Анализ финансового состояния на примере компании ООО «Альянс»

Состав  и структура основных фондов ООО «Альянс» за 2010г.

Таблица 5

Основные Производственные Фонды	На 01.01.09.		на 01.01.10.		на 01.01.11.		Коэфф. Изменения
	Т. р.	%	Т. р	%	т. р.	%
1. Первоначальная (восстановительная) стоимость –  всего	30371	100	30495	100	29930	100	1,45
В том числе: Здания и сооружения
	11007	36,24	11007	36,09	10809	36,12	1,8
Машины и оборудование	19290	63,52	19409	63,65	19042	63,62	1,29
Транспортные  средства	74	0,24	79	0,26	79	0,26	0
Производственный  и хозяйственный инвентарь	___	___	___	___	___	___	___
Другие  виды ОС Износ	20313	66,28	20223	66,32	19751	65,99	1,89
3. Остаточная стоимость	10240	33,72	10272	33,68	10179	34,01	0,6

 

Рассчитаем показатели использования основных фондов предприятия  в 2010 году.

Коэффициент обновления основных фондов ( К обн) определяется по формуле :

ОФ  введ

К обн = --------------          (3.1)

ОФ  кон

где:

ОФ введ –  стоимость вновь введенных ОФ за определенный период;

ОФ кон –  стоимость основных фондов к началу того же периода;

138

                      К обн =  ------------    х   100 % = 0,46 %

29930

Коэффициент выбытия основных фондов (Квыб):

ОФ  выб

К выб = ------------- ;                                   (3.2)

ОФ  нач

где :

ОФ выб –  стоимость выбывших основных фондов за определенный период;

ОФ нач –  стоимость основных фондов на начало того же периода;

                   703

К выб =  ------------  х 100  %  = 2,31

                  30495

Коэффициент прироста основных фондов (К рост) отражает относительное увеличение основных фондов за счет их обновления.

ОФ  введ – ОФ выб

К рост = -------------------------- ;          (3.3)

ОФ  кон 

                 138 - 703 

К рост = ------------------------  х  100 %  =  0,02

                   29930

Коэффициент годности основных фондов (К г) характеризует их состояние на определенную дату:

ОФ  п – ОФ изн

К г = ---------------------------;                                    (3.4)

ОФ  п

где:

ОФ п  – первоначальная стоимость всех или отдельных видов основных фондов;

ОФ изн  – стоимость износа тех же основных фондов;

На 1 Января 2011 года коэффициент годности составил:

          29930 - 19751

К г = -----------------------  х 100 %  =  34,00

                 29930

Коэффициент годности основных средств на 1 Января 2011 года составил 34,00 %, что указывает на достаточно высокую степень их износа.

2.4. Оценка оборотных средств предприятия

Другой  важнейшей составляющей хозяйственно – производственной деятельности предприятия является оборотные средства. Оборотными средствами ( оборотным капиталом ) называют активы предприятия, которые в результате его хозяйственной деятельности полностью переносят свою стоимость на готовый продукт, принимают однократное участие в процессе производства, изменяя при этом натурально – вещественную форму.

Оборотные средства представляют собой более  подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную. На первой стадии денежные средства предприятий используются для приобретения сырья, материалов, топлива, комплектующих изделий и т.д., необходимых для осуществления производственной деятельности. На второй стадии производственные запасы превращаются в готовую продукцию. На третьей стадии происходит процесс реализации продукции. Упрощенная схема этого процесса представлена на рисунке 3.

рис. 3

Движение оборотных средств

 
 
 

Оборотные средства по составу подразделяются на две составляющие :

оборотные фонды  и фонды обращения.

Объединение оборотных фондов и фондов обращения  в единую систему оборотных средств  вытекает из непрерывности авансированной стоимости по трем названным стадиям  их кругооборота.

В состав производственных оборотных фондов входят:

производственные  запасы – запасы сырья, материалов, комплектующих 

изделий, топлива, тары, малоценного и быстроизнашивающего  инструмента 

и хозяйственного инвентаря.

незавершенное производство и полуфабрикаты собственного  изготовления – это детали, узлы и изделия, не прошедшие всех стадий обработки, сборки и испытаний, укомплектования и приемки, а также предметы труда, изготовление которых полностью закончено в одном цехе и подлежит дальнейшей обработке  в других цехах того же предприятия.

расходы будущих периодов – затраты на подготовку и освоение новых видов  продукции, производимые в данный период но подлежащие погашению в будущем.

Величина  оборотных средств, находящихся  в составе оборотных производственных фондов, определяется в первую очередь организованно-техническим уровнем производства и длительностью производственного цикла изготовляемой продукции.

В состав фондов обращения входят:

готовая продукция на складах предприятия;

отгруженная и неоплаченная продукция;

дебиторская задолженность;

денежные  средства на расчетных счетах в кассе.

Фонды обращения не участвуют в образовании  стоимости, но являются носителями уже  созданной стоимости. Основное назначение фондов обращения – обеспечить денежными  средствами ритмичность процесса обращения.

Величина  оборотных средств, занятых в  сфере обращения, зависит от условий  реализации продукции, системы товаро – движения, уровня организации  маркетинга и сбыта продукции.

В таблице  6 приведены состав оборотных средств ООО «Альянс», их структура, и динамика за 2009 год. Используются данные бухгалтерского баланса (Приложение 3).

Состав  и структура оборотных средств  ОАО «СРЗ – Холдинг» в 2002 году

Таблица 6

Элементы  оборотных средств	На 01.01.2009		На 01.01.2010		На 01.01.2011		Изменения
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
1. Средства в сфере производства  – всего	2733	37,52	3444	32,51	1836	8,22	-897	67,17
в том  числе: Производственные  запасы (в том числе МБП)	1516	20,81	954	9,00	252	1,13	-1264	16,62
Незавершенное производство	1217	16,71	2490	23,51	1584	7,09	+367	130,16
Расходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-
2. Средства в сфере обращения  – всего	4551	62,48	7149	67,49	20500	91,78	+15949	450,45
в том  числе: Готовая продукция	651	8,94	690	6,52	729	3,26	+78	111,98
Дебиторская задолженность	3411	46,83	4681	44,19	19236	86,12	+15825	563,94
Денежные  средства и прочие оборотные активы	489	6,71	1778	16,78	535	2,40	+46	109,41
Итого оборотных средств	7284	100	10593	100	22336	100	+15052	306,64

 

Анализируя  данные таблицы, можно сделать следующий  вывод. За анализируемый период оборотные  активы предприятия возросли на 206,64 % (15052). Это было вызвано увеличением  количества готовой продукции на складе, не находящей сбыта, а также  увеличением дебиторской задолженности (не оплачена отгруженная продукция). Наблюдается тенденция уменьшения доли оборотных производственных фондов в оборотных средствах, что является негативным фактором в деятельности предприятия. Считается, что чем больше доля средств в сфере производства, тем эффективнее используются оборотные средства на предприятии. В промышленности оптимальным принимается соотношение между оборотными средствами в сфере производства и сфере обращения как 2: 1. Как видно из таблицы 10 это соотношение для предприятия на 1 января 2009 года выглядело как 0,6:1, на1 января 2010 года как 0,48 : 1, а на 1 января 2010 года уже как 0,09 : 1. причиной этому явилось, как я уже отметила, увеличение остатков готовой продукции, дебиторской задолженности и резкое сокращение доли затрат в незавершенном производстве ( на 9,62 % ).

Активная  работа по стимулированию сбыта готовой  продукции и инвестированию полученных средств в сферу производства является весомым резервом ускорения  оборачиваемости оборотных средств предприятия.

2.5. Анализ себестоимости продукции.

Важным  показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость  продукции.

Себестоимость продукции – выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию.

Основные  задачи бухгалтерского учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции – учет объема, ассортимента и качества произведенной продукции, выполненных работ и оказанных услуг  и контроль за выполнением плана по этим показателям; учет фактических затрат на производство продукции и контроль за использованием сырья, материальных, трудовых и других ресурсов, за соблюдением установленных смет расходов по обслуживанию производства и управлению; калькулирование себестоимости продукции и контроль за выполнением плана по себестоимости; выявление результатов деятельности структурных подразделений предприятия по снижению себестоимости продукции; выявлению резервов снижения себестоимости продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние предприятия.

В крупных  и средних организациях для учета  затрат на производство продукции применяют  счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», собирательно-распорядительные счета: 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Потери от брака», 97 «Расходы будущих периодов», 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)».