Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Дом»

Значения  вышеперечисленных коэффициентов  рассчитаны и приведены в таблице  2.3.

                  Исходные данные:

Показатель	Значение показателя
	На начало года	На конец года
Собственный капитал(СК)	17635338	29847400
Заемный капитал (ЗК)	6798662	6150202
Капитал общий (КО)	24434000	35997602
Долгосрочные обязательства (ДО)	0	0
Собственный оборотный капитал (СОК)	5708702	11501799
Внеоборотные активы (ВнА)	11926636	18345601
Оборотные активы (ОА)	12507364	17652001
Активы общие (АО)	24434000	35997602
Запасы (З)	3953068	6161058

 

 

 

 

 

 

Таб.2.3 Показатели финансовой устойчивости

Показатель	Формула расчета	Значение показателя		Изменение  показателя	Критерий
		На начало года	На конец года
Коэффициент автономии	Ка = СК/Кобщ	0,72	0,83	0,11	не менее 0,5
Коэффициент финансовой устойчивости	Кф.у.=(ЗК+ПК)/СК	0,39	0,21	-0,18	0,18-0,54
Коэффициент обеспеченности источниками собственных оборотных средств	Ксос=СК-ВнА/ОА	0,46	0,65	0,19	1 гр-более 60%          2гр-30%-60%,         3гр-менее30%
Коэффициент маневренности	Км=СК-ВнА/СК	0,32	0,39	0,06	Не мене 0,5
Коэффициент мобильных и иммобилизованных средств	Км.и.=ОА/ВнА	1,06	0,96	-0,09
Коэффициент имущества производственного  назначения	Ки.п.н.=(А120+А130+А213+А214)/А399	0,50	0,53	0,02	более 0,5
Коэффициент кредиторской задолженности	Кк.з.=П620/П690	0,44	0,64	0,20
Коэффициент обеспеченности запасов  и затрат собственными источниками	Ко=СК-ВнА/(А210+А220)	1,24	1,68	0,44	Более 1

 

 

 

 

Из данных таблице видно, что:

1. коэффициент автономии на начало года составил 0,72, на конец-0,83, т.е. повысился на 0,11. Он определяет долю владельцев предприятия в общей сумме средств, вложенных в предприятие. Чем выше значение коэффициента, тем более предприятие финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних источников. В данном случае значения показателя превышает минимальное пороговое значение коэффициента (0,5), также наблюдается тенденция к повышению;
2. коэффициент финансовой устойчивости, или соотношение заемных и собственных средств на начало года, составил 0,39, на конец - 0,21, т.е. снизился на 0,18. Следовательно, на 1 руб. вложенных в активы собственных средств,  предприятие к концу года привлекало 21 коп. заемных средств. Коэффициент финансовой устойчивости не выходит за рамки ограничения;
3. коэффициент обеспеченности источниками собственных оборотных средств, определяет отношение собственного оборотного капитала к оборотным средствам и составил на начало года 0,46 ( 2 группа),  а на конец-0,65 (1-группа).  В соответствии с группировкой предприятий по Ксос., предприятие имеет достаточно собственных средств не только для покрытия текущих запасов и затрат,  но и для осуществления краткосрочных финансовых вложений, что свидетельствует появление у предприятия на конец года краткосрочных финансовых вложений;
4. коэффициент маневренности на начало года составил 0,32,на конец-0,39. Этот коэффициент показывает, какая доля собственных средств предприятия находится в мобильной форме. В нашем случае показатель ниже оптимальной нормы, но наблюдается тенденция к росту- 0,06;
5. коэффициент мобильных и иммобилизованных средств на начало года составил 1,06, а на конец 0,96, т.е снизился на 0,09, о чем свидетельствует повышение доли внеоборотных активов в имуществе;
6. коэффициент имущества производственного назначения средств на начало года составил 0,5, а на конец 0,53.Значение этого показателя показывает долю имущества производственного назначения в общем имуществе и соответствует норме;
7. коэффициент кредиторской задолженности на начало года составил 0,44, а на конец -0,64. Наблюдается рост кредиторской задолженности в общей сумме внешних обязательств;
8. коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками на  начало года составил 1,24, а на конец -1,68.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ доходности и деловой активности

3.1.Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели  финансовых результатов, среди которых  важнейшим является прибыль, характеризуют  эффективность финансово-хозяйственной  деятельности предприятия. Прибыль характеризует степень деловой активности, финансовой устойчивости и благополучия предприятия. Прибыли определяют  уровень отдачи авансирования средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

В задачи анализа  финансовых результатов входят:

• анализ динамики и структуры балансовой прибыли
• анализ прибыли от реализации
• факторный анализ прибыли от реализации
• анализ финансовых результатов от прочей реализации
• анализ качества прибыли
• анализ распределения прибыли.

Источником  информации для оценки и анализа  результатов финансовой деятельности является форма № 2 бухгалтерской  отчетности "Отчет о прибылях и убытках".

 

Таблица 3.1. Анализ динамики и структуры балансовой прибыли

Показатель	За 2011 год	Уд.вес,%	За 2012 год	Уд.вес,%	Изменение за отчетный период
					Сумма, тыс.руб	Темп роста	Изменение структуры,%
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную  стоимость, акцизов и аналогичных  обязательных платежей)	78165084	100,00	110889063	100,00	32723979	141,87	0
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	59818245	76,53	81021352	73,07	21203107	135,45	-3,46
Коммерческие расходы	7793758	9,97	10929517	9,86	3135759	140,23	0,11
Управленческие расходы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
Прибыль (убыток) от продаж	10553081	13,5 107,25	18938194	17,01 114,44	8385113	179,46	-3,51 7,18
Проценты к получению-Проценты к  уплате	0	0,00	-867522	-5,24	-867522		-5,24
Доходы от участия в других организациях	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0,00
Прочие операционные доходы-Прочие операционные расходы	-772001	-7,85	-1841823	-11,13	-1069822	238,58	-3,28
Прочие внереализационные расходы-Прочие внереализационныерасходы	58353	0,59	320075	1,93	261722	548,52	1,34
Балансовая прибыль	9839433	100,00	16548924	100,00	6709491	168,19	0,00
Отложенные налоговые активы			10200		10200
Отложенные налоговые обязательства					0
Текущий налог на прибыль	1928679	19,60	3200324	19,34	1271645	165,93
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	7910754	80,40	13348600	80,66	5437846	168,74	0,26

 

.

Балансовая  прибыль включает в себя следующие  элементы:

• прибыль (убыток) от продаж
• проценты к получению-проценты к уплате
• операционные доходы- операционные расходы
• внереализационные расходы- внереализационные расходы

Балансовая  прибыль по данным таблицы 3.1. отчетного периода увеличилась на 6709491 тыс.руб. или на 68,19%. Положительными факторами на увеличение балансовой прибыли являются:

• прибыль от реализации, ее рост составил 179,46%, изменение в структуре- +7,18%.
• прибыль от внерелизационной деятельности, ее рост составил 548,52%, удельный вес в структуре балансовой прибыли на конец года составил 1,93%, что выше на 1,34%,чем на начало года.

Отрицательное воздействие на изменение балансовой прибыли оказали факторы:

• результаты по процентам полученным и уплаченным -867522 тыс.руб.
• результаты от прочей операционной деятельности. Сальдо на конец года составляет -1841823 тыс.руб. В структуре балансовой прибыли этот показатель равен -11,13%, увеличение по этой статье составило  138,58%.

актив финансовый устойчивость предприятие

Выручка от реализации  в отчетном году составила 110889063тыс.руб.,что 32723979 тыс.руб. больше, чем в базисном году, темп прироста 41,87%

Себестоимость увеличилась на 21203107 тыс.руб. или 35,45%,коммерческие расходы на 3135759 тыс.руб. или 40,23%.Уровень  затрат на производство и реализацию в отчетном году составил 82,93%, а прибыль  от реализации продукции 17,07%, что в  сравнении с базисным годом составляет  -3,35% и 3,51 соответственно.

Таким образом, за отчетный период прибыль от реализации увеличилась за счет увеличения объема предоставляемых услуг и снижения   уровня затрат на производство и реализацию. Выполним анализ влияния изменения этих факторов на изменение прибыли от продаж.

  Факторная модель (аддитивная):

Пп= Вн - С/С - КР - УР,

где Пп - прибыль от продаж;

Вн - выручка-нетто;

С/С - себестоимость  проданной продукции (работ, услуг);

КР - коммерческие расходы;

УР - управленческие расходы.

Для проведения анализа составляем таблицу 3.2

Таблица 3.2 - Исходные данные для анализа влияния факторов на прибыль от продаж 2012 год    

Периоды	Вн	С/С	КР	УР	Пп
1)базовый (б)	78165084	59818245	7793758	0	10553081
2)отчетный (о)	110889063	81021352	10929517	0	18938194
3)изменение (стр.2 - стр.1) (+,-)	32723979	21203107	3135759	0	8385113

 

1.Влияние объема реализации продукции определяется по формуле

∆ Пп ₁= Пп _б(К₂-1),

где К₁=Вн_о/Вн_б         К₁=110889063/78165084=1,42

     К₂=С/С_о/С/С_б        К₂=81021352/59818245=1,35

2.Влияние  изменения структуры и ассортимента реализованных услуг ∆Пп ₂= Пп _б(К₂- К₁).

3.Влияние  изменения уровня затрат на 1 руб.  реализованных услуг

∆Пп ₃= Вн _б(С/С_б/Вн_б- С/С_о/Вн_о).

3.Влияние  изменения коммерческих расходов

∆Пп ₄= Вн _о(КР_б /Вн_б- КР_о /Вн_о).

Результаты  обобщим в таблице 3.3

Таблица 3.3 Результаты факторного анализа прибыли.

Факторы измененения роста прибыли  от реализации продукции	Значение	Сумма влияния (тыс.руб)
1.Изменение объема реализации	∆ Пп 1	3740633,07
2.Изменения структуры и ассортимента  услуг	∆Пп 2	677436,78
3.Изменения уровня затрат на 1 руб.релизованных  услуг	∆Пп 3	3839928,75
4.Изменение комерческих расходов	∆Пп 4	127114,40
Итого:		8385113,00

 

 

Вывод: Все четыре фактора оказали положительное воздействие на изменение прибыли.   Наибольшее    влияние   оказали   объем       реализации и     изменения  уровня  затрат  на  1 руб.  реализованных услуг ,        3740633,07 тыс.руб.и 3839928,75 тыс.руб. За счет изменения структуры и ассортимента услуг прибыль от реализации увеличилась на 677436,78 тыс.руб., за счет снижения коммерческих расходов  на 127114,40 тыс.руб.