Анализ финансовой деятельности ОАО «Приорбанк»

При анализе  общей суммы обязательств банка  следует определять удельный вес каждой группы привлеченных и заемных средств банка, а также долю всех обязательств банка в формировании валюты баланса, %:

Общая сумма обязательств

Валюта  баланса

Эффективность использования обязательств банка  определяется по формуле:

Обязательства банка

Общая сумма кредитных вложений

Данное  соотношение показывает, сколько  приходится заемных и привлеченных средств банка на 1 руб. кредитных вложений. Если соотношение обязательств банка и кредитных вложений больше единицы, то это говорит о том, что привлеченные и заемные средства используются недостаточно эффективно, так как банк проводит недостаточно активную кредитную политику.

Кроме указанных показателей значение имеет также расчет соотношения:

   Сумма обязательств банка

   Сумма рисковых активов

Данное  соотношение показывает, какая сумма  обязательств банка приходится на 1 руб. рисковых активов [2, с. 61].

Таким образом, в результате анализа разрабатываются определенные рекомендации для стимулирования желательных и устранения, сдерживания негативных и менее предпочтительных тенденций в деятельности банка, определяется система координирующих и регулирующих мероприятиях.

 

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ПРИОРБАНК»

 

1 Краткая характеристика банка

 

Приорбанк был учрежден 20 января 1989 года как Минский Инновационный Банк. Приорбанк является крупнейшим частным универсальным банком Республики Беларусь, предоставляющим широкий спектр финансовых услуг высочайшего качества как физическим, так и юридическим лицам, а также индивидуальным предпринимателям: депозиты, кредиты, банковские пластиковые карточки, денежные переводы, гарантии, поручительства, факторинг, лизинг, казначейские и инвестиционно-банковские операции, рассчетно-кассовое обслуживание и т.д.

 История современного  Приорбанка насчитывает множество  значимых событий, которые легли  в основу его нынешних достижений  и успехов, заработали надежную репутацию в глазах не только отечественных, но и иностранных компаний. Начав с небольшого узкоспециализированного инновационного банка, он стал одним из ведущих универсальных кредитно-финансовых учреждений страны. Сегодня Приорбанк стабильно входит в пятерку лидеров и оказывает широкий спектр услуг как крупным и средним предприятиям и компаниям, так и физическим лицам.

Первый кирпичик в основание  сегодняшнего Приорбанка был заложен  в ноябре 1988 года на учредительном  собрании пайщиков тогда еще Минского Инновационного Банка. Это событие  объединило многие ведущие предприятия  бывшего СССР: производственные объединения "БелавтоМАЗ", "Минский тракторный завод", "Минский завод холодильников", "Минский завод вычислительной техники", "Горизонт", НПО "Порошковой металлургии", Городское Управление "Промстройбанк", а также ряд высших учебных заведений Беларуси. Благодаря их инициативе, 20 января 1989 года вновь образованный Минский Инновационный Банк был зарегистрирован в Госбанке СССР. А в 1991 году банк стал называться Белорусский промышленно-инновационный банк "Приорбанк".

Одним из важнейших решений, определившим дальнейшую судьбу банка, стал проведенный в ноябре 1991 года, впервые на зарождающемся белорусском финансовом рынке, процесс акционирования. Данное преобразование, а также получение Генеральной лицензии на совершение операций в иностранных валютах открыли новые перспективы в работе с клиентами. Была определена четкая стратегия развития универсального, а не специализированного банка [3].

Благодаря прогрессивным  взглядам руководства, еще в начале 90-х гг. Приорбанком было инициировано введение в банковскую систему Беларуси последних разработок в области  безналичных расчетов. Будучи одним  из основателей национальной карточной системы "БелКарт", Приорбанк стал первым среди белорусских кредитно-финансовых институтов членом платежных ассоциаций VISA International и MasterCard/Europay, а также присоединился к системе REUTER и системе электронных платежей S.W.I.F.T.

Еще на этапе становления  была сделана ставка на активное финансирование крупнейших государственных промышленных предприятий. Для удовлетворения потребностей наших клиентов и перехода на качественно новый уровень отношений с иностранными инвесторами в 1994-1995 годах Приорбанк открывает свои представительства в Германии, Польше и России.

Надежность Приорбанка на отечественном рынке уже с 1993 г. подкреплялась ежегодными проверками финансовой отчетности ведущими западными аудиторскими компаниями: Куперс энд Лайбрэнд (Coopers&Lybrand), Прайс Вотерхаус (Price Waterhouse), Эрнст энд Янг (Ernst&Young), Делойт энд Туш (Deloitte&Touche).

Таким образом, в международном  сообществе за Приорбанком прочно закрепилась  репутация самого активного и  надежного среди белорусских  кредитно-финансовых учреждений. Высокая оценка внешнеэкономической деятельности, безусловно, расширила возможности сотрудничества Приорбанка с влиятельными игроками европейского рынка. Закономерным шагом стало подписание соглашения о сотрудничестве между Приорбанком и "Европейским банком реконструкции и развития", получившее продолжение в совместном финансировании таких стратегически важных для Беларуси направлений, как дорожное строительство, стройматериалы и информационные технологии. В 1997 году "Европейский банк реконструкции и развития" стал одним из основных акционеров Приорбанка, что свидетельствовало о качественно новом этапе нашего развития и высокой степени доверия со стороны международного финансового института.

Расширение сферы деятельности не могло не затронуть и организационную структуру. Построив собственные филиалы во всех областных городах, следующим логичным этапом по праву следует считать приобретение в 1994 году в собственность 8-этажного здания в центре Минска - по ул. В. Хоружей, 31А, где разместился Центральный Офис. На сегодняшний день филиальная сеть Приорбанка составляет более 90 точек продаж банковских продуктов, что позволяет эффективно и успешно сотрудничать как с крупными корпоративными клиентами, лидерами белорусской экономики, так и с предприятиями малого и среднего бизнеса, а также с населением по всей территории Республики Беларусь [3].

Внедряя самые передовые  методы ведения бизнеса, руководство  Приорбанка сконцентрировало свои усилия на применении инновационных технологий обслуживания, уже зарекомендовавших себя в Европе. В результате был создан Приорцентр, ставший впоследствии центр банковских услуг 115, позволивший клиентам – юридическим лицам – использовать весь комплекс банковских услуг, который предполагает индивидуальный подход и максимально высокий и качественный уровень сервиса.

Традиционными для Приорбанка стали благотворительная помощь и меценатство, затрагивающее практически все сферы жизни населения Беларуси: от развития спорта и здравоохранения, до поддержки незащищенных слоев населения, а также творческой и талантливой молодежи. Кроме этого, банк вносит большой вклад в культурное наследие Беларуси. Приорбанк оказывал поддержку в организации мероприятий, проводимых домом-музеем и арт-центром Марка Шагала в Витебске, выступал меценатом Международного фестиваля женского кино, издания нового белорусско-русского словаря, каталога выставочных работ белорусских художников. Поддерживая современное белорусское искусство, он собрал обширную коллекцию картин белорусских художников, создав свою галерею и выпустив альбом живописи. Кроме этого, банк спонсировал широко известные за пределами Беларуси Международный фестиваль искусств "Славянский Базар", Национальный Академический театр оперы и балета, выделяли подарки на фестивали-ярмарки тружеников села "Дажынкi". Особой гордостью стало финансирование строительства и реставрации церковных храмов на территории Минска и других городов Беларуси, средневекового замка в Любче. Заботясь о будущем страны, Приорбанк оказывает содействие нуждающимся в поддержке образовательным учреждениям, детским домам, школам-интернатам, участвует в финансировании различных образовательных программ [3].

Высокую степень эффективности  нашей работы подтверждает и тот  факт, что в 2003 году 50% акций Приорбанка стали принадлежать Райффайзен Интернешнл (Райффайзен Банк Интернешнл с 2010 года), а впоследствии эта доля была увеличена до 87,74%. Этот стратегический шаг позволил не только укрепить собственные позиции на отечественном рынке. Данное событие, безусловно, повысило уровень возможностей банка в удовлетворении потребностей финансирования и повышения качества обслуживания клиентов. Это произошло благодаря централизации деятельности, оптимизации бизнес-процессов, внедрению современных банковских и информационных технологий, а также системы контроллинга, позволяющей производить оценку эффективности и выявлять потенциал дальнейшего развития.

Примечательно, что именно при содействии Приорбанка, Райффайзен Центральбанка Австрия АГ (RZB) и Внешторгбанка, в декабре 2005 года Республика Беларусь получила международный синдицированный кредит в размере 32 млн. USD, средства которого были направлены на развитие инфраструктуры и социальных программ республики. Кроме того, наш банк первым начал финансирование строительства сети гипермаркетов.

Сегодня Приорбанк занимает лидирующие позиции по привлечению  иностранных инвестиций и выпуску кредитных карт. Он успешно сотрудничает с RZB, Европейским Банком Реконструкции и Развития (Великобритания), Международной финансовой корпорацией, Экспортно-Импортным банком (Тайвань) и многими другими международными финансовыми организациями.

Широкий перечень услуг, предоставляемых  Приорбанком, высокий уровень обслуживания, индивидуальный подход к каждому клиенту позволили получить самые высокие оценки международных финансовых институтов и специализированных изданий. Несколько лет подряд журнал The Banker признает Приорбанк "Банком года в Беларуси", а такие авторитетные международные финансовые агентства, как Global Finance и Euromoney, отмечают его растущую надежность. Во многом такой успех обусловлен квалифицированным уровнем принятия решений, согласованностью действий и сплоченностью сотрудников.

Сегодня Приорбанк не только успешно работает на отечественном  финансовом рынке, но и достойно представляет Беларусь на международной арене, выступая партнером для своих клиентов. Неиссякаемый энтузиазм, опыт, профессионализм, командный дух сотрудников и умение работать на опережение – вот фундамент для будущих достижений, являющихся стабильной платформой и вносящих достойный вклад в развитие молодой и растущей белорусской экономики [3].

 

2.2 Анализ бухгалтерского баланса

 

Бухгалтерский баланс –  это основной отчетный документ, в  котором на определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая  стоимостную оценку активов, обязательств и капитала.

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Приорбанк» на 01.10.2012 г. (Приложение А) проанализируем состав и динамику (табл. 2.1), а также структуру (рис.2.1) активов банка. 

Таблица 2.1 – Состав и динамика активов ОАО «Приорбанк»

Статьи активов	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение (+/-), млн. руб.	Темп роста, %
Денежные средства	824927,2	653322,1	171605,1	126,3
Драгоценные металлы и  драгоценные камни	6688,7	3887,5	2801,2	172,1
Средства в Национальном банке	617492,5	548966,2	68526,3	112,5
Средства в банках	2457883,4	1223320	1234563,4	200,9
Ценные бумаги	1895,2	0	1895,2
Кредиты клиентам	7629977,2	6451320,2	1178657	118,3
Производные финансовые активы	1132048,8	805312,8	326736	140,6
Долгосрочные финансовые вложения	27873,9	21164,4	6709,5	131,7
Основные средства и нематериальные активы	714177,4	326250,1	387927,3	218,9
Имущество, предназначенное для продажи	1536,3	568,8	967,5	270,1
Прочие активы	229453,6	98219,6	131234	233,6
ИТОГО активы	13643954,2	10132331,7	3511622,5	134,7

Составлено автором.

Анализ данных таблицы  показал, что денежные средства увеличились на 171605,1 или на 126,3%. Их рост связан с необходимостью поддерживать определенные суммы в кассах банка для того, чтобы своевременно выполнять свои обязательства перед клиентами.

Прирост денежных средств банка в Национальном банке составил всего 12,5% или 68526,3 млн. руб. Данная статья активов, главным образом, включает отчисления в фонд обязательного резервирования и средства на корреспондентском счете. Поэтому можно сделать вывод о том, что объем привлекаемых депозитов от юридических лиц практически не вырос и, соответственно, прирост клиентской базы в 2012 году минимален, что возможно связано с недостаточно активной маркетинговой политикой банка в анализируемом периоде.

Межбанковские кредиты  выросли почти в 2 раза или, в абсолютном выражении, в 1234563,4 млн. руб. Что свидетельствует о нестабильной ситуации на рынке, так как за счет размещения денежных средств на межбанковском рынке, мы снижаем уровень риска, и соответственно, уровень дохода. Также можно сказать о довольно высокой степени доверия к нашему банку,  что возможно означает, что он занимает стабильное положение на рынке.

Ценные бумаги включает в себя облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления и облигации, выпущенные Национальным банком. Их отсутствие в 2011 и незначительный рост в 2012 говорит нам о том, что банк выбрал достаточно рисковую политику, вкладывая денежные средства в облигации с внушительным процентным доходом. Однако из-за таких вложений, банк снизил уровень диверсификации своих доходов, что в целом не очень положительно влияет на его положение, на рынке.

Основные активные операции банка – кредиты клиентам, растут достаточно активно. Они увеличились на 1178657млн. руб. (118,3%).

 Производные  финансовые активы, включают в  себя операции с такими ценными  бумагами как фьючерсы, форварды, опционы. Их рост в 2012 году, показывает нам, что банк значительно снизил уровень диверсификации своих доходов. А их достаточно высокий удельный вес в 2011 году, свидетельствует о развитии рынка производных инструментов в Республике Беларусь.

Долгосрочные финансовые вложения включают вложения банка в  уставные фонды других организаций. Их рост составил 31,7 % или 6709,5 млн. руб.

Что касается основных средств и нематериальных активов, то за рассматриваемый период, они увеличились в 2 раза или на 387927,3 млн. руб., что говорит о росте банка. Это может быть связано с покупкой зданий и вычислительной техники с целью открытия новых филиалов и отделений, этим же можно объяснить и рост прочих активов, которые включают, в том числе, межфилиальные счета.