Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Кондитерская фабрика им. Н.К. Крупской"

Министерство  образования и науки  российской федерации 

(минобрнауки  россии)

Федеральное государственное  бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования 

«Санкт-Петербургский  государственный политехнический  университет» (ФГБОУ ВПО «СПбГПУ»)

 

Институт менеджмента и информационных технологий

(филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский  государственный политехнический  университет» в г. Череповце (ИМИТ «СПбГПУ»)

Кафедра экономики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

Дисциплина: «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности»

Тема: Анализ финансового состояния предприятия ОАО "Кондитерская фабрика им. Н.К. Крупской"

 

 

 

Выполнил студент группы о.391   Хотеенко Алена Александровна

     

№ зачетной книжки о 3070121

Руководитель       Яковлева Елена Николаевна

    

«____» _____________ 20___ г.

___________ ______________

  отметка о зачете подпись преподавателя

    

 

 

 

г. Череповец

2013

СОДЕРЖАНИЕ

Введение……………………………………………………………...………………3

1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия……….6
1. Сущность и значение анализа финансового состояния предприятия…….6
2. Информационная и нормативно-правовая база финансового анализа….10
3. Современные методы и методика финансового анализа………………...13
2. Анализ финансового состояния предприятия…………………….…………..25
1. Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия..25
2. Оценка имущественного состояния предприятия………………………...28
3. Оценка финансовой устойчивости предприятия…………………………37
4. Оценка деловой активности предприятия……………………………...…41
5. Оценка рентабельности предприятия………………………………….…..43
6. Оценка ликвидности и платёжеспособности предприятия………………45
7. Анализ финансовых результатов…………………………………………..48
3. Рекомендации по результатам проведённого анализа………………..………50

Заключение………………………………………………………………………….57

Список использованной литературы……………………………………………...59

Приложения…………………………………………………………………………60

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время, в  период современного мирового экономического кризиса, повышается самостоятельность  предприятий, их экономическая и  юридическая ответственность. Резко  возрастают значения финансовой устойчивости и субъектов хозяйствования. Все  это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния, наличия, размещения и использования денежных средств. Предприятиям в нынешнее время нестабильной экономики, когда наблюдается спад промышленного производства и значительно сокращаются инвестиции в производство, для эффективной работы необходимо уметь анализировать свою прошлую деятельность (для того, чтобы не повторять ошибок и использовать положительные моменты) и планировать будущую деятельность (чтобы избежать ошибок и представлять результаты своей работы).

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится  к числу наиболее важных экономических  проблем, поскольку недостаточная  финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств  для производства, их платежеспособности и, в конечном счете, к банкротству.

В рыночной экономике  предприятия несут полную материальную ответственность за свои действия. Это определяет другую особенность  финансового управления: требуется  глубокий анализ финансового состояния  не только своего предприятия, но и предприятий-конкурентов и деловых партнеров.

Анализ проводится для  того, чтобы оценить финансовое состояние  предприятия, а также, чтобы постоянно  проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового  состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности, что и обуславливает актуальность выбранной темы исследования.

Объектом исследования выступает финансово-хозяйственная деятельность предприятия ОАО «ОАО "Кондитерская фабрика им. Н.К. Крупской".

Предметом исследования являются показатели, характеризующие  состояние финансов предприятия, на основе которых разрабатываются управленческие решения.

Цель курсовой работы – комплексный анализ финансового  состояния организации, исходя из результатов  которого можно будет предложить рекомендации по улучшению финансового состояния.

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

1. Раскрыть сущность и значимость проведения анализа финансового состояния;
2. Обосновать выбор методики проведения оценки финансовой деятельности предприятия;
3. Представить краткую организационно-экономическую характеристику предприятия;
4. Оценить имущественное положение предприятия построением аналитического баланса по горизонтали и вертикали;
5. Определить группу финансовой устойчивости предприятия с помощью финансовых показателей и коэффициентов;
6. Оценить деловую активность предприятия;
7. Оценить ликвидность предприятия;
8. Оценить платёжеспособность предприятия;
9. Проанализировать прибыль и рентабельность;
10. Дать рекомендации по результатам проведённого анализа.

Информационной базой для написания курсовой работы является бухгалтерская финансовая отчетность и статистическая информация.

В работе будут применены следующие методы исследования:

1. Анализ коэффициентов (относительных показателей);
2. Вертикальный анализ;
3. Горизонтальный анализ;
4. Метод сводки и группировки;
5. Сравнительный анализ;
6. Факторный анализ;
7. Другие.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ  АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, цели и задачи анализа финансового состояния предприятия

Финансовое состояние  предприятия представляет собой  экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, то есть возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платёжеспособностью и финансовой устойчивостью.

Финансовое состояние зависит от всех сторон деятельности предприятия: выполнения производственных планов, снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли, роста эффективности производства, а также от факторов, действующих в сфере обращения и связанных с организацией оборота товарных и денежных фондов – улучшения взаимосвязей с поставщиками сырья и материалов, покупателями продукции, совершенствования процессов реализации и расчётов.

Содержание и основная цель финансового анализа – оценка финансового состояния и выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Анализ финансового  состояния предприятия имеет несколько целей:

а) определение финансового положения;

б) выявление изменений финансового состояния в пространственно- временном разрезе;

в) выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;

г) прогноз основных тенденций финансового состояния.

Таким образом, основная задача анализа финансового состояния  заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния предприятия и его платёжеспособности. При этом необходимо:

а) на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния предприятия;

б) прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заёмных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;

в) разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.¹

В основе комплексного анализа  финансового состояния лежит  анализ финансовой отчётности организации. Анализ бухгалтерской отчётности – это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое положение и результаты деятельности организации. При этом главной целью является оценка финансово-хозяйственной деятельности коммерческой организации относительно будущих условий существования.

Суть такого анализа  заключается в изыскании финансовых источников развития предприятия, а  также определении направлений  наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, решении других подобных вопросов. Успех во многом зависит от всесторонности, регулярности, тщательности изучения финансовой отчётности.

Результаты анализа  финансовой отчётности используются для выявления проблем управления производственно-коммерческой деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала, для оценки деятельности руководства организации, а также для прогнозирования её отдельных показателей и финансовой деятельности организации в целом.²

Именно анализ финансового  состояния является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия.

Стратегические задачи финансовой политики предприятия следующие:

а) максимизация прибыли предприятия;

б) оптимизация структуры капитала и обеспечение его финансовой устойчивости;

в) обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;

г) достижение прозрачности финансового состояния предприятия для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

д) создание эффективного механизма управления предприятием;

е) использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств и др.

На основе полученных результатов анализа осуществляется выбор направлений финансовой политики.

Финансовый анализ решает следующие задачи:

а) выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов, оценивает потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т. п.;

б) позволяет оценить правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

в) в результате финансового анализа имеется возможность контроля правильности составления финансовых потоков организации, а также соблюдения норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразности осуществления затрат.

Анализ финансового  состояния является одним из эффективных  способов оценки текущего положения, который  отражает мгновенное состояние хозяйственной  ситуации и позволяет выделить наиболее сложные проблемы управления имеющимися ресурсами и таким образом минимизировать усилия по приведению в соответствие целей и ресурсов организации с потребностями и возможностями сложившегося рынка.