Анализ финансовой деятельности ОАО «Приорбанк»

Удельные веса операционных и прочих расходов повысились на 18,3 и 4,4 п.п. соответственно. Т.е. на анализируемые даты 2011 и 2012 года они равны 31,6% и 13,3%, 7,2% и 2,8%.

Чистые отчисления в резерв также увеличились, их удельные веса составили в 2011 и 2012 годах 14% и 8,5% соответственно, т.о. изменение составило 5,5 п.п.

Далее в итоговой таблице проведем обобщающий анализ динамики и структуры прибыли банка.

Таблица 2.6 – Состав и динамика прибыли ОАО «Приорбанка»

Статьи	01.10.2012 г., млн. руб.	01.10.2011 г., млн. руб.	Изменение (+/-), млн. руб.	Темп роста, %
Чистые процентные доходы	301204,9	276142,1	25062,8	109,1
Чистые комиссионные доходы	558625	369811,1	188813,9	151,1
Чистый доход по операциям  с драгоценными металлами и драгоценными камнями	2560,5	1738,1	822,4	147,3
Чистый доход по операциям  с ценными бумагами	1560,7	181,5	1379,2	859,9
Чистый доход по операциям  с иностранной валютой	180197,9	598254,5	-418056,6	30,1
Чистый доход по операциям  с производными финансовыми инструментами	-15186,3	806020,5	-790834,2	-
Операционные расходы	423465,5	227440,9	196024,6	186,2
Чистые отчисления в резервы	113510,3	237693,8	-124183,5	47,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	564139,2	407231,4	156907,8	138,5
Налог на прибыль	104821,3	88384,5	16436,8	118,6
Прибыль (убыток)	459317,9	318846,9	140471	144,1

Источник: составлено автором.

Прибыль банка –  это разница между полученными  банком доходами и произведенными расходами. Соответственно, прибыль банка до налогообложения в 2012 и 2011 годах равна 564139,2 млн. руб. и 407231,4 млн. руб. Ее изменение на отчетную дату составило 156907,8 млн. руб.

Таким образом, можно сказать, что в 2012 г. результаты деятельности ОАО «Приорбанк» значительно улучшились по сравнению с 2011 г.

2.4 Выполнение банком нормативов безопасного функционирования

 

Нормативы безопасного функционирования представляют собой коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка на определенную дату и характеризуют различные стороны деятельности банка: достаточность капитала, ликвидность, уровень созданных резервов. Они имеют нормативные значения, которые сравниваются с расчетными данными банка.

Проанализируем выполнение ОАО «Приорбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком РБ по состоянию на 01.11.2012 г. (табл. 2.7).

Таблица 2.7 - Выполнение ОАО «Приорбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, по состоянию на 01.11.2012 г.

	норматив НБ РБ	данные Банка
минимальный размер нормативного капитала	25 млн. евро (эквивалент)	175,4 млн. евро
достаточность нормативного капитала	8%	16%
достаточность основного  капитала	4%	6,9 %
соотношение привлеченных средств  физ. лиц и активов с ограниченным риском (коэффициент)	≤ 1	1
мгновенная ликвидность	≥ 20%
Минимум		261,8%
Максимум		399,8%
текущая ликвидность	≥ 70%
Минимум		126,9%
Максимум		173,9%
краткосрочная ликвидность (коэффициент)	≥ 1,0
Минимум		1,1
Максимум		1,8
соотношение ликвидных и  суммарных активов (коэффициент)	≥ 20
Минимум		28,2
Максимум		37,1

Источник: [7]. 

Из таблицы данной видно, что ОАО «Приорбанк» имеет достаточно хорошие показатели достаточности капитала, соотношения привлеченных средств физических лиц и активов банка с ограниченным риском, что еще раз подтверждает высокую конкурентную позицию данного банка.

Минимальный размер нормативного капитала установлен в размере 25 млн. евро и данный норматив Банк выполняет, размер его нормативного капитала составляет 175,4 млн. евро. 

Нормативы «достаточность нормативного капитала» и «достаточность основного  капитала» Банк также выполняет. Установленные значения 8% и 4%, расчетные  данные Банка 16% и 6,9% соответственно. Это  свидетельствует о надежности Банка, высокой степени его подверженности рискам и возможности покрывать собственным капиталом вложения в неликвидные и высокорискованные активы.

Коэффициент соотношения  привлеченных средств физических лиц  и активов с ограниченным риском установлен в размере ≤ 1. Банк имеет значение 1 – норматив выполняется.

Норматив мгновенной ликвидности  установлен в размере ≥20%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен за счет ликвидных активов до востребования выполнять свои обязательства по пассивам до востребования и с просроченными сроками.

Норматив текущей ликвидности  установлен в размере ≥70%. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по текущим пассивам в среднесрочной перспективе, т.е. пассивам до востребования и со сроком возврата до 30 дней, в том числе с просроченными сроками.

Коэффициент краткосрочной  ликвидности установлен в размере  ≥1,0. Минимальное и максимальное значение не опускалось ниже установленного норматива. Это значит, что Банк способен выполнять свои обязательства по краткосрочным пассивам, т.е. в течение года.

Коэффициент соотношения  ликвидных и суммарных активов  установлен в размере ≥20. Минимальное и максимальное значение ниже установленного норматива не опускалось. Это значит, что Банк имеет достаточный запас ликвидности для своевременного выполнения своих обязательств.

Таким образом, нормативы ликвидности ОАО «Приорбанк», как видно из таблицы, намного превышают минимально допустимые значения. Высокая ликвидность является показателем того, что клиент в любой момент сможет вернуть вложенные средства или получить кредит в банке. Акционеров банка она защищает от принудительной продажи активов в случае наступления форс-мажорных обстоятельств.

Для поддержания ликвидности  банк должен стремиться к максимальному  снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является неотъемлемым условием поддержания устойчивости его финансового  состояния. Показателем, характеризующим  вероятность наступления нежелательных для банка потерь, является риск ликвидности. Риск ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Одним из направлений банковского  менеджмента должно являться управление риском несбалансированной ликвидности  с целью укрепления финансовой устойчивости банка, а также минимизации потерь в процессе поддержания ликвидности.

Кроме вышеперечисленных  нормативов устанавливается также  размер фактически созданных и требуемых специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе. По состоянию на 01.11.2012 г. размер фактически созданных резервов составляет 547,9  млрд. руб., а размер требуемых резервов 548.8 млрд. руб.

 

 

3 ОРГАНИЗАЦИЯ  РАБОТЫ БАНКА С ПРОБЛЕМНОЙ  ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

 

Понятие проблемной задолженности  используется для оценки качества кредитного портфеля банка. Определяется проблемная задолженность в соответствии с классификацией кредитов по различным группам кредитного риска. Кредиты, отнесенные к III—V группам, требующим создания резерва, обладают повышенным риском и рассматриваются как проблемные.  
Проблемный кредит не всегда приносит банку потери. Так, при условии раннего обнаружения рисков и незамедлительного принятия мер по их минимизации неблагоприятных последствий можно избежать.

 Как правило, в банке первые сигналы о возможности появлении проблемной задолженности возникают на стадии кредитного мониторинга. Возможна ситуация, когда задолженность не классифицируется как проблемная по причине отсутствия всей совокупности признаков для признания ухудшения финансового состояния кредитополучателя, однако наличие отдельных признаков является основанием для работы банка по ее выявлению.  
Признаками возникновения проблем с возвратом кредитов бывают как финансового, так и нефинансового характера.

Нефинансовыми признаками являются резкие изменения в планах деятельности клиента, непредвиденные изменения в составе руководства, потеря кредитополучателем важных партнеров, уклонение руководителей от контактов с банком, подтвержденная негативная информация о кредитополучателе из различных источников, в том числе отклики в прессе и др.

Среди финансовых признаков  возможных задержек в возврате кредитов в будущем следует выделить:

- увеличение дебиторской задолженности;

- снижение коэффициентов ликвидности, оборачиваемости, финансовой устойчивости, рентабельности;

- падение объемов продаж;

- рост просроченных долгов, убытков и др.

Работа с проблемной задолженностью по кредитным операциям осуществляется в соответствии с локальными документами банка, которые включают перечень процедур, используемых при возникновении проблемной задолженности.

Основная работа банка  с проблемной задолженностью происходит по мере ее обнаружения на стадии кредитного мониторинга и анализа причин образования проблемной задолженности. На базе сделанного анализа разрабатывается комплекс мер по восстановлению финансового состояния кредитополучателя, его кредитоспособности[1,с.39].

Однако в случае невозможности выработки действенного комплекса мер по восстановлению кредитоспособности должника определяется целесообразность использования согласительных процедур. Одновременно может осуществляться поиск вариантов для реструктуризации задолженности. Учитываются как возможности проведения реструктуризации, так и эффективность предполагаемых мер. При этом проводится работа по изысканию вторичных источников погашения кредита, в основном за счет различных способов исполнения обязательств по кредитному договору. На этапе согласительных процедур банк и кредитополучатель действуют как партнеры. У банка и у кредитополучателя сохраняется возможность на восстановление первичных источников погашения кредита. Может идти речь о внесении дополнений к кредитному договору по изменению промежуточного срока кредитования по кредитной линии или конечного срока погашения кредита. Кроме того, может затрагиваться вопрос о дополнительном обеспечении кредита, если банк считает, что существующее обеспечение недостаточно защищает его интересы.

В процедуры согласительного  порядка включается взыскание задолженности в установленном порядке с поручителя или гаранта, обращение с уведомлением к страховщику. Может производиться погашение задолженности путем заключения договоров об уступке требования, договора о переводе долга или зачета встречных однородных требований. Между банком и должником по задолженности может быть заключено соглашение о предоставлении взамен обязательств отступного.

Работа с проблемными  кредитами включает финансовую реструктуризацию задолженности кредитополучателей. Под финансовой реструктуризацией задолженности понимается внесудебная процедура проведения банком и кредитополучателем комплекса мер, направленных на погашение просроченной задолженности кредитополучателей путем изменения характера и условий взыскания либо конверсии в обязательства иного вида.