Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере “ООО Дмитров-кабель”

Если рыночная ситуация такова, что спрос на продукцию предприятия  ограничен и расширения рынка  сбыта в ближайшее время не прогнозируется, можно говорить о  необходимости выпуска новых  видов продукции. Выпуск нового вида продукции, пользующегося спросом  на рынке, позволит увеличить объемы реализации, но потребует средств  на приобретение нового оборудования, ноу-хау.

Возможно, что продвижение  продукции организовано на должном  уровне и предприятие заняло максимально  возможную долю рынка, но прибыль  все равно не высока. Причиной данной ситуации могут быть высокие затраты. Одной из возможных причин высоких  затрат - высокие цены на сырье, материалы, комплектующие, услуги, устанавливаемые  поставщиками. В этом случае вариант  снижения затрат - поиск поставщиков, устанавливающих более низкие цены.

В целом можно сказать, что эффективность использования  активов средств ООО "Дмитров-кабель" зависит от выбора политики комплексного оперативного управления текущими активами и пассивами.

Таким образом, правильно  организованная диагностика финансового  состояния позволяет наиболее быстро определять реальные болевые точки, выявлять симптомы кризиса; оборотный капитал и затраты являются самыми управляемыми параметрами развития, позволяющими достичь быстрых положительных результатов в финансовом оздоровлении; инвестиции, хотя и не всегда доступны при финансовых затруднения, могут кардинально улучшить финансовое положение предприятия.

В процессе анализа платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Дмитров-кабель" выявлены следующее состояние ликвидности и платежеспособности.

Рекомендуемые соотношения  сопряженных групп активов и  пассивов, характеризующие абсолютно (т.е. на 100%) ликвидный бухгалтерский  баланс на данном этапе в ООО "Дмитров-кабель" не достигнуто.

В зависимости от периода  деятельности наблюдается невыполнение одного их неравенств в конце 3 квартала, что соответствует 75% ликвидности  бухгалтерского баланса.

В иные периоды (в конце 4 квартала) допускается соблюдение неравенства  между группами активов и пассивов только по 2 позициям, что соответствует 50% ликвидности бухгалтерского баланса. Возможностей для маневрирования хозяйственными средствами и источниками у организации  имеются.

Наиболее срочные обязательства  превышают наиболее ликвидные активы, поэтому у предприятия временами  наблюдается временный разрыв между  кассовыми потребностями и их наличием.

Краткосрочные пассивы превышают  бистро реализуемые активы, у предприятия  высокая доля краткосрочных кредитов и займов.

Текущая ликвидность имеет  допустимое значение, её дефицит на конец 2010 года составляет всего 3883 тыс. руб., что можно оплатить в течение 2-3 рабочих дней при предъявлении платежей кредиторами с учетом ежедневных доходов предприятия.

Как отрицательный момент необходимо отметить, что в течение  анализируемого периода происходит уменьшение перспективной ликвидности ООО "Дмитров-кабель". Повышение коэффициента абсолютной ликвидности привело к приближению к пороговому нормативному значению в течение анализируемого периода, говорит о том, что возможности ООО "Дмитров-кабель" выполнять свои краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств возрастают.

Нормативному значению коэффициента текущей ликвидности является нормальным и финансовое положение ООО "Дмитров-кабель" в части общей платёжеспособности можно признать приемлемым.

Качество покрытия текущих  обязательств оборотными активами достаточный.

Все относительные показатели финансовой устойчивости ООО "Дмитров-кабель" соответствуют нормативным значениям, причем это состояние фиксируется за все анализируемые периоды. Предприятие характеризуется нормальным уровнем финансовой устойчивости и самофинансирования, что соответствует границе изменения от 50 до 100%.

Таким образом, с учетом приведенных  факторов, значительно можно повысить уровень платежеспособности в ООО "Дмитров-кабель" в будущем. Следовательно, для улучшения платежеспособности ООО "Дмитров-кабель" требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные средства. Для данного нужно нарастить собственный капитал (увеличив нераспределенную прибыль и резервы), повысить прибыльность путем снижения себестоимости продукции и эффективность деятельности предприятия путем роста объема производства качественной продукции.

Следует уменьшить величину краткосрочных обязательств путем  привлечения наиболее долгосрочных. Требуется снизить величину просроченной дебиторской задолженности, путем  взыскания.

Обратив особое внимание на работу с дебиторской задолженностью ООО "Дмитров-кабель" обеспечит возможность обращение наиболее ликвидной части оборотных активов в денежную форму, что наиболее актуально в условиях финансового кризиса.

Для достижения достаточного уровня коэффициентов абсолютной и  критической ликвидности рекомендуется  увеличить недостаток доли высоколиквидных  активов и уменьшить зависимость  от краткосрочных обязательств на 3883 тыс. руб., привлекая долгосрочные кредиты. Данное мероприятие поможет улучшить финансовое положение и увеличить  платежеспособность предприятия. Приблизить значения коэффициента к нормативным  значениям, что позволит предприятию  погасить на текущий момент краткосрочные  обязательства за счет свободных  денежных средств и за счет средней  степени активов.

Для увеличения относительных  коэффициентов финансовой устойчивости требуется снизить потребность, в заемных источниках финансирования увеличив собственные оборотные  средства. Для данного нужно нарастить  собственный капитал на путем роста объема производства качественной продукции.

Также для дальнейшего  повышения эффективности производства в ООО "Дмитров-кабель" требуется совершенствовать систему сбытовой деятельности предприятия. Необходимо улучшить работу специалистов снабжения, проводить маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта. Для оптимизации структуры запасов следует вести непрерывный мониторинг запасов и дебиторской задолженности, своевременно устраняя негативные тенденции.

Рассмотренные выше авторские  рекомендации направлены в первую очередь  на получение дополнительных доходов, что позволит ООО "Дмитров-кабель" стать менее зависимыми от внешнего финансирования.

Заключение

Таким образом, для оценки финансовой устойчивости предприятий  решающую роль приобретает показатель чистых активов, определяемый как разница  суммы активов, принимаемых к  расчету, и суммы обязательств, принимаемых  к расчету.

Проведение в настоящее  время детализированного анализа  финансовой устойчивости на предприятиях является очень важной задачей, так  как, он позволяет определить результаты деятельности предприятия, выявить  тенденции развития финансового  состояния и выработать меры по улучшению  неустойчивого состояния, либо пути совершенствования и стабилизации достигнутого уровня.

Поэтому финансовая устойчивость предприятия служит залогом выживаемости и основой стабильности  положения  предприятия.

В данной курсовой  работе был проведен анализ  финансовой устойчивости ООО «Дмитров-кабель».

 По результатам проведенного  финансового анализа деятельности  предприятия можно сделать следующий  краткий вывод:

   Предприятие финансово  неустойчиво, оно имеет низкую  рентабельность для поддержания  платежеспособности на приемлемом  уровне. Как правило, такое предприятие  имеет просроченную задолженность.  Для выведения предприятия из  кризиса следует предпринять  значительные изменения в его  финансово-хозяйственной деятельности. Инвестиции в предприятие связаны  с повышенным риском. Для выведения  предприятия из кризиса следует  предпринять значительные изменения  в его финансово-хозяйственной  деятельности.

     Анализ финансовой  устойчивости предприятия позволяет  говорить о значительном запасе  прочности, обусловленном высоким  удельным весом собственного  капитала, который на конец анализируемого  периода составил 0,992 (при рекомендуемом  значении не менее 0,600).   Увеличение уровня собственного капитала за анализируемый период способствовало росту финансовой устойчивости предприятия. В нашем случае Кдп в прошлом году был равен 0,009, а в отчетном году равен 0,008. Снижение этого показателя в динамике является положительной тенденцией, означая, что организация становится менее зависима от внешних инвесторов. 

Но, несмотря на это, нельзя не отметить положительные факторы  в деятельности предприятия. Рост объемов  производства влечет за собой увеличение численности работающих. Возросшие  требования к качеству и конкурентоспособности  продукции заставляют постоянно  работать над повышением квалификации и переподготовки кадров.

Главная задача, стоящая  сегодня перед предприятием  –  сохранение и увеличение темпов роста  объема производства, увеличение рентабельности продукции.

Список использованных источников

1. Ермолович Л.А. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие/ Л.А. Ермолович, Л.Г. Сивчик, Г.В. Толкач, И.В Шитникова; под. ред. Л.А. Ермолович – Минск: БГЭУ,2008 г. – 428 с.
2. Кравченко Л.И. Анализ финансового состояния предприятия: учеб. пособие для вузов/ Л. И. Кравченко; 8-е изд., испр. и доп. — М.: Новое знание, 2005. — 512 с.
3. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Учебник / Под общ. ред. В.В.Осмоловского. - М., Финансы и статистика, 2006 г. – 560 с.
4. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса. Утверждены распоряжением ФУДН от 12,08,2009 №31-р.[Текст]
5. Остапенко, В. Финансовое состояния предприятия: оценка, пути улучшения/ Л.Подъяблонского, В. Мешков. // Экономист. - 2000. - №7. – С.20-З0
6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АДК: учебник/ Г.В. Савицкая – 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Инфра-М, 2009. — 536 с.
7. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие для студентов вузов/ Г.В Савицкая. – 7-е изд., испр. - Мн.: Новое знание, 2002. — 704 с.

Приложение

Приложение 1.

Бухгалтерский баланс на конец 2011 года