Анализ финансового состояния ООО «Энерготранзит»

Введение

В условиях проводимых в стране экономических преобразований особую важность приобретают вопросы организации финансов и оптимального движения финансовых ресурсов как на макро уровне, так и на уровне субъектов хозяйствования. Важность данного положения обусловлена тем, что финансы, являясь стоимостной категорией, оказывают существенное влияние на стадии воспроизводственного процесса в стране и это влияние тем более заметно и существенно на низовом уровне хозяйствования – предприятиях. Именно на уровне предприятий создается национальных доход, который в последующем перераспределяется в другие звенья экономики.

Одна  из главнейших проблем современных  российских предприятий – это  эффективное управление состоянием финансовых ресурсов. Опыт показывает, что из-за отсутствия точного и  систематического знания о своих  финансах российские компании теряют до пятой части доходов. Для эффективного управления необходимо точно представлять за счет чего формируются финансовые ресурсы, а также, какие факторы  оказывают влияние на составляющие финансовых ресурсов.

Финансовый  анализ является основным инструментом, позволяющим принимать грамотные  управленческие решения. Он должен проводиться  по тщательно отработанной и апробированной методике, иначе, скорее всего, он будет  бесполезен и не позволит ответить на вопросы, ради которых выполняется.

Поэтому цель исследования: определить цели, задачи и значение финансового анализа  на предприятии. А также методику и структуру анализа. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

·  дать определения понятиям «финансовый анализ», «финансовое состояние», «финансовые показатели»;

·  рассмотреть исторический аспект развития финансового анализа в России;

·  изучить теоретические основы финансового анализа;

·  определить сущность и задачи финансового анализа;

·  рассмотреть методы и приёмы финансового анализа;

·  определить информационные источники для расчета показателей и проведения анализа. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы финансового  анализа

Финансовый  анализ - это метод научного исследования, применяемый для обработки информации о финансовой деятельности хозяйствующего субъекта (организации).

Финансовое  состояние - это способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние может быть четырех типов: устойчивое, неустойчивое, кризисное, банкротство. Способность предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии.

Финансовые  показатели – это характеризующие финансовую деятельность предприятия, обобщающие, итоговые, оценочные по отношению к финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта показатели. 

Можно выделить 4 типа наиболее значимых финансовых показателей:

• ликвидности (краткосрочной платежеспособности);

• хозяйственной активности (оборачиваемости);

• доходности (прибыльности, рентабельности);

• рыночной  активности.

 
 

1. Цели  и задачи анализа  финансового анализа

Одним из важнейших условий успешного  управления финансами предприятия  является анализ его финансового  состояния.

Финансовое  состояние предприятия (ФСП) зависит  от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это  положительно влияет на финансовое положение  предприятия. И, наоборот, в результате недовыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и  как следствие — ухудшение  финансового состояния предприятия  и его платежеспособности.

Поскольку основной целью финансового анализа  является – выявить надежность финансового  состояния предприятия и эффективность  использования финансовых ресурсов, то для достижения поставленных целей  необходимо решить ряд задач. А именно:

1.  Установить обеспеченность хозяйственной деятельности предприятия собственными финансовыми ресурсами и степень зависимости от заемных финансовых ресурсов;

2.  Выявить тип финансовой устойчивости, который присущ предприятию на данном этапе его деятельности;

3.  Определить имеет ли бухгалтерский баланс предприятия абсолютную ликвидность, т.е позволяет ли имущество предприятия своевременно и в полном объеме оплачивать свои внешние обязательства;

4.  Рассчитать аналитические финансовые коэффициенты, характеризующие уровень платежеспособности предприятия;

5.  Установить степень близости или удаленности предприятия от состояния полной неплатежеспособности (банкротства). 

 1.2. Методы, приемы финансового  анализа

Для проведения финансового анализа предприятия  используются определенные методы и  инструментарий.

Наиболее  простой метод – сравнение, когда финансовые показатели отчетного периода сравниваются либо с плановыми показателями, либо с показателями за предыдущий период (базисными). При сравнении показателей за разные периоды необходимо добиться их сопоставимости, т.е. показатели следует пересчитать с учетом однородности составных элементов, инфляционных процессов в экономике, методов оценки и др.

Следующий метод – группировки, когда показатели сгруппировываются и сводятся в таблицы. Это дает возможность для проведения аналитических расчетов, выявления тенденций развития отдельных явлений и их взаимосвязи, факторов, влияющих на изменение показателей.

Метод цепных подстановок или элиминирования заключается в замене отдельного отчетного показателя базисным. При этом все остальные показатели остаются неизменными. Этот метод позволяет определить влияние отдельных факторов на совокупный финансовый показатель. 
 

 1.3. Инструменты финансового  анализа

В качестве инструментария для финансового  анализа широко используются финансовые коэффициенты – относительные показатели финансового состояния предприятия, которые выражают отношения одних абсолютных финансовых показателей к другим.

 Финансовые  коэффициенты используются для сравнения  показателей финансового состояния  конкретного предприятия с аналогичными показателями других предприятий или  среднеотраслевыми показателями; для  выявления динамики развития показателей  и тенденций изменения финансового  состояния предприятия; для определения  нормальных ограничений и критериев  различных сторон финансового состояния.

 Так, например, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994г. № 498 “О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий” введена  система критериев для определения  неудовлетворительной структуры баланса  неплатежеспособности предприятий. Такими критериями являются: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами, коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности. Определены их нормальные ограничения, т.е. предельные размеры. Финансовый анализ предприятия выполняется с использованием определенных алгоритмов и формул. Главным информационным источником для такого анализа является бухгалтерский баланс.

Практика  финансового анализа уже выработала основные виды анализа (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно  выделить 6 основных методов:

·  горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

·  вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

·  трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ;

·  анализ относительных показателей (коэффициентов) – расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей;

·  сравнительный (пространственный) анализ – это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, филиалов, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данного предприятия в сравнении с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними хозяйственными данными;

·  факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), когда результативный показатель дробят на составные части, так и обратным (синтез),когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

На практике чаще использоваться дескриптивная  модель, т. е. модель описательного характера, в рамках которой применимы следующие  методы и направления анализа:

·  вертикальный и горизонтальный анализ отчетности – выражением данного метода является построение сравнительного аналитического баланса;

·  построение системы аналитических коэффициентов, на основе которых будут рассматриваться финансовая устойчивость, ликвидность;

·  факторный анализ – определение степени влияния отдельных составляющих показателя на его величину – проводиться при рассмотрении структуры активов и пассивов, выручки от реализации;

 ·  анализ рентабельности – показатели этой группы используются для оценки общей эффективности вложения средств в данное предприятие. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Анализ финансового состояния ООО «Энерготранзит»

 2.1. Краткая характеристика  предприятия ООО «Энерготранзит»

 2.2. Состав имущества  предприятия и  источники его  формирования.

Состав  имущества предприятия

Имущество предприятия включает все виды имущества, которые необходимы для осуществления  хозяйственной деятельности.

Обычно  в составе имущества выделяют материально-вещественные и нематериальные элементы.

К числу материально-вещественных элементов относятся земельные участки, здания, сооружения, машины, оборудование, сырье, полуфабрикаты, готовые изделия, денежные средства.

Нематериальные элементы создаются в процессе жизнедеятельности предприятия. К ним относятся: репутация фирмы и круг постоянных клиентов, название фирмы и используемые товарные знаки, навыки руководства, квалификация персонала, запатентованные способы производства, авторские права, контракты и т.п., которые могут быть проданы или переданы.

Имущество предприятия — имущество, состоящее из производственных и непроизводственных фондов, а также другие ценности, стоимость которых отражается в самостоятельном балансе предприятия.

Имущество предприятия делится на амортизируемое и не амортизируемое. Амортизируемое имущество переносит свою стоимость на готовую продукцию в виде амортизации. Стоимость не амортизируемого имущества переносится на стоимость готовой продукции единовременно.

Источники формирования имущества:

1. Денежные и материальные вклады основателей
2. Прибыль, полученная от реализации продукции, услуг, других видов хозяйственной деятельности
3. Прибыль от ценных бумаг
4. Кредиты банков и прочих кредиторов
5. Капиталовложения и дотации из бюджетов
6. Имущество, приобретённое у других субъектов хозяйствования, организаций и граждан в установленном законодательством порядке
7. Другие источники, не противоречащие законодательству