Анализ финансовой деятельности банка "Возрождение"

С помощью анализа  номинальной и реальной стоимости  ресурсов и депозитной базы по каждому  виду привлечённых средств в динамике (за ряд последних лет и в  течение отчётного периода) можно  установить общую тенденцию их удорожания или удешевления за отчётный период, а также определить основной фактор этой тенденции.

Оценка качества структуры  привлечённых средств (обязательств) банка  проводится на основе следующих коэффициентов: эффективности использования банками  привлечённых средств-нетто, клиентской базы и диверсификации клиентской базы.

Коэффициент эффективности  использования банками привлечённых средств-нетто  можно установить по формуле: К =ПСН Кр 100%, где

ПСН – сумма привлечённых средств-нетто;

Кр – общая сумма кредитных  вложений, включая межбанковский  кредит

   Величина этого показателя  в пределах 100% означает использование  всех привлечённых ресурсов в  качестве кредитных ресурсов. Превышение 100% связано с опережающими темпами формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций. Это свидетельствует об использовании привлечённых средств-нетто не только в качестве кредитных ресурсов, но и как источник других активных операций, в том числе недоходных.

Коэффициент клиентской базы  равен  доле средств клиентов и определяется следующим образом: К = (В + С ) Пс 100%, где

В - вклады граждан;

С - средства юридических лиц;

Пс – общий объём привлечённых банком средств

Коэффициент клиентской базы характеризует  качество ресурсной базы банка, его  устойчивость и независимость от иных внешних источников финансирования (межбанковских и централизованных кредитов, бюджетных средств).

Для исчисления коэффициента диверсификации клиентской базы применяется следующее  соотношение: К = В С

 Пороговое значение этого коэффициента равно единице. Превышение порогового значения характерно для банков, создаваемых для сбора средств населения и последующего исчезновения с ними.

   Для выявления доли конкретного  вида ресурса, фондирующего ту  или иную операцию, и соответственно определения затрат на привлечение этих ресурсов используется коэффициент эффективности использования обязательств, применительно к конкретному виду ресурса и конкретной активной операции. Выявить это соотношение можно при помощи двух инструментов: реструктурированный баланс (определяется нетто-позиция по каждой группе парных статей) и матрица позиционирования (составляется на основе реструктурированного баланса). Матрица даёт более наглядное представление о направлении использования ресурсов.

Если вести учёт доходов и расходов банка с позиции выделенных в процесс составления реструктурированного баланса и матрицы позиционирования групп активов и пассивов, то на основе вычисленных фактических показателей доходности активов и стоимости ресурсов можно оценить маржу по отдельным активным операциям. Это делается в следующеё последовательности. При этом должно быть обеспечено соблюдение основных принципов:

• наименее стабильные пассивы должны размещаться в наиболее ликвидные активы;
• все ресурсы не должны направляться в однотипные операции или ограниченному числу заёмщиков;
• ограничивать средне- и долгосрочные кредиты тогда, когда большая часть привлечённых средств носит краткосрочный характер. Отсюда вытекает золотое банковское правило: деньги, хранящиеся на краткосрочных вкладах, нельзя давать взаймы на длительное время;
• использовать значительную часть краткосрочных вкладов для вложений, так как у банков всегда остаётся «осадок» денежных средств для ежедневных выплат;
• более дорогие ресурсы должны фондировать наиболее доходные операции и наоборот;
• при определении объёмов ресурсов разного типа, фондирующих данный вид активной операции, расчёт идёт по принципу полного использования наименее стабильных пассивов.

 

Таким образом, при проведении активных операций банки, с одной стороны, должны получать максимально возможную прибыль, а с другой – поддерживать оптимальный уровень ликвидности.

Разбивка активов банка по степени  ликвидности предопределяет их деление  по уровню доходности. Это означает, что в процессе деятельности банк осуществляет как приносящие доход операции, так и недоходные. С точки зрения доходности вложений выделяют активы производительные, непроизводительные и затраты на собственные нужды. Каждой такой группе активов должна соответствовать определённая группа пассивов.

Недоходные активы, к которым  относятся кассовая наличность, средства для расчётов на счетах Банка России и других банков, а также затраты  на собственные нужды, являются неотъемлемой частью банковских активов, так как  обеспечивают условия для функционирования банковской деятельности. Анализ этого вида активов должен проводиться на основе выявления их доли в общем объёме активов.

Расчёт коэффициента эффективности  использования активов показывает, какая часть активов приносит доход, т.е. является производительной. Он определяется следующим соотношением: К = Производительные активы Активы 100%

Оптимальным считается значение показателя менее 65%, которое обеспечивает оптимальное  соотношение уровня дохода и ликвидности.

Наиболее доходные следующие виды активов: кредитные, валютные операции и операции с ценными бумагами.

Потери по кредитам вызывают прямые убытки банка, в то же время кредитные  операции должны быть обеспечены собственным  капиталом. Может возникнуть ситуация, когда часть банковского капитала обеспечивает нефункционирующие и не приносящие доход кредиты.

Для того чтобы смягчить последствия  не возврата кредита, необходимо оценить  значения следующих показателей, характеризующих  риск кредитных операций:

коэффициент допустимости потерь по ссудам: 

 К = Расчётный размер РВПС Кредиты выданные 100%

 коэффициент  качества кредитных активов: 

К = Убытки по ссудам Кредиты выданные 100%

коэффициент кредитного риска:

К = (Кредиты, выданные на расчётную дату – Расчётный размер РВПС) Кредиты, выданные на расчётную дату

 

Чем ближе к единице значение коэффициента, тем выше качество кредитного портфеля, с точки зрения его возвратности:

К = Кредиты выданные, по которым не выплачиваются проценты и основной долг Кредиты выданные

  Анализ с использованием  этих коэффициентов позволяет определить расчётную норму допустимых потерь по ссудам, которая будет покрываться созданным резервом. Если доля фактически созданного в зависимости от группы риска резерва ниже расчётной нормы, то это свидетельствует о недостаточности резервов для ведения рисковой кредитной политики, ухудшении качества кредитного портфеля.

Между тем использование метода предполагает, что создание и использование  резерва уменьшает прибыль банка, так же как прибыль отчётного  периода уменьшается на сумму резервов. Кроме того, создание резерва ещё не гарантирует наличия свободных денежных средств для компенсации потерь в случае не возврата кредита, так как их наличие не контролируется. Необходимо дополнительно обеспечить кредит в виде залога, гарантии и т.п. Эти недостатки не позволяют оптимально обеспечить защиту от кредитных рисков. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Гл. 2. Анализ финансовой деятельности банка «Возрождение».

 

2.1 Основные  направления Банка «Возрождения» в 2006 году

 

Кредитование –  одно из основных направлений бизнеса, важнейший инструмент реализации стратегии банка на российском рынке банковских услуг.

По проведенному мною анализу (таблица 1), выявляется рост кредитного портфеля в прошедшем году на 7,2 млрд. рублей, и в итоге к началу 2006 года он составляет 18,3 млрд. рублей. Кредиты предоставляются в российских рублях и иностранной валюте.

Таблица 1 Основные результаты деятельности Банка в 2006 году

Основные показатели	на 01.01.2005	на 01.01.2006
Чистые активы, тыс. руб.	26554308	17288216
Капитал Банка, тыс. руб.	3036346	1532872
Резервы на возможные потери, в  т. ч. по ссудам, тыс. руб.	637614	324126
Прибыль, тыс. руб.	100140	308177
Кредитный портфель, тыс. руб.	18255527	11075699
Средства клиента, тыс. руб.	21600942	12815599
Клиенты
Количество клиентов- юридических лиц, ед.	34240	32251
Количество клиентов- физических лиц, ед.	608476	512000
Филиальная сеть
Число филиалов, представительств, дополнительных офисов, операционных касс, ед.	112	105
В т. ч. в Московской области, ед.	76	71
Электронный бизнес
Количество действующих банковских карт, тыс. шт.	414	309
Количество предприятий- клиентов по эквайрингу, ед.	620	580
Количество клиентов, работающих по системе удаленного доступа «Клиент- Банк», ед.	3072	2335

 

Удельный вес кредитов в  российской валюте составляет 77% в кредитном портфеле Банка, в иностранной валюте – 23%.  На 1 января 2006 года сумма резервов на возможные потери по ссудам в 2 раза превысила величину резервов, сформированную на аналогичный период 2005 года, и составила 620,6 млн. рублей.

  Разработанные Банком принципы  кредитной политики позволяют  при существенном росте объёмов  сохранять высокое качество кредитного  портфеля. Следует отметить, что  особое внимание Банк уделяет  профессиональному изучению рынка,  на котором работают заёмщики, проводит углублённый анализ финансового состояния клиента, т.е. кредиты предоставляются только тем клиентам, которые имеют устойчивое финансовое положение.

2.2 Анализ финансовых  результатов и качества управления

На основе данных Баланса и  Отчёта о прибылях и убытках я провела анализ и получила такие результаты (Таблица 2):

Табл. 2 Анализ финансовых результатов и качества управления

 

Основные показатели результатов работы (тыс. руб.)	01.01.2005	01.01.2006
Активы
На первое число года (нетто)	26554308	17288216
Средние (нетто)	21319312	14423007
Активы, приносящие процентный доход
На первое число года (нетто)	18627985	13994256
Средние (нетто)	16200090	11806326
Чистые кредиты
На первое число года (нетто)	17634919	10758798
Средние (нетто)	14236661	9632457
Краткосрочные вложения в ценные бумаги
На первое число года (нетто)	372458	2918557
Средние (нетто)	691755	1888503
Резервы на возможные  потери, в т. ч. по ссудам	637614	324126
Собственные средства (капитал)
На первое число года (нетто)	3036346	1532872
Средние (нетто)	2214411	1414676
Привлечённые средства (депозиты)
На первое число года (нетто)	22612071	15695119
Средние (нетто)	18203810	13280672
Чистый текущий доход  до формирования резервов	422991	411967
Прибыль (убыток) за год	100140	308177

 

   В 2005 году деятельность Банка была направлена на эффективное использование собственных и привлечённых средств. Приоритетными направлениями деятельности Банка остаются кредитные и приравненные к ним операции. В результате чистый процентный доход в 2005 году составил 1001173 тыс. руб.

 Один из приоритетов в  деятельности Банка – повышение  качества и расширение спектра  коммерческих банковских услуг,  являющихся базой увеличения непроцентных доходов. В 2006 году чистый доход по комиссиям составил 633 962 тыс. руб., рост – почти в 105 раза по сравнению с предыдущим годом.