Анализ финансового состояния ООО «Энерготранзит»

По полученным результатам видно понижение оборачиваемости дебиторской задолженности, что отражает улучшение платежной дисциплины покупателей, т.е. своевременное погашение покупателями задолженности перед организациями 

2.8. Анализ рентабельности  предприятия.

Рентабельность  – доходный, прибыльный, относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам, ресурсам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица. Показатели рентабельности часто выражаются в процентах.

Показатели  рентабельности:

• Рентабельность предприятия - прибыль/затраты (стр020Ф№2)*100
• Рентабельность собственного капитала - выручка/СК*100
• Рентабельность продаж - прибыль/выручка*100
• Рентабельность активов - чистая прибыль/активы*100

 

Таблица 11 - Рентабельность предприятия 

      

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4=3-2
Чистая прибыль, тыс. рублей	-1589	-13	-1602
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс. рублей	6569	6777	182
Средние остатки активов, тыс. рублей	790	1030	240
Средняя стоимость собственного капитала, тыс. рублей	-2170	-3048	-878
Рентабельность предприятия, %	24,5	0,15	24,34
Рентабельность собственного капитала, %	-0,03	-2,22	-0,81
Рентабельность продаж, %	-24,09	-0,19	-23,9
Коэффициент оборачиваемости активов, кол-во оборотов	-2,01	-0,01	2
Ресурсоемкость капитала (отношение средней стоимости всех активов к средней стоимости собственного капитала)	-0,4	0,3	-0,1

Приведенные данные таблица показывают, что рентабельность активов, т.е. доходность вложенных  средств в имущество предприятия, по сравнению с предыдущим годом  понизилась на  0,81%.

2.9. Анализ состава  и изменения прибыли  до налогообложения.

Прибыль — это важнейший качественный показатель эффективности деятельности организации, характеризующий рациональность использования средств производства, материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Таблица 12 - Состав и динамика балансовой прибыли

      

Состав  балансовой прибыли	Предыдущий  год		Отчетный  год		Отчетный  год в % к предыдущему
	абс., тыс. руб.	стр-ра, %	абс., тыс. руб.	стр-ра, %
1	2	3	4	5	6=4/2*100
Прибыль от продажи продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов	122	-938,5	-1537	96,7	-1259,84
Результат по операционным доходам и расходам	-	-	-	-	-
Доходы от внереализационных операций	4	-2,9	-	-	-
Расходы от внереализационных операций	-139	1069,2	-52	3,3	37,41
Балансовая прибыль	-13	100	-1589	100	-1223
Налог на прибыль	-	-	-	-	-
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия (чистая прибыль)	-13	0	-1589	0	-1223

 

Прибыль  от продажи товаров, продукции, работ, услуг используется для формирования информационной базы для анализа  и оценки таких важнейших показателей  результативности работы организации, как оборачиваемость активов, средняя  продолжительность сроков погашения  дебиторской и кредиторской задолженности, видно, что выручка за отчетный период уменьшилась на 1259,84%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

На основании  произведенных расчетов можно сделать  вывод о том, что в целом  состояние анализируемого  предприятия  ООО «Энерготранзит» оценивается как удовлетворительное. Это связано с падением чистого оборотного капитала на 851 тыс. руб. - это является негативным моментом, поскольку чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. По показателям ликвидности анализируемого предприятия, снижается возможность покрытия части краткосрочной текущей задолженности в ближайшей перспективе.

      Положительным  моментом является  то, что динамика наблюдается  у показателя абсолютной ликвидности  , за анализируемый период мгновенная  платежеспособность предприятия  (в течении 1 дня) возросла на 0,19%.

Отрицательным моментом является то, что снизилось  участие собственных и долгосрочных заемных средств в материальных запасах и затратах.

      Результатом работы предприятия  является то, что дебиторская задолженность  увеличилась на 164 тыс. руб. (3,99%).

Зависимость предприятия от внешних обязательств и займов увеличилась на 1182 тыс.руб., что составляет 37,4%. Это является отрицательным моментом, так как высокое значение показателя отражает потенциальные денежные средства, а его увеличение свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов.

Тип финансовой устойчивости организации 4 кризисное  финансовое состояние , т.е. для покрытия запасов не хватает собственных оборотных средств долгосрочного заемного капитала.

Результат коэффициентов финансовой устойчивости на конец года дает реальную возможность  предприятию восстановить финансовое положение.

     В целом после полученных расчетов  можно сказать, что предприятие  в сложной экономической ситуации. К  этому  может привести  не правильная политика предприятия  в области формирования денежных  средств.

     Чтобы ускорить  оборачиваемость,  необходимо:

- совершенствовать  производство и сбыт, нормализовать  размещение оборотных средств:  для повышения экономической  эффективности производства, и сбыта  продукции необходимо интенсивнее  использовать созданный производственный  потенциал, добиваться ритмичности  производства и сбыта продукции;

- полностью  и ритмично выполнять планы  хозяйственной деятельности;

- совершенствовать  организацию производства и сбыта,  внедрять прогрессивные формы  и методы: разработка плана поставки, плана реализации, контроль над  выполнением указанных планов  по срокам, получение продукции  от цехов, организации отгрузки  и другие функции;

- совершенствовать  расчеты с поставщиками и покупателями;

- улучшать  претензионную работу;

- ускорять  оборот денежных средств за  счет улучшения инкассации выручки,  строгого лимитирования остатков денежных средств в кассах предприятия, в пути, на расчетном счете в банке;

- свести  к минимуму запасы хозяйственных  материалов, малоценных и быстроизнашивающихся  предметов, инвентаря, спецодежды  на складе, сократить подотчетные  суммы, расходы будущих периодов;

- не допускать роста дебиторской задолженности. Для этого необходимо:

- избегать  дебиторов с высоким риском  неоплаты, например покупателей,  представляющих организации, отрасли  или страны, испытывающие серьезные  финансовые трудности;

- периодически  пересматривать предельную сумму  отпуска товаров в долг исходя из финансового положения покупателей и своего собственного; при продаже большого количества товаров немедленно выставлять счета покупателям, с тем чтобы они получили их не позднее чем за день до наступления срока платежа;

- определять  срок просроченных платежей на  счетах дебиторов, сравнивая этот  срок со средним по отрасли,  с данными у конкурентов и  с показателями прошлых лет;

- при  предоставлении займа или кредита  требовать залог на сумму не  ниже величины дебиторской задолженности  по предстоящему платежу, пользоваться  услугами учреждений и организаций,  взыскивающих долги при наличии  поручительства;

- гасить  задолженность путем зачета, т.е.  предоставления встречного однородного  требования, замены первоначального  обстоятельства другим или предоставления  иного исполнения долговых обязательств;

- продавать  долги дебиторов банку, осуществляющему  факторинговые операции, или другим организациями на основе договора цессии, если потери от невозвращенного долга существенно меньше, чем средства, которые необходимо потратить на его взыскание;

- обменивать  дебиторскую задолженность на  акции или доли участия в  ставном капитале предприятия-должника  в целях усиления своего влияния  в его бизнесе.

Эффективность использования оборотных средств  предприятий, следовательно, зависит, прежде всего от умения управлять ими, улучшать организацию производства и сбыта, повышать уровень коммерческой и финансовой работы.

Особое  внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным  видам оборотных активов и  разработке мер по их оптимизации. Рост товарных запасов может быть результатом  недостатков в организации торговли, рекламе, изучении спроса покупателей, другой маркетинговой деятельности, наличия невостребованных и неходовых  товарных