Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Дом»

 

Содержание

 

 

Введение

 

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности это наука, изучающая экономические  показатели работы предприятия, в их комплексном развитии в целях  выявления внутрипроизводственных резервов. Под анализом в широком  плане понимается способ познания предметов  и явлений окружающей среды, основанный на расчленении целого на составные  части и изучение их во всем многообразии связей и зависимостей.

Анализ  финансово-хозяйственной деятельности (АФХД) предприятия является важной частью, а, по сути, основой принятия решений на микроэкономическом уровне, т.е. на уровне субъектов хозяйствования.

Главная задача АФХД – оценка результатов  хозяйственной деятельности, выявление  факторов, обусловивших успехи и неудачи  в анализируемом периоде, а также  планирование и прогнозирование  деятельности предприятия на будущее. Она решается с помощью не только стоимостных данных бухгалтерского учета, но и данных оперативного и  статистического учета в различных  единицах измерения.

Содержанием АФХД является глубокое и всестороннее изучение экономической информации о функционировании анализируемого субъекта хозяйствования с целью  принятия оптимальных управленческих решений по обеспечению выполнения производственных программ предприятия, оценки уровня их выполнения, выявления  слабых мест и внутрихозяйственных  резервов.

Основная  цель проведения анализа – повышение  эффективности функционирования хозяйствующих  субъектов и поиск резервов такого повышения.

Целью данной курсовой работы является анализ и  диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятии ОАО «КБ «Вымпел» и оценки эффективности его работы в условиях рыночной экономики. Для этого необходимо исследовать финансовое состояние предприятия, его устойчивость, оценку эффективности использования ресурсов, проанализировать финансовые результаты его деятельности, рассчитать показатели эффективности деятельности предприятия. В работе для проведения анализа использовались как традиционные способы обработки информации, так и способы детерминированного факторного анализа.

Для оценки состояния предприятия ОАО «Дом» была использована следующая информационная база:

Бухгалтерский баланс (форма №1) за 2012 год;

Отчет о  прибылях и убытках (форма №2) за 2012год.

 

1.Анализ  структуры стоимости имущества предприятия

Для осмысления общей картины изменения финансового  состояния предприятия за отчетный период, сопоставим структуру активов и пассивов.

1.1. Анализ активов предприятия

Актив баланса  предприятия позволяет дать общую  оценку имущества и выделить в  составе имущества внеоборотные активы (I раздел актива баланса) и оборотные  активы (II раздел актива баланса).

Анализ  активов производится на основе данных из бухгалтерского баланса (раздел 1,2) предприятия за 2012 год. Для отражения результатов составляются таблицы характеризующие динамику, структуру и структурную динамику. Для таблиц используются следующие формулы:

 

 

Проведем  анализ активов предприятия, рассчитав  показатели в таблице 1.1.

Данные  таблицы 1.1. показывают, что общая  сумма средств предприятия увеличилась  на 11563602 тыс.руб., или на 47,33%.Структура активов характеризуется примерно равными частями внеоборотных  и оборотных активов.

Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 6418965 тыс.руб., или на  53,82 %.  Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства.

 Стоимость  оборотных активов увеличилась  на 5144637 тыс.руб, или на  41,13 %.  Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимают дебиторская задолженность.

Табл. 1.1 - Динамика, структура и структурная динамика активов за 2012г.

№ п/п	Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период
		Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Темп роста, %	Изменение структуры,%
1	ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	11926636	48,81	18345601	50,96	6418965	153,82	2,15
1.1.	Нематериальные активы	151276	1,27	235496	1,28	84220	155,67	0,02
1.2.	Основные средства	7922580	66,43	15554499	84,79	7631919	196,33	18,36
1.3.	Незавершенное строительство	3702780	31,05	2395406	13,06	-1307374	64,69	-17,99
1.4.	Долгосрочные финансовые вложения	150000	1,26	150000	0,82	0	100,00	-0,44
1.5.	Отложенные налоговые активы		0,00	10200	0,06	10200		0,06
2	ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	12507364	51,19	17652001	49,04	5144637	141,13	-2,15
2.1.	Запасы	3953068	31,61	6161058	34,90	2207990	155,86	3,30
2.2.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	636282	5,09	703011	3,98	66729	110,49	-1,10
2.3.	Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаютсяв течении  12 месяцев после отчетной даты)	7576712	60,58	9406113	53,29	1829401	124,15	-7,29
2.4.	Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)		0,00	212088	1,20	212088		1,20
2.5.	Денежные средства и денежные эквиваленты	341302	2,73	1169731	6,63	828429	342,73	3,90
	Имущество всего	24434000	100	35997602	100	11563602	147,33	0,00

 

Проанализируем, за счет чего произошло увеличение.

 

Внеоборотные активы

Таблица 1.2 - Динамика, структура и структурная динамика внеоборотных активов за 2012 год

№ п/п	Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период
		Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Изменение структуры,%
1	Нематериальные активы	151276	1,27	235496	1,28	84220	1,31	0,02
2	Основные средства	7922580	66,43	15554499	84,79	7631919	118,90	18,36
3	Незавершенное строительство	3702780	31,05	2395406	13,06	-1307374	-20,37	-17,99
4	Доходные вложения в материальные ценности		0,00		0,00		0,00
5	Долгосрочные финансовые вложения	150000	1,26	150000	0,82	0	0,00	-0,44
6	Отложенные налоговые активы		0,00	10200	0,06	10200	0,16	0,06
7	Прочие внеоборотные активы		0,00		0,00		0,00
	Итого	11926636	100	18345601	100	6418965	100	0

 

При анализе  структуры внеоборотных активов  наблюдается их увеличение в структуре активов на 2,15%. Стоимость внеоборотных активов увеличилась на 6418965 тыс.руб, или на  53,82 %.

Наибольший  удельный вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства-84,79%. Изменения в структуре на конец года, в сравнении с началом года, составили 18,36%,  в т.ч. 17,99% за счет ввода в эксплуатацию  объектов строительства.

Второе  место в структуре -  занимает незавершенное строительство 13,06%.

Наблюдается вложения в нематериальные активы – 84220 тыс.руб, или 55,67%.

Стоимость долгосрочных финансовых вложений осталась без изменений, в структуре - уменьшение на 0,44%.

У предприятия  на конец года появились отложенные налоговые активы.

Оборотные активы

Данные  табл.1.3. показывают, что общее изменение  стоимости оборотных активов  составило 4932549,или 41,13%. В составе оборотных активов произошло увеличение запасов на 44,76%, НДС по приобретенным ценностям - на 1,35%, краткосрочная дебиторская задолженность – на 37,09%, денежные средства – на 16,8%, финансовые вложения – 4,3%.

В структуре  запасов и затрат наибольший удельный вес занимают сырье и материалы, на втором месте готовая продукция и товары для перепродажи. В структуре запасов и затрат произошли по этим статьям изменения: -1,08% и -3,86%. В конце года увеличились затраты в незавершенном производстве и составили 6,48% в структуре.

В структуре  дебиторской задолженности покупатели и заказчики занимают 22,18%, к концу года наблюдается снижение на 6,64 %, и составило в обще сумме изменения 37,09%.

За счет денежных средств, оборотные средства увеличились в абсолютной величине на  828429 тыс. руб., в относительной 16,80%. В структуре оборотных средств они увеличились на 3,98%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.3 – Динамика и структура оборотных активов за 2012г.

 

№ п/п	Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период
		Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Изменение структуры,%
1	Запасы, в том числе:	3953068	31,61	6161058	35,33	2207990	44,76	3,72
1.1.	сырье, материалы и др. аналогичные  ценности	3254603	82,33	5006089	81,25	1751486	79,32	-1,08
1.2.	затраты в незавершенном производстве	103671	2,62	399024	6,48	295353	13,38	3,85
1.3.	готовая продукция и товары для  перепродажи	521266	13,19	574592	9,33	53326	2,42	-3,86
1.4.	расходы будущих периодов	73528	1,86	181353	2,94	107825	4,88	1,08
2	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	636282	5,09	703011	4,03	66729	1,35	-1,06
3	Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
3.1.	в том числе покупатели и заказчики	0	0	0	0	0	0	0
4	Дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаютсяв течении  12 месяцев после отчетной даты)	7576712	60,58	9406113	53,93	1829401	37,09	-6,64
4.1.	в том числе покупатели и заказчики	2586858	34,14	2086160	22,18	-500698	-27,37	-11,96
5.	Финансовые вложения (за исключением  денежных эквивалентов)	0	0,00	212088	1,22	212088	4,30	1,22
6	Денежные средства и денежные эквиваленты	341302	2,73	1169731	6,71	828429	16,80	3,98
7	Прочие оборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0	0
	Итого	12507364	100	17439913	100	4932549	100	0,00

 

 

 

 

1.2. Анализ пассивов предприятия

 

Источником  формирования и увеличения имущества (активов) предприятия является капитал, общая величина которого отражена в валюте баланса (ф.№1, стр. 700).

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия  осуществляется за счет собственных  и заемных средств, характеристика источников которых показана в пассиве  баланса предприятия.

Проведем  анализ пассивов предприятия за 2012 год, рассчитав показатели в таблице 1.6

 

Таблица 1.. - Динамика, структура и структурная динамика пассивов за 2012 год

Наименование показателя	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период
	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Уд.вес,%	Сумма, тыс.руб	Темп роста	Изменение структуры,%
1.Собственные средства, в т.ч.	17635338	72,18	29847400	82,91	12212062	169,25	10,74
1.1.Уставный капитал	3518	0,02	3518	0,01	0	100,00	-0,01
1.2.Добавочный капитал	3724657	21,12	3724657	12,48	0	100,00	-8,64
1.3.Резервный фонд	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
1.4.Нераспределенная прибыль	13907163	78,86	26119225	87,51	12212062	187,81	8,65
2.Заемные средства, в т.ч.	3776548	15,46	2235300	6,21	-1541248	59,19	-9,25
2.1.Долгосрочные кредиты и займы	0	0,00	0	0	0	0	0
2.2.Краткосрочные кредиты и займы	3776548	100,00	2235300	100,00	-1541248	59,19	0,00
3.Привлеченные средства, в т.ч.	3022114	12,37	3914902	10,88	892788	129,54	-1,49
3.1.Кредиторская задолженность, в  т.ч.	3022114	100,00	3914902	100,00	892788	129,54	0,00
3.2.Доходы будущих периодов	0	0,00	0	0	0	0	0
3.3.Резервы предстоящих расходов  и платежей	0	0,00	0	0	0	0	0
Всего	24434000	100	35997602	100	11563602	147,33	0