Анализ финансовой деятельности ОАО «Приорбанк»

Имущество, предназначенное для продажи, включает в себя излишние основные средства, сооружения, а также имущество, которое перешло в распоряжение банка в качестве отступного, либо на которое был оформлен залог, правовой титул. Эта статья активов увеличилась на 118,9% или на 967,5 млн. руб., что возможно говорит не достаточно правильной учетной политике банка, о низком проценте возврата кредитов и нерациональном использовании средств банка.

Прочие активы включают межфилиальные обороты, расчеты  по клирингу, а также доходы будущих периодов. Они увеличились в 2,3 раза или, в абсолютном выражении, на 131234 млн. руб.

В целом прирост активов банка составил 34,7 (или 3511622,5 млн. руб.), что в данной нестабильной ситуации на рынке является не плохим показателем успешной работы банка в сложных условиях.

Далее проведем анализ структуры активов банка. Наибольший удельный вес занимают такие статьи как денежные средства, средства в Национальном банке, кредиты клиентам, основные средства и нематериальные активы.

*Рисунок 2.1 – Структура активов ОАО «Приорбанк»

*Составлено автором.

На диаграмме  отчетливо видно, что наибольший удельный вес в структуре активов занимают кредиты клиентам: в 2012 году – 55,92%, в 2011 году – 63,67%. В целом такой удельный вес, свидетельствует о правильной политике банка в части размещения денежных средств, т.к. оптимальным соотношением, как правило, считается 70%.

Средства в банках занимают в 2012-2011 годах – 18,01% и 12,07% соответственно. Изменение составило 5,94 п.п.

Производные финансовые активы составили в 2012 – 8,3% и в 2011 – 7,95%.

Наиболее ликвидная  часть активов, денежные средства, составили в 2012 году – 6,45%, в 2011 – 6,05%.

Средства в Национальном банке незначительно снизились  на 0,9 п.п. и составили в 2012  году – 4,53%, в 2011году – 5,42%.

Что касается основных средств и нематериальных активов, то они также немного увеличились на 2 п.п. и составили в 2012 году – 5,23%, в 2011 – 3,22%.

Далее проведем анализ пассивов банка. Пассивы включают обязательства и капитал.

На основании бухгалтерского баланса ОАО «Приорбанк» на 01.10.2012 г. (Приложение А) проанализируем состав и динамику (табл. 2.2), а также структуру (рис.2.2) обязательств банка.

Таблица 2.2 – Состав и динамика обязательств ОАО «Приорбанк»

Статьи обязательств	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение (+/-), млн. руб.	Темп роста, %
Средства Национального банка	1136,9	6051,6	-4914,7	18,8
Средства банков	1968952,3	2747202,4	-778250,1	71,7
Средства клиентов	9307952,3	5912839,8	3395112,5	157,4
Ценные бумаги, выпущенные банком	153766,8	183684,9	-29918,1	83,7
Производные финансовые обязательства	42133,3	5290,5	36842,8	796,4
Прочие обязательства	188868,7	104102,1	84766,6	181,4
ВСЕГО обязательства	11662220,2	8959171,3	2703048,9	130,2

Составлено автором.

Анализ данных таблицы  показал, что средства Национального  банка, включающие все обязательства банка перед Национальном банком, в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизились на 4914,7 млн. руб. Это свидетельствует о существенном снижении степени зависимости ресурсной базы банка от Национального банка.

Средства банков снизились на 778250,1 млн. руб. по сравнению  с 2011 годом, что свидетельствует  о недостаточно высокой степени  доверия других банков, и соответственно, о нестабильном положении банка  на межбанковском рынке.

Средства клиентов, включающие вклады и депозиты, остатки  на текущих счетах клиентов, сделки РЕПО и др., в 2012 году по сравнению  с 2011 годом увеличились на 3395112,5 млн. руб. или почти в 2 раза. Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост вкладов населения – это уже рост дорогих ресурсов, и это, скорее всего, говорит о том, что банк проводит специальные программы по работе с населением, наращивает клиентскую базу.

Ценные бумаги, выпущенные банком, т.е. векселя, сертификаты, облигации снизились на 29918,1 млн. руб.

Производные финансовые обязательства, включающие в себя обязательства по фьючерсам, опционам и форвардам увеличились на 36842,8млн. руб.

Темп роста прочих обязательств, т.е. обязательств в своей хозяйственной деятельности увеличились на 84766,6 млн. руб.

В целом обязательства  банка в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличились на 2703048,9, т.е. прирост составил 30,2%.

Далее проанализируем структуру обязательств банка.

*Рисунок 2.2 – Структура обязательств ОАО «Приорбанк»

*Составлено автором.

Наибольший удельный вес  в обязательствах занимают средства клиентов в 2012 году – 79,8% и в 2011 – 66%.

Ценные бумаги, выпущенные банком, увеличились на 0,6 п.п. и составили 7,96% обязательств. Средства Национального  банка снизились на 6,7 п.п. и составили 2,5%.

И в заключении на основании бухгалтерского баланса ОАО «Приорбанк» на 01.07.2012 г. (Приложение А) проанализируем состав и динамику (табл. 2.3), а также структуру (рис.2.3) капитала банка.

Таблица 2.3 – Состав и динамика капитала ОАО «Приорбанк»

Статьи капитала	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение (+/-), млн. руб.	Темп роста, %
Уставный фонд	412279,3	412279,3	0	100
Эмиссионный доход	0	0	0	0
Резервный фонд	437806,3	151149,1	286657,2	289,7
Фонд переоценки статей баланса	403225,9	116780,5	286445,4	345,3
Накопленная прибыль	728422,5	492951,5	235471	147,8
ВСЕГО капитал	1981734	1173160,4	808573,6	168,9

Составлено автором.

Уставный фонд банка в 2012 году остался на том же уровне, что и в 2011 году.

Резервный фонд в 2012 году вырос в 2,8 раза, что в абсолютном выражении составляет 286445,4 млн. руб.

Прирост фонда переоценки статей баланса составил 535456 млн. руб.(345,3%)

Накопленная прибыль увеличилась на 47,8% раза или на 746205,4 млн. руб.

В целом капитал банка вырос на 808573,6 млн. руб. и прирост составил, соответственно, 68,9 %.

Далее проведем анализ структуры  капитала.

*Рисунок 2.3 – Структура капитала ОАО «Приорбанк»

*Составлено автором.

На диаграмме  видно, что наибольший удельный вес  в структуре капитала занимает накопленная прибыль банка, которая составила 36,8% и 42% соответственно, т.е. в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 5,2 п.п.

Самое существенное снижение составил уставный фонд, который  в 2012 году составил 35,1%, а в 2011 – 20,8% и снизился на 14,3 п.п. Такое резкое снижение возможно связано с девальвацией национальной валюты и нестабильностью экономики страны в целом.

Резервный фонд существенно  вырос на 9,2 п.п. и составил в 2012 и 2011 годах – 22,1% и 12,9% соответственно.

Также наблюдается достаточно высокий рост фонда переоценки статей баланса на 10,3 п.п. и составил в 2012 году – 20,3% и в 2011 году – 10%.

 

2.3 Анализ отчета  о прибылях и убытках на 01.10.2012 г.

 

Отчет о прибыли и убытках  – одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах.

На основании отчета о  прибыли и убытках ОАО «Приорбанк»  на 01.10.2012 г. (Приложение Б) проанализируем состав и динамику доходов (табл. 2.4), расходов (табл. 2.5) и прибыли (табл. 2.6) банка.

Таблица 2.4 – Состав и динамика доходов ОАО «Приорбанк»

Статьи доходов	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение (+/-), млн. руб.	Темп роста, %
Процентные доходы	937436,0	586233,0	351203	159,9
Комиссионные доходы	645217,6	444602,6	200615	145,1
Чистый доход по операциям  с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2560,5	1738,1	822,4	147,3
Чистый доход по операциям  с ценными бумагами	1560,7	181,5	1379,2	859,9
Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	180197,9	598254,5	-418056,6	30,1
Чистый доход по операциям  с производными финансовыми инструментами	-15186,3	806020,5	-790834,2	-
Прочие доходы	169066,4	64515,0	104551,4	262,1
ВСЕГО доходы	1920852,8	2501545,2	-580692,4	78

Составлено автором.

На 01.10.2011 г. банком была получена прибыль в размере 2501545,2  млн. руб., а на 01.10.2012 г. в размере 1920852,8 млн. руб. Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов.

На 01.10.2012 г. основными статьями, за счет которых была получена прибыль,  являются:

-  чистые процентные  доходы, которая включает в себя процентные доходы по средствам в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях, а также процентные доходы по кредитным и иным активным операциям банка, прирост которых 59,9%, что в абсолютном выражении составило 351203 млн. руб.

- чистые комиссионные  доходы составили 645217,6 млн. руб., по сравнению с 2011 годом темп роста 145,1%.

Ещё одной значимой статьей  является чистый доход по операциям  с иностранной валютой, который снизился на 69,9% или на 418056,6 млн. руб.

Такое резкое снижение данной статьи доходов возможно связано  с неблагоприятной ситуацией в стране на валютном рынке, и как следствие, на межбанковском рынке.

Самый высокий темп роста составил по чистому доходу по операциям с драгоценными металлами  и камнями и составил 859,9% или 1379,2 млн. руб.

Прирост чистого  дохода по операциям с ценными  бумагами составил всего 9,8% или, в абсолютном выражении 6,1 млн. руб.

Прочие доходы, которые  включают, штрафы, пенни, неустойки, а  также доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, увеличились на 104551,4 млн. руб. или в 2,6 раза.

На 01.10.2011 г. банком была получена прибыль в размере 2501545,2  млн. руб., а на 01.10.2012 г. в размере 1920852,8 млн. руб. Однако, несмотря на то, что по некоторым доходным статьям за анализируемый период наблюдался повышение, прибыль снизилась – это произошло за счет увеличения отчислений в резервы и, в меньшей степени, из-за увеличения расходов, в том числе, операционный и прочих.

Далее приведен анализ структуры доходов банка.

*Рисунок 2.4 – Структура доходов ОАО «Приорбанк»

*Составлено автором.

На диаграмме  видно, что наибольший удельный вес  в структуре доходов банка  занимают процентные доходы  23,4% и 48,8 %  соответственно. Изменение их удельного веса в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило 25,4 п.п.

Комиссионных доходы и прочие доходы составили в 2012-2011 году – 33,6%-23,4% и 8,8%-2,6% и выросли на 10,2 и 6,2 п.п. соответственно.

Удельный же вес  чистого дохода по операциям с  иностранной валютой снизился по сравнению с 2011 годом на 14,5 п.п. и  составил 9,4%.

Далее проанализируем динамику и структуру расходов банка.

Таблица 2.5 – Состав и динамика расходов ОАО «Приорбанк»

Статьи расходов	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение (+/-), млн. руб.	Темп роста, %
Процентные расходы	636231,1	310090,9	326140,2	205,2
Комиссионные расходы	86592,6	74791,5	11801,1	115,8
Расходы по операциям  с производными финансовыми инструментами	-15186,3	806020,5	-790834,2	-
Чистые отчисления в резервы	113510,3	237693,8	-124183,5	47,8
Операционные расходы	423465,5	227440,9	196024,6	186,2
Прочие расходы	96914,1	47787,7	49126,4	202,8
ВСЕГО расходы	1341527,3	1703825,3	-362298	80,5

Составлено автором.

Процентные расходы  банка увеличились в 2,5 раза, что  в абсолютном выражении составило 326140,2 млн. руб.

Прирост комиссионных расходов составил 15,8 или 11801,1 млн. руб.

Расходы, связанные  с операциями по производным финансовым инструментам уменьшились практически в 7 раз или на 790834,2 млн. руб.

 Чистые отчисления  в резерв снизились на 124183,5 млн. руб.

Операционные и  прочие расходы также увеличились на 196024,6 млн. руб. и 49126,4 млн. руб. соответственно. Темпы роста составили 186,2% и 202,8%.

В целом расходы банка снизились 362298 млн. руб., на это главным образом повлияло увеличение процентных расходов.

Далее приведен анализ структуры расходов банка.

*Рисунок 2.5 – Структура расходов ОАО «Приорбанк»

*Составлено автором.

На диаграмме  видно, что наибольший удельный вес  в структуре расходов банка занимают процентные расходы  46,7% и 18,2%  соответственно. Увеличение их удельного веса в 2012 году по сравнению с 2011 годом составило  28,5 п.п. Такое резкое увеличение их удельного веса в общей структуре расходов банка, возможно связано с некорректной процентной политикой банка в анализируемом периоде.