Анализ финансового состояния ООО «Энерготранзит»

Состояние основных средств на предприятии говорит  о том, что как такового прироста основных средств без изменений, обновлений основных средств на конец  года не было. Износ основных средств  не высокий. За счет этого снизился коэффициент годности. 

Рассмотрим  несколько коэффициентов состояния  и движения основных средств.

• Коэффициент прироста основных средств – отношение балансовой стоимости поступивших за определенный период основных средств к балансовой стоимости основных средств на конец периода.

Кприр= всего ОС на к.г./всего  ОС на н.г.

• Коэффициент выбытия основных средств – коэффициент равный отношению стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода. Данными для его расчета служит бухгалтерский баланс.

Квыб= ОС выб/ОС н.г.

• Коэффициент замещения основных средств – это показатель, отражающий уровень эксплуатации основных средств и результативность их применения.

Кзам- ОС пост./ОС выб.

• Коэффициент интенсивности обновления основных средств

Кинт= ОС выб./ОС пост.

• Коэффициент износа – показывает степень изношенности основных средств

Киз= стр140 Ф№5/стр120 Ф№1

• Коэффициент годности- Кг=1-Киз

 
 
 

Таблица 8 – Состояние  и движение основных средств

      

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Коэффициент роста основных средств	1	1	0
Коэффициент выбытия основных средств	0	0	0
Коэффициент обновления основных средств	0	0	0
Коэффициент интенсивности обновления основных средств	0	0	0
Коэффициент износа	0,12	0,18	0,06
Коэффициент годности	0,88	0,82	-0,06

 

Источники данных для анализа: бизнес-план предприятия, план технического развития, отчетный бухгалтерский баланс предприятия, приложение к балансу, отчет о  наличии и движении основных средств, баланс производственной мощности, данные о переоценке основных средств, инвентарные  карточки учета основных средств, проектно-сметная, техническая документация и др. 

Для обобщающей характеристики эффективности и  интенсивности использования основных средств служат следующие показатели:

- Фондорентабельность (отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача активной части основных средств (отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств);

- Фондоемкость (отношение среднегодовой стоимости основных средств производственного назначения к стоимости произведенной продукции за отчетный период);

- относительная экономия основных фондов. 

Важнейшим обобщающим показателем эффективности  использования основных фондов является фондоотдача (отношение стоимости  произведенной или реализованной  продукции после вычета НДС, акцизов  к среднегодовой стоимости основных производственных фондов). В процессе ее анализа дается оценка выполнения плана, изучается динамика за ряд лет, выявляются и измеряются факторы изменения фондоотдачи. При расчете показателя фондоотдачи в стоимости фондов учитываются не только собственные, но и арендуемые фонды. Не учитываются фонды, находящиеся на консервации, резервные и арендуемые другими предприятиями. 

     Улучшение использования основных средств  отражается на финансовых результатах работы предприятия за счет: увеличения выпуска продукции; снижения себестоимости; улучшения качества продукции; снижения налога на имущество и увеличения чистой прибыли.

     Улучшения использования основных средств  на предприятии можно достигнуть путем:

     освобождения  предприятия от излишнего оборудования, машин и других основных средств или сдачи их в аренду;

     своевременного  и качественного проведения планово-предупредительных и капитальных ремонтов;

     приобретения  высококачественных основных средств;

     повышения уровня квалификации обслуживающего персонала;

     своевременного  обновления, особенно активной части, основных средств с целью недопущения чрезмерного морального и физического износа;

     повышения коэффициента сменности работы предприятия, если в этом имеется экономическая  целесообразность;

     улучшения качества подготовки сырья и материалов к процессу производства;

     повышения уровня механизации и автоматизации  производства;

     обеспечения там, где это экономически целесообразно, централизации ремонтных служб;

     повышения уровня концентрации, специализации  и комбинирования производства;

     внедрения новой техники и прогрессивной  технологии — малоотходной, безотходной, энерго- и топливосберегающей;

     совершенствования организации производства и труда  с целью сокращения потерь рабочего времени и простоя в работе машин и оборудования.

     Пути  улучшения использования основных средств зависят от конкретных условий, сложившихся на предприятии за тот  или иной период времени.  

Таблица 9 – Эффективность  использования основных средств

      

Показатели	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс. рублей	6595	6777	182
Прибыль от продаж, тыс. рублей	122	-1537	-1659
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. рублей	886,5	886,5	0
Фондоотдача, руб.	7,43	7,64	0,21
Фондоемкость, руб.	0,13	0,13	0
Фондорентабельность, %	13,76	-173	-186,76

Использование основных средств показывает, что  предприятие не эффективно использует основные средства. 
 

2.7. Анализ оборотных активов предприятия.

 
Оборотные активы - денежные средства, а также те виды активов, которые будут обращены в деньги, проданы или потреблены не позднее, чем через год: легко реализуемые ценные бумаги, счета дебиторов, товарно-материальные запасы, расходы будущих периодов. Оборотные активы могут включать или не включать в себя наличность и ее эквиваленты, по выбору компании. Внеоборотные активы - активы с продолжительностью использования более одного года: долгосрочные финансовые вложения, нематериальные активы, основные средства, прочие долгосрочные активы.

Оборотные активы обеспечивают непрерывность кругооборота капитала. 

Оборотные фонды включают в  себя:

• Предметы труда (сырье, материалы и т.п.)
• Средства труда со сроком службы не более 1 года
• Незавершенное производство и расходы будущих периодов

В своем  движении оборотные активы проходят последовательно три стадии кругооборота: денежную, производительную и товарную. 

Оборотные (текущие, мобильные) активы показываются во втором разделе актива баланса. Их анализ следует начать сгруппировки этих активов по степени их ликвидности, т.е. реализуемости. Для этого отдельные виды оборотных активов необходимо распределить по следующим группам:

• наиболее легко реализуемые активы, имеющие минимальную степень риска в плане их ликвидности. К ним относятся денежные средства и легкореализуемые (быстрореализуемые) краткосрочные ценные бумаги;
• легкореализуемые активы, имеющие малую степень риска. Сюда входят: дебиторская задолженность организаций, имеющих устойчивое финансовое состояние, запасы материальных ресурсов (за исключением залежалых, длительное время не используемых в производстве), а также готовая продукция массового потребления, пользующаяся спросом;
• оборотные активы, имеющие среднюю степень реализуемости, или среднюю степень риска. Сюда можно причислить незавершенное производство, расходы будущих периодов, а также готовую продукцию производственно-технического назначения;
• труднореализуемые (малоликвидные) оборотные активы, имеющие высокую степень риска при их реализации. В эту группу включают дебиторскую задолженность организаций, имеющих неустойчивое финансовое состояние, залежалые запасы материальных ресурсов, запасы готовой продукции, не пользующиеся спросом покупателей.

При анализе  нужно дать оценку динамики соотношения  труднореализуемых активов и  общей величины оборотных активов, а также труднореализуемых и  легкореализуемых оборотных активов. Если эти соотношения увеличиваются, то это свидетельствует о снижении ликвидности, т.е. чем больше средств вложено в оборотные активы, находящиеся в группе высокого риска, тем ниже ликвидность организации.

Следует отметить, что такая статья баланса как  налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям не включается в состав оборотных активов, группируемых по степени их ликвидности, так как  эта статья не может дать организации  реальных денежных средств.

После изучения ликвидности оборотных активов  следует перейти к рассмотрению обоснованности сумм запасов товарно-материальных ценностей (материально-производственных запасов). 

Таблица 10 - Оборачиваемость  активов

      

Показатели	Предыдущий  год	Отчетный год	Отклонение (+,-)
1	2	3	4=3-2
Выручка от продажи продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов, тыс. рублей	6595	6777	182
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. рублей	-6473	-8314	-1841
Средние остатки активов, тыс. рублей	790	1030	240
Средние остатки оборотных активов, тыс. рублей	1015	988	-27
Средние остатки дебиторской задолженности, тыс. рублей	707	871	164
Средние остатки запасов, тыс. рублей	45	60	15
Коэффициент оборачиваемости всех активов, кол-во оборотов	8,3	6,6	-1,7
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов,         кол-во оборотов	6,5	6,9	0,4
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, кол-во оборотов	9,3	7,8	-1,5
Коэффициент оборачиваемости запасов, кол-во оборотов	-	-	-
Оборачиваемость в днях:
а) активов	44	55	11
б) оборотных  активов	56	53	-3
в) дебиторской  задолженности	39	47	8
г) запасов	2,5	3,2	0,7