы составляют менее 5% в общем объеме доходов от основной деятельности. Выручка от продаж силикатного кирпича увеличилась в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 20500 тыс. руб., увеличилась выручка от реализации прочей товарной продукции (мел, песок, масса, известь, вода, тепло) на 1486 тыс. руб.

Для более детального анализа доходов необходимо проанализировать динамику показателей.

 

Таблица 6 - Динамика доходов ЗАО «Завод силикатного кирпича»

№ п/п

Виды доходов

2011 год

2010 год

Темпы роста, %

1

Доходы по основным видам  деятельности всего, в том числе:

125048

102462

122

 

выручка от реализации кирпича

119518

99018

120,7

 

выручка от реализации прочей товарной продукции

2779

1293

136

 

доходы автостоянки

486

580

84

 

выручка столовой

957

722

133

 

выручка от продажи покупных товаров

1308

849

154

2

доходы от участия  в других организациях

7500

-

  

3

прочие операционные доходы всего, в том числе:

6154

392

1570

 

выручка от продажи амортизируемого  имущества

6073

392

1549

 

доходы от деятельности базы отдыха

81

-

  
 

прочие операционные доходы

      

4

Внереализационные доходы всего, в том числе:

528

510

103,5

 

доходы от сдачи имущества  в аренду

367

110

334,5


 

Из данных таблицы  видно, что доходы от основной деятельности выросли в 2011 году по сравнению с 2011 годом на 22%, в первую очередь за счет увеличения выручки от продажи силикатного кирпича на 20,7%, а также за счет продажи амортизируемого имущества по сравнению с 2010 годом в 15,7 раза.

 

 

 

 

Таблица 7 - Расчет влияния факторов на величину выручки от продаж силикатного кирпича

Показатели

Ед. изм.

2011г.

2011г. в ценах 2010г.

2010г.

Изменения

Абсол.

Относ.

Выручка от продажи силикатного  кирпича

Тыс. руб.

119518

97428

99018

+20500

120,7

Выпуск силикатного  кирпича

Тыс. шт.

101259

101259

102911

-1652

98,3

Средняя отпускная цена

Руб.

1180-32

962-17

962-17

+218-15

122,7


 

На выручку от продажи  силикатного кирпича повлияло уменьшение выпуска кирпича в натуральном выражении по сравнению с 2010 годом на 1652 тыс.штук.

ΔД q = q1m0 – q0m0 = (101259 х 962,17) - (102911 х 962,17) = -1590 тыс. руб., т.е. за счет снижения выпуска кирпича недополучено выручки от продаж 1590 тыс. руб. Снижение объемов производства произошло за счет снижения покупательного спроса.

На величину выручки  от продажи силикатного кирпича повлияло изменение цен:

ΔД m = q1m1 – q1m0 = (101259 х 1180,32) - (101259 х 962,17) = +22090 тыс. руб., т.е. за счет увеличения цен за 1 тысячу штук силикатного кирпича выручка от продаж увеличилась на 22090 тыс.рублей.

Баланс отклонений:

(-1590) + 22090= +20500

Основным источником информации для анализа расходов является Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках». Задачами анализа расходов является изучение уровня и структуры расходов. Для решения данной задачи используем Таблицу 8.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 8 - Анализ расходов ЗАО «Завод силикатного кирпича»

Виды расходов

Абсолютные значения

Удельный вес (%) в общей  величине расходов

Изменения

2011

2010

2011

2010

В абсол. величине

В удельном весе

Себестоимость проданных  товаров, услуг, продукции, работ,

99437

76294

78,9

82,4

+23143

-3,5

Коммерческие расходы

4178

2904

3,3

3,1

+1274

+0,2

Управленческие расходы

19169

12596

15,2

13,6

+6573

+1,6

Проценты к уплате

-

-

-

-

-

-

Прочие операционные расходы

2953

805

2,3

0,9

+2148

+1,4

Внереализационные расходы

405

-

0,3

-

+405

+0,3

Итого

126142

92599

100

100

+33543

-


 

Как видно из таблицы расходы по ЗАО «Завод силикатного кирпича» за 2011 год увеличились по сравнению с 2010 годом на 23143 тыс. руб. (126142-92599) Увеличение произошло по всем статьям расходов.

Наибольший удельный вес в расходах занимает себестоимость  проданных товаров, продукции, работ, услуг 78,9% в 2009 году и 82,4% в 2010 году. Снижение удельного веса себестоимости продаж по сравнению с 2010 годом произошло за счет увеличения удельного веса операционных расходов с 0,9% до 2,3%, увеличения доли управленческих расходов на 1,6% и внереализационных расходов на 0,3%.

Далее необходимо проанализировать операционные и внереализационные  расходы, состав которых представлен  в Таблице 9.

 

 

 

 

 

Таблица 9 - Состав и структура операционных и внереализационных расходов ЗАО «Завод силикатного кирпича»

Виды расходов

Абсол. величины

Удельный вес (%) в общем  объеме расходов

Изменения

2011

2010

2011

2010

Абсол. Значения

Удельный вес

1

2

3

4

5

6

7

Операционные расходы всего:

2953

805

100

100

+2148

-

  • остаточная стоимость реализуемого амортизированного имущества

2224

172

75,3

21,4

+2052

-53,9

  • налог на имущество

706

611

23,9

75,9

+95

-52

  • налог на милицию

23

22

0,8

2,7

-1

-1,9

  • расходы по базе отдыха
            
  • прочие операционные расходы
            

Итого

2953

805

100

100

+2148

-

Внереализационные расходы  всего, в том числе:

405

-

100

  

+405

-

  • резерв сомнительных долгов

405

-

100

  

+405

-


 

Данные таблицы свидетельствуют, что наибольший удельный вес в операционных расходах в 2011 году составляет остаточная стоимость амортизируемого имущества 2224 тыс. руб. или 75,3%, увеличился налог на имущество на 95 тыс. руб. Это связано с увеличением запасов сырья, в первую очередь за счет сезонного намыва песка.

Как видно из Таблицы больший удельный вес в расходах занимает себестоимость проданных товаров, работ, услуг.

 

Таблица 10 - Состав себестоимости проданных товаров, работ, услуг

Себестоимость продаж

Абсолютные величины

Удельный вес (%) в общем  объеме расходов

Изменения

2011

2010

2011

2010

В абсол. величинах

В удельном весе

1

2

3

4

5

6

7

Себестоимость продаж всего, в т.ч.:

99437

76294

100

100

+23143

-

  • себестоимость силикатного кирпича

93423

71926

94

94,3

+21497

-0,3

  • себестоимость прочей товарной продукции

2717

1272

2,7

1,7

+1445

+1

  • стоимость проданных покупных товаров

1264

799

1,3

1

+465

+0,3

  • расходы по автостоянке

548

839

0,6

1,1

-291

-0,5

  • расходы столовой

1485

1428

1,4

1,9

+57

-0,5


 

 

Из данных таблицы видно, что  наибольший удельный вес в общей  себестоимости продаж занимает себестоимость  силикатного кирпича – 94%. Остальные  расходы составляют менее 5%. Себестоимость  силикатного кирпича увеличилась  на 21497 тыс. руб., расходы по всем другим статьям также увеличились, кроме затрат по автостоянке в связи с ее закрытием.

Для более детального анализа расходов необходимо проанализировать динамику показателей.

 

Таблица 11 - Динамика расходов ЗАО «Завод силикатного кирпича»

№ п/п

Виды расходов

2011 год

2010 год

Темпы роста, %

1

2

3

4

5

1

Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг

99437

76294

130,3

2

Коммерческие расходы

4178

2904

143,9

3

Управленческие расходы

19169

12596

152,2

4

Операционные расходы  всего, в том числе:

2953

805

366,8

 

остаточная стоимость  амортизируемого имущества

2224

172

1293

 

налог на имущество

706

611

115,5

 

расходы по базе отдыха

-

-

-

 

прочие операционные расходы

-

-

-

5

Внереализационные расходы

405

-

-

         

 

Из данных таблицы  видно, что себестоимость силикатного кирпича выросла по сравнению с 2010 годом на 21497 тыс. руб. на 130,3%. При этом объем производства кирпича в натуральном выражении снизился на 1652 тыс. руб. (98,3%).

 

Таблица 12 - Калькуляция 1 тыс. штук силикатного кирпича

Статьи расходов

Фактические затраты  на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2011г.

Фактические затраты  на 1 тыс. штук сил. Кирпича в 2010г.

Изменения

Абсол. величины

Удельный вес

Абсол. величины

Удельный вес

Абсол. величины

Удельный вес

1

2

3

4

5

6

7

Сырье и материалы  в т.ч.:

519-48

45

330-86

38,0

+188-62

+7,0

  • известь

308-36

26,7

199-01

22,9

+109-35

+3,8

  • песок

209-55

18,16

130-19

14,94

+79-36

+3,2

  • вода

0-58

0,05

0-73

0,08

-0,15

-0,03

  • сброс воды

0-99

0,09

0-93

0,1

+0,06

-0,01

Сжатый воздух

10-48

0,9

11-19

1,3

-0,71

-0,4

Топливо на технологические  цели

103-25

9

76-14

8,78

+27-11

+0,22

Зарплата основных производственных рабочих

43-83

3,8

33-10

3,8

+10-73

-

Энергия на технологические  цели

30-85

2,7

32-59

3,7

-1-74

-1

Отчисления на социальное страхование

15-97

1,4

11-87

1,4

+4-10

-

Общепроизводственные расходы

197-68

17,11

201-28

23,1

-3-60

-5,99

Потери от брака

1-07

0,09

1-88

0,2

-0,81

-0,11

Итого производственная себестоимость

922-61

80

698-91

80,3

+223-70

-0,3

Общехозяйственные расходы

189-31

16,4

142-82

16,5

+46,49

-0,1

Внереализационные расходы

41-26

3,6

28-23

3,2

+13-03

+0,4

Полная себестоимость 

1153-18

100

869-96

100

+283-22

-

Информация о работе Анализ доходов, расходов и результатов экономической деятельности организации