Анализ финансового состояния на примере компании ООО «Альянс»

ЗАО Компак (фирменное оборудование «Компак»);

Фирмой  не используются прямые каналы товародвижения, связанные с перемещением  товаров  от производителя к потребителю без привлечения независимых посредников. Практически все поставщики ООО «Альянс» являются посредниками-импортерами. Использование прямых каналов товародвижения для ООО «Альянс» на данный момент затруднительно, так как:

требует значительных финансовых вложений, 

предполагает  наличие отлаженного механизма  работы с таможней;

Предприятием  «Альянс» используются в основном крупнооптовые  закупки.

Конкуренты

В рыночной экономике фирмы действуют в  условиях конкуренции. Цель конкурентов  на рынке – чтобы покупатель купил их товар или услугу.

Факторами успеха ООО «Альянс» являются:

1)  Жесткий  контроль за качеством продукции;

2) Осуществление  предприятием доставки товара  до склада покупателя;

3)  Ценовая  конкурентоспособность; 

В течение  последних четырех лет работы исследуемое предприятие  постоянно вкладывало денежные средства  в  изучение потребительского спроса, финансировало  проведение рекламной компании по продвижению  предприятия на рынке.

Так как  последние несколько лет на рынке  компьютерной техники идет жесткая конкуренция, и посреднические компании снижают цены на продукцию, а также выросли цены на транспортные перевозки,    доходность данного рынка значительно снизилась.

2.2 Общая оценка финансовой деятельности предприятия.

Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. В процессе функционирования предприятия и величина активов, и их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Можно выделить две основные черты, обуславливающие необходимость и целесообразность проведения вертикального анализа :

относительные показатели в определенной степени  сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчетности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике;

переход к относительным показателям  позволяет проводить межхозяйственные сравнения экономического потенциала и результатов деятельности предприятий, различающихся по величине используемых ресурсов и другим объемным показателям.

Вертикальному анализу можно подвергать либо исходную отчетность, либо модифицированную отчетность (с укрупненной или трансформированной номенклатурой статей).

В таблице  2 приведен вертикальный анализ баланса ООО «Альянс» по укрупненной номенклатуре статей.

 

Вертикальный  анализ баланса ООО «Альянс»

Таблица  2

Показатели	На 01.01.09		На 1.01.10.		На 01.01.11		Изменения
	Т.р	%	Т.р.	%	Т.р.	%	Т.р.	%
АКТИВ 1.Внеоборотные  активы
Основные  средства	10240	58,38	10272	49,19	10179	31,18	-61	-27,2
Нематериальные  активы	___	___	___	___	1	0,003	1	0,003
Незавершенное производство	16	0,09	16	0,08	130	0,4	114	0,31
Прочие внеоборотные Активы	___	___	___	___	____	___	___	___
Итого :	10256	58,47	10288	49,27	10310	31,58	54	-26,89
Оборотные активы Запасы	3386	19,3	4267	20,43	2569	7,87	-817	-11,43
НДС по приобретен. Ценностям	378	2,16	246	1,18	531	2,63	153	-0,53
Расчеты с дебиторами	3411	19,45	4681	22,42	19236	58,92	15825	39,47
Денежные  средства	___	___	___	___	___	___	___	___
Краткосрочные финансовые вложения	109	0,62	1399	6,7	___	___	-109	-0,62
Прочие  оборотные активы	___	___	___	____	____	____	___	___
Итого :	7284	41,53	10593	50,73	22336	68,42	15052	26,89
Баланс	17540	100	20881	100	32646	100	15106	___
ПАССИВ 1. Собственный  капитал
Фонды собственных средств	11195	63,83	10957	52,47	10957	33,56	-238	-30,27
Прибыль	___	___	2866	13,73	5517	16,9	5517	16,9
Убыток	___	___	(151)	-0,72	___	___	___	___
Итого :	11195	63,83	13672	65,48	16474	50,46	5279	-13,37
2. Привлеченные средства
Долгосрочные  ссуды и займы	___	___	___	___	___	___	___	___
Краткосрочные ссуды и займы	350	2	75	0,36	75	0,23	-275	-1,77
Расчет  с кредиторами	5995	34,17	7134	34,16	16097	49,31	10102	15,14
Прочие  пассивы	___	___	___	___	___	___	___	___
Итого :	6345	36,17	7209	34,52	16172	49,54	9827	13,37
Баланс	17540	100	20881	100	32646	100	15106	___

 

Анализируя  таблицу 2 можно сделать можно сделать следующие выводы. В структуре баланса произошли изменения. Имущество предприятия возросло на 15106 тыс. руб. это обусловлено тем, что сумма незавершенного производства увеличились на 144 тыс. руб. Возросли расчеты с дебиторами на 15825 тыс. руб., это может быть связано с тем, что продукцию отгрузили, но срок оплаты не наступил.

В пассиве  баланса увеличилась кредиторская задолженность на 8963 тыс. руб. Наряду с вертикальным балансом проведем горизонтальный анализ баланса.

Горизонтальный  анализ отчетности заключается в  построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых  абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). В таблице 3 приведен горизонтальный анализ баланса ООО «Альянс» по укрупненной номенклатуре статей.

Таблица 7

Горизонтальный  анализ баланса ООО «Альянс»

Показатель	На 01.01.09		На 01.01.10		На 01.01.11
	тыс.р	%	тыс.р	%	тыс.р.	%
АКТИВ 1. Внеоборотные  активы Основные средства	10240	100	10272	100,31	10179	99,09
Незавершенное производство	16	100	16	100	130	812,5
Прочие  внеоборотные активы	___	___	___	___	1	100
Итого :	10256	100	10288	100,31	10310	100,21
2. Оборотные активы   Запасы и затраты	3764	100	4513	119,9	3100	68,69
Расчеты с дебиторами	3411	100	4681	137,23	19236	410,94
Денежные  средства	___	___	___	___	____	___
Краткосрочные финансовые вложения	109	100	1399	1283,5	____	-100
Прочие  активы	___	___	___	___	____	___
Итого :	7284	100	10593	145,43	22336	210,86
Баланс	17540	100	20881	119,05	32646	156,34
ПАССИВ 3. Капитал и  резервы	11195	100	13672	122,13	16474	120,49
Итого :	11195	100	13672	122,13	16474	120,49
4. Долгосрочные пассивы		___	___	___	___	___
Итого :					____
5. Краткосрочные пассивы   Займы и кредиты Кредиторская  задолженность	350 5995	100 100	75 7134	21,42 119,0	75 16097	100 225,64
Прочие  краткосрочные пассивы	___	___	___	___	___	___
Итого :	6345	100	7209	44,58	16172	224,33
Баланс	17540	100	20881	119,04	32646	156,34

 

За анализируемый  период наблюдается увеличение валюты баланса на 15106 тыс. руб. Данные увеличения обусловлены ростом дебиторской  задолженности с19,45% до 22,42% и до 58,92%, что играет немаловажную роль. Также сказывается уменьшение денежных средств с 6,7 % до 0. Это говорит о том, что у предприятия нет в наличии денежных запасов.

Финансовые  результаты отчетного года в определенной степени характеризуются данными  отчета о прибылях и убытках (форма № 2 отчетности). Исследуя отчет о прибылях и убытках за 2010 год (Приложение 4), можно сделать следующий вывод. За 2002 год выручка от реализации составила 38912 тыс. руб., себестоимость реализованной продукции 34705 тыс. руб. чистая прибыль ООО «Альянс» за 2010 год составила 3164 тыс. руб.

2.3 Оценка основных фондов предприятия

Для осуществления  производственной деятельности предприятие  использует ограниченные экономические  ресурсы, которые в наиболее общей  классификации распределяются на:

а) Материальные ресурсы (земля и капитал);

б) Трудовые ресурсы (труд и предпринимательские способности);

Вместо  термина «экономические ресурсы» в микроэкономике к числу которой в первую очередь относится экономика предприятия, используется термин «фактор производства» (производственные факторы).

К фактору  «земля» относятся все естественные ресурсы, используемые в производственной деятельности предприятия :земля, недра, водные и лесные ресурсы.

Все авансированные в деятельности предприятия средства можно назвать капиталом. Структура капитала отдельного предприятия  представлена в таблице 4.

Структура капитала предприятия

Таблица 3

Общий капитал предприятия	В том  числе
	Основной  капитал	Оборотный капитал
В том числе	В том числе	В том  числе
Собственный капитал	Основные средства	Оборотные производ-е Фонды	Фонды Обращения
Заемный капитал	Долгосрочные  обязательства	Краткосрочные обязательства

 

При составлении  бухгалтерского баланса предприятия  его хозяйственные средства называются активами, а источники их финансирования – пассивами.

Важнейшей составляющей хозяйственно – производственной деятельности предприятия являются основные фонды.

Основные  фонды предприятия представляют собой совокупность произведенных  общественным трудом материально – вещественных ценностей, используемых в неизменной натуральной форме  в течение длительного периода и утрачивающих стоимость по частям. В зависимости от характера участия основных фондов в процессе расширенного воспроизводства они подразделяются на производственные и непроизводственные. Производственные основные фонды неоднократно участвуют в процессе производства, изнашиваются постепенно и переносят свою стоимость на создаваемый продукт частями. Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе производства и предназначены для непроизводственного потребления ( удовлетворение культурно – бытовых потребностей работающих : жилые дома, поликлиники, клубы и др). В этом процессе они также изнашиваются постепенно и утрачивают свою стоимость по частям.

Основные  фонды предприятия в денежном выражении представляют собой основные средства.

Основными задачами бухгалтерского учета основных средств являются правильное документальное оформление и своевременное отражение  в учетных регистрах поступления  основных средств, их внутреннего перемещения и выбытия; правильное исчисление и отражение в учете суммы амортизации основных средств; точное определение результатов при ликвидации основных средств; контроль за затратами на ремонт основных средств, за их сохранностью и эффективностью использования.

Остаточная  стоимость основных средств определяется вычитанием из первоначальной стоимости  амортизации основных средств.

Синтетический учет наличия и движения основных средств, принадлежащих предприятию, осуществляется на счетах: 01 «Основные средства»; 02 «Амортизация основных средств»; 91 «Прочие доходы и расходы».

Счет 01 «Основные средства» предназначен для получения информации о наличии и движении  принадлежащих организации на правах собственности основных средств, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации или сданных в текущую аренду.

Соотношение различных групп основных фондов в общей стоимости, выраженное в  процентах, составляет структуру основных производственных фондов. В таблице 9 приведены состав и структура основных фондов ООО «Альянс» за 2010 год. Для построения таблицы использованы приложения к бухгалтерскому балансу (приложение 2).