Анализ финансовой деятельности банка "Возрождение"

                                                                                                                                                              

 

                                                                                                                                                             

Содержание:

 

Введение……………………………………………………………………………3

Гл. 1 Теоретические основы финансового анализа деятельности банка

1.1 Значение, задачи и  сущность анализа финансовых  результатов банковской деятельности………………………………………………………………………..5

1.2 Информационная база и организация работы по анализу финансовых результатов банковской деятельности…………………………………………….7

1.3 Методика финансового  анализа деятельности банка………………………..20

Гл. 2 Анализ финансовой деятельности банка «Возрождение»

2.1 Основные направления Банка «Возрождение» в 2006 году…………………29

2.2 Анализ финансовых  результатов и качества управления……………………30

2.3 Качество активов  и управление кредитными рисками………………………32

2.4 Резерв на возможные  потери по ссудам………………………………………33

2.5 Управление рисками  ликвидности Банка и его обязательствами…………...35

Заключение………………………………………………………………………….38

Список литературы………………………………………………………………....41

Приложение.

 

 

Введение.

 

   На современном этапе развития экономических отношений, когда кредитно-банковская система России испытывает серьёзные изменения в связи с адаптацией к условиям рынка, происходит сближение банковских систем разных государств. На одно из первых по значимости мест выдвигаются проблемы теории, методики и практики финансового анализа деятельности банков.

   Одной из главных причин банкротства российских банков является его неквалифицированное управление, игнорирование степени риска при проведении отдельных банковских операций, особенно кредитных. В итоге эти факторы непосредственно влияют на конечную эффективность работы банка и способствуют росту потерь в процессе банковской деятельности. Ориентиром банковской деятельности должна стать максимизация прибыли от операции при минимуме потерь.

   Прибыль и убытки, полученные  банком,- показатели, концентрирующие  результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на его деятельность. Всё это обусловливает необходимость разработки методики анализа для повышения эффективности управления акционерным коммерческим банком и усиления на этой основе его финансовой устойчивости, которая во многом зависит от конечных финансовых результатов его деятельности.

   Цель анализа финансовых  результатов- выявить резервы  роста прибыльности банковской  деятельности и сформировать  на этой основе рекомендации по дальнейшей работе банка.

   Анализ банковской деятельности, с точки зрения её доходности, позволяет руководству сформировать  кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции  и разработать рекомендации возможного  получения больших доходов. Актуальными становятся вопросы оказания всего комплекса банковских услуг коммерческими банками своим клиентам: юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и гражданам.  Однако, практика показывает, что российская банковская система пока ещё в недостаточной степени адаптирована к условиям конкурентной борьбы. Как следствие этого, коммерческие банки не в полной мере могут обеспечить предоставления своим клиентам широкого диапазона банковских услуг.

Цель моей работы: проведение финансового анализа деятельности банка и разработка мероприятий по его улучшению.

Основные вопросы, которые необходимо рассмотреть для достижения поставленной цели:

1.Методика проведения финансового  анализа банка.

2. Анализ финансовых результатов  деятельности банка «Возрождение».

3. Сущность, значение и задачи  анализа финансовых результатов  банковской деятельности.

4. Основные цели, задачи и мероприятия  для развития банка «Возрождение»  на ближайшие годы.

   Объектом исследования работы  является Открытое Акционерное Общество Банк «Возрождение» (ОАО), а предметом исследования – анализ деятельности банка «Возрождение», выявление проблем в работе и определение факторов, способствующих улучшению финансовой деятельности банка.

   В процессе работы были  использованы нормативно-правовые акты РФ «О банках и банковской деятельности», «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ» и другие, классические книги и статьи ведущих экономистов, финансовая и бухгалтерская отчётность Банка «Возрождение», методические указания по анализу финансовых результатов банковской деятельности.

 

   

 

 

Гл. 1Теоретические  основы финансового анализа деятельности банка

1.1. Значение, задачи и сущность анализа  финансовых результатов банковской  деятельности

 

 Анализ финансовых результатов деятельности акционерного коммерческого банка является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно увязать элементы государственного регулирования в отношении разумности проводимой банком политики, а также  кредитных, инвестиционных операций и процесса уплаты налогов.

   При построении системы  анализа финансовых результатов  должны решаться следующие основные  задачи банка:

• определение реальной стоимости активов;
• анализ факторов, влияющих на финансовые результаты его

                    деятельности;

• анализ качества активов;
• анализ достаточности капитала;
• анализ прибыльности;
• анализ качества управления издержками;
• анализ управления процентным риском;
• анализ структуры заёмного капитала и эффективности его

                    управления;

• анализ доходов от использования активов.

Решение этих задач невозможно без грамотного финансового и  экономического анализа, а также  финансового менеджмента – системы  рационального и эффективного использования  капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов.

 Цель финансового  менеджмента обусловлена политикой  банков, стремящихся удержать своих  клиентов, часть которых может  переходит в другие банки. При  существующей сегодня конкуренции  за обслуживание банковских клиентов  кредитным организациям необходимо строить тактику и стратегию взаимоотношений с клиентурой, разрабатывая индивидуальные концепции решения банком сложных проблем клиента.

   Финансовый менеджмент  направлен на разработку и  реализацию политики оптимального  сочетания экономических интересов банка и клиента и принятие решений по обеспечению наиболее эффективного движения финансовых ресурсов клиента. Таким образом, управление потоком денежных средств клиента является основной целью проведения финансового менеджмента клиента.

      По своему экономическому содержанию технология финансового менеджмента – это банковская финансовая технология, обеспечивающая структурирование финансовых потоков в банке с целью оптимизации структуры входящих в него и исходящих из него денежных потоков по строкам, объёмам и стоимости, для обеспечения при этом максимального эффекта от их использования и минимизации банковских рисков.

1.2.Информационная  база и организация работы  финансовых результатов банковской  деятельности

 

  Эффективность деятельности  коммерческого банка можно определить на основании соотношения затрат на привлечение ресурсов и доходов от их размещения. Но, исходя из особенностей банковской деятельности, анализ её эффективности не может ограничиваться только определением показателей рентабельности. Необходимо определить, за счёт чего достигается конкретная величина прибыли. Так, необходимо знать соотношение собственных и привлечённых средств, выполняет ли собственный капитал возложенные на него функции, обеспечивается ли своевременный возврат привлечённых и размещённых средств, качественную структуру активов и пассивов, какой уровень кредитных, валютных, процентных и других рисков сопровождает получение прибыли. Установление этих параметров позволяет дать качественную оценку эффективности, выявить, какие изменения могут произойти в будущем и как это повлияет на величину доходов и расходов банка, принять решение, предотвращающее возможные негативные изменения.

Следовательно, анализ эффективности  деятельности коммерческого банка  помимо определения показателей рентабельности должен включать следующие элементы:

• анализ собственного капитала с точки зрения его достаточности, эффективности использования, структуры и цены;
• определение количественных и качественных соотношений между собственными и привлечёнными средствами, с одной стороны, и активами – с другой.

    Для их выявления необходимо составить классификацию активов и пассивов по различным признакам. При этом для целей анализа эффективности её целесообразно производить в рамках одной общей для пассивов и активов классификации, в основе которой лежит признак ликвидности.

  Классификацию можно  представить в форме реструктурированного  аналитического баланса, составленного  на основе данных бухгалтерского  учёта. Из баланса видно, какие  ресурсы банк использует при проведении той или иной активной операции.

   Целесообразно  выделять следующие группы статей  баланса:

Ликвидные активы (ЛА) =

= Наличные деньги в  кассе и в пути +

+ Рублёвые и валютные  средства

 на корреспондентских  счетах банка +

+ Резервы в Банке России счёта 30202 (810), 30204 (840) +

+ Вложения в краткосрочные  государственные

долговые обязательства +

+ Инкассированная денежная  выручка.

Обязательства до востребования (ОВ) =

= Остатки на расчётных  и текущих счетах клиентов +

+ Счета типа «Лоро» банков-корреспондентов +

+ Обязательства перед  эмитентами, ценные бумаги

которых распространяет банк +

+ Средства в расчётах +

+ Несквитованные суммы  по выпискам Банка России +

+ Пассивные остатки  по внутригородским расчётам +

+ Суммы по взаимным  расчётам до выяснения +

+ Расчёты по прочим  иностранным операциям (по необходимости) +

+ Прочие ОВ.

 

 

Срочные обязательства  банка (СО) =

= Вклады и депозиты +

+ Полученные межбанковские  кредиты +

+ Прочие привлечённые  средства.

Активы работающие (АР) =

= Суммарно выданные ссуды,

включая просроченные средства +

+ Вложения в ценные  бумаги +

+ Средства для участия  в хозяйственной деятельности

других организаций +

+ Средства банка для  сдачи в аренду – Лизинг +

+ Расчёты по факторинговым  операциям +

+ Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям +

+ Дебиторы по выданным  гарантиям и акцептам +

+ Расчёты по иностранным  операциям –

- Резервы под обесценение  ценных бумаг –

- Резерв по возмещению  потерь по ссудам.

Защищенный  капитал (ЗК) =

= Основные средства  банка +

+ Активные остатки по счетам капитальных вложений +

+ Драгоценные металлы  + Хозяйственные материалы +

+ Малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы –

- Износ основных средств  (счёт 015).

Валюта баланса (ВБ) – итоговая сумма баланса.

Собственный капитал (СК) – собственные средства банка, свободные от обязательств и служащие обеспечением таких обязательств.

Собственный капитал (СК) =

= Уставный фонд +

+ Различные фонды +

+ Доходы и прибыли  +

+ Собственные выкупленные  акции –

- Прочие дебиторы и  кредиторы –

- Расходы и убытки.

   Аналитический  баланс даёт возможность оценить  качество структуры активов, риск  ликвидности, чувствительность к  изменениям процентной ставки  и валютных курсов. 

 Изучение эффективности  операций банка имеет смысл  начинать с оценки доходности активов и стоимости ресурсов по выделенным при классификации группам активов и пассивов. Для выявления сильных и слабых сторон деятельности банка нужно использовать два подхода к расчёту этих показателей: 1) оценку средневзвешенной доходности активов и стоимости ресурсов по ставкам, определённым договорами банка, и 2) оценку их фактической величины, получаемой при сопоставлении процентных доходов и расходов со средними объёмами его операций.

  Средневзвешенная  доходность активов (стоимость  ресурсов) определяется по формуле: S = ( S (i) V(i) t(i) ) : ( V(i) t(i) ),

S - средневзвешенная доходность активов для одного из видов активных операций;

S (i) – процентная ставка по i-му договору;

V(i) – объём операции, проводимой по i-му договору;

t(i) – число дней в периоде, когда действует договор;

N – общее число договоров данного вида.