Анализ финансовой деятельности ОАО «Приорбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1 Анализ обязательств  банка…………………………………………………..4

1. Экономическое содержание обязательств банка……………………...…4
2. Анализ балансовых обязательств банка……………………………...…..6
2. Анализ финансовой деятельности ОАО «Приорбанк»…………...…….10
1. Общая характеристика банка…………………………………………..…10
2. Анализ бухгалтерского баланса банка……………………………………22
3. Анализ отчета о прибыли и убытках банка………………………………27
4. Нормативы безопасного функционирования…………………………….
3. Организация работы банка с проблемной задолженностью…………....31

Заключение…………………………………………………………………..…40

Список использованных источников………………………………………….42

ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерский баланс ОАО «Приорбанк» на 1октября 2012 года………………………………………………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Отчет  о прибыли и убытках ОАО «Приорбанка» на 1 октября 2012 года………………………………………………………………………………

ПРИЛОЖЕНИЕ В Нормативы безопасного функционирования ОАО «Приорбанк»…………………………………………………………………

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Банки – одно из центральных  звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности есть необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Банки обеспечивают финансирование всех сфер предпринимательства, производственной и непроизводственной сфер, сферы  управления и наполняют бюджет необходимыми денежными средствами. Вместе с тем  как работа других коммерческих предприятий банковская деятельность подвержена многочисленным рискам и именно поэтому в большинстве стран эта деятельность является наиболее регулируемым видом предпринимательства.

Коммерческие банки призваны регулировать движение всех денежных потоков, в первую очередь кредитных, способствовать обеспечению наиболее рационального использования финансовых ресурсов общества и перемещения  капитала в те отрасли экономики, где отдача от вложений – максимальна. 
Управление банком, управление финансовыми рисками, принятие управленческих решений – все это процессы, требующие от банков наличие информационной базы, т.е. основы, которая дает возможность развитию банка. Такую основу создает система оценки и контроля банка, которая строится на финансовом анализе банковской деятельности.

 Анализ информации является одним из важнейших условий успешного, конкурентно способного функционирования банка в современных условиях. А следовательно и актуальность выбранной темы не вызывает сомнения. 
Объектом исследования данной курсовой работы является изучение и анализ финансовой деятельности на примере ОАО «Приорбанк», который успешно функционирует на рынке Республики Беларусь уже 20 лет. За это время банк смог доказать, что является одним из лучших на рынке республики, завоевал хорошую репутацию у клиентов и конкурентов. Приорбанк всегда идет в ногу со временем: постоянно совершенствуясь и приспосабливаясь к постоянно меняющимся условиям рынка. В банке широко используются IT - технологии, что дает возможность оперативно и своевременно обнаруживать какие-то недостатки в текущей деятельности банка и эффективно управлять протекающими бизнес-процессами.

Цель данной работы –  ознакомиться с деятельностью Банка  и провести подробный его анализ на основе имеющейся информации. 
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:

- исследование деятельности банка;

- ознакомление со статистической  отчётностью;

- проведение вертикального  и горизонтального анализа баланса,  отчёта о прибыли и убытках,  отчёта о выполнении нормативов  безопасного функционирования ОАО «Приорбанк» и др.

Информационной базой  работы является отчетность Банка, публикуемая  на сайте Национального банка  Республики Беларусь и ОАО «Приорбанк».

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 АНАЛИЗ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ БАНКА

 

1.1 Общая характеристика обязательств банка

 

Обязательства банка – это средства, не принадлежащие банку, но временно участвующие в обороте банковских фондов в качестве источника его активных операций.

Совокупность обязательств коммерческого банка складывается из балансовых обязательств: привлеченных, заемных средств, прочих обязательств (резервов на покрытие сомнительных долгов и др.) и внебалансовых (потенциальных обязательств).

В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и  на практике их часто рассматривают  вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие. Возможности коммерческих банков в привлечении средств регулируются НБУ. Так, согласно с показателем платежеспособности банка, нормативное значение которого установлено НБУ, привлеченные и заемные средства не должны превышать собственного капитала более чем в 12 раза.

Банки привлекают свободные  денежные средства юридических и  физических лиц путем выполнения депозитных операций, в процессе которых используют разные виды банковских счетов. Практически все клиентские счета называют депозитными. По форме использования счетов они делятся на депозиты (вклады) до востребования, срочные депозиты и условные депозиты.

Вклады (депозиты) до востребования  размещаются в банке на счетах клиентов и по требованию клиента средства с этих счетов могут изыматься. Формой привлечения банком вкладов до востребования является также текущий счет с овердрафтом.

Срочный вклад – это средства, которые размещены в банке на определенный срок и могут быть сняты после окончания этого срока или после предварительного уведомления банка за установленный период. Одной из форм срочных вкладов являются сертификаты. Они бывают депозитные и сберегательные.

Депозитный сертификат – это ценная бумага, которая может использоваться ее владельцем как платежное средство и иметь оборот на фондовом рынке.

Сберегательный вклад  служит владельцам для накопления денежных сбережений.

К заемному же капиталу коммерческого банка принадлежат средства, полученные от эмиссии и продажи облигаций, и кредиты, полученные у других банков, в т.ч. НБУ.

Облигации свидетельствуют  о продлении их владельцами указанных  средств в распоряжение эмитента в форме долгосрочного кредита. Владелец облигации приобретает  право на получение фиксированной  прибыли по ней на протяжении срока  действия ссуды.

Если коммерческий банк и  дальше желает удерживать в своем  обороте средства, привлеченные при  помощи облигаций, он прибегает к рефинансированию предыдущих вкладов. Это осуществляется путем выкупа ранее выпущенных облигаций за счет средств, полученных от выпуска новых необеспеченных долговых обязательств. Облигации, если это предусмотрено условиями эмиссии, могут быть конвертированы в простые акции.

Одним из источников наполнения ресурсов коммерческого банка является межбанковский кредит. Кредитными ресурсами торгуют финансово устойчивые коммерческие банки, у которых всегда есть излишек ресурсов. Сроки межбанковских кредитов могут быть разными – от 1 дня до 6 месяцев. Процентные ставки по ним, как правило, ниже, чем по кредитам, представленных клиентам банка и связанна с учетной ставкой НБУ. Достаточно активно используются межбанковские кредиты сроком на один день, цель которых состоит в поддержании текущей ликвидности банка.

Коммерческие банки могут  занимать средства в НБУ путем  получения кредитов через закрытые кредитные аукционы. Единственным продавцом  кредитов на кредитном рынке является НБУ. Размер кредитов, сроки и плату за пользование кредитом банки определяют самостоятельно [1, с. 55-56].

Таким образом, обязательства банка  играют не последнюю роль в финансовом состоянии банка, поэтому для эффективного функционирования необходимо проводить детальный анализ как привлеченных, так и заемных средств банка.

 

1.2 Анализ привлеченных и заемных средств банка

 

В совокупности, привлеченные и заемные средства определяют размер балансовых обязательств банка.

Обязательства банка делятся на текущие и  прочие. В текущих обязательствах банка выделяют: обязательства перед банками, обязательства перед клиентурой и сберегательные депозиты (вклады), обязательства клиентуры по выданным за нее акцептам, невыплаченные дивиденды, неуплаченные налоги и т.д. [2, с. 56]. В прочие обязательства входят пассивы, не носящие текущего характера, такие как пенсионные и страховые фонды, резервы на покрытие сомнительных долгов, другие резервы и провизии за исключением т: из них, которые включаются в собственные средства банка. Провизии по сомнительным долгам представляют собой суммы, зарезервированные для возмещения долгов заемщиков, оказавшихся невозможными к взысканию. К резервам по сомнительным долгам относятся суммы, предназначенные для покрытия возможных, но и фактически возникших убытков по долгам заемщиков, которые потенциально могут превратиться в невозможные к востребованию. В целом прочие обязательства не имеют характер обязательств, подверженных непредвиденным и резким колебаниям, и рассматриваются в качестве сравнительно стабильных. Их удельный вес в объеме банковских ресурсов, как правило, невелик.

Анализировать привлеченные и заемные ресурсы  необходимо по группам, характеризующим  основные источники привлечения  ресурсов банка:

- срочные депозиты и депозиты до востребования;

- средства в расчетах;

- средства, поступившие от юридических и физических лиц от продажи им долговых ценных бумаг;

- кредиты других банков;

- кредиторы [2, с. 57].

Соотношение одной или нескольких подгрупп к сумме обязательств банка (в процентах) представляет их удельный вес и дает возможность выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций банка.

В то же время сопоставление обязательств перед банками, отмеченными в пассиве, со средствами, размещенными у них и отмеченными в активе, позволяет судить об устойчивости положения данного банка, так как такие заемные средства подвержены более существенным колебаниям и при отсутствии достаточного объема средств, размещенных в других банках, могут стать потенциальным источником угрозы финансовой стабилизации банка.

Для коммерческих банков вклады – это главный вид пассивов, а следовательно, такой же по значимости ресурс для проведения активных кредитных операций, как и собственные средства. Причем от характера депозитов зависят виды ссудных операций, а соответственно и размеры доходов банка.

Средства, привлеченные банком от своей клиентуры, зачисляются на текущие, депозитные, сберегательные и прочие счета. Чтобы обеспечить возможность сравнения полученных за отчетный период данных с данным предыдущего года, остатки средств на таких счетах суммируются и даются в балансе единым показателем.

Однако  при анализе структуры депозитных привлеченных средств их необходимо группировать по срочности, по субъектам привлечения и т.д. Например, привлеченные депозиты по срочности привлечения бывают кратко-, средне- и долгосрочными, а по субъектам привлечения они делятся на полученные от физических, юридических лиц, бюджетных организаций, различных обществ и т.д. Анализ структуры привлеченных средств по клиентам и срокам позволяет выявить, из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств. Так, увеличение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств является положительным моментом, несмотря на рост процентных расходов (стоимость срочных депозитов предприятий, организаций выше, чем у расчетных счетов, но ниже, чем у межбанковского кредита) [2, с. 58].

Срочные депозиты оказываются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент. Рекомендуемый их уровень в ресурсной базе – не менее 50%.

Обслуживание  расчетных счетов – это самый дешевый ресурс для банка. Увеличение доли указанного компонента в ресурсной базе уменьшает процентные расходы банка. Однако следует иметь в виду, что расчетные счета – самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля ослабляет ликвидность банка. Оптимальным считается уровень доли расчетных счетов в ресурсной базе до 30%.

Основным  источником средств банков в экономически развитых странах являются вклады компаний и частных лиц (около 70% пассивов). Межбанковских кредитов в том виде, в каком они имеются у нас, практически нет. Существуют межбанковские депозиты, но они используются для того, чтобы обслужить операции с чеками клиентов. Как правило, банки берут кредит (покупают резервные фонды) для поддержания ликвидности баланса, а не для финансирования своих клиентов [2,с. 59].

В анализе источников средств применяют  показатель эффективности использования коммерческими банками привлеченных средств:

Привлеченные средства                            

Сумма кредитных вложений

     Этот показатель характеризует размер привлеченных средств, приходящихся на 1 руб. кредитных вложений. Данный показатель может определять процент суммы кредитных вложений, осуществляемой за счет привлеченных ресурсов. Если его значение, например, равно 75%, то это говорит о недостаточной эффективности использования привлеченных средств. Заметим, что значение показателя может быть и более 100% (в случае, когда темпы формирования портфеля депозитов опережают темпы роста кредитных операций). Этот факт свидетельствует об использовании привлеченных средств в качестве не только кредитных ресурсов, но и источника других активных операций. Иначе говоря, банк привлекает ресурсов больше, чем кредитует, и привлеченные им средства реализуются не только для кредитования, но и в иных целях, в том числе для покрытия собственных затрат банка [2, с. 60].