Анализ финансовых результатов хозяйственной деятельности СПК Чапаева Петровского района Саратовской области

 

Таблица 6. Основные показатели производственно-финансовой деятельности СПК имени Чапаева Петровского района Саратовской области за 2010-2012 гг.

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение За 2010-2012 гг., %
				тыс. руб.	%
Выручка, тыс. руб.	15703	25655	32643	16940	107,9
Себестоимость, тыс. руб	14448	18782	23743	9295	64,3
Численность работников, чел.	152	154	143	-9	-5,9
Прибыль, тыс. руб.	1255	6873	8808	7553	601,8
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1651	5048	5806	4155	251,7
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	407	455	567	160	39,3
Фондоотдача	0,25	0,37	0,40	0,15	60,0
Уровень рентабельности, %	8,7	36,6	37,1	28,4	326,4

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ состава и динамики прибыли

 

Прибыль от реализации товарной продукции в общем случае находится под воздействием таких факторов, как изменение: объема реализации; структуры продукции; отпускных цен на реализованную продукцию; себестоимости реализованной продукции. Приведем методику расчета факторных влияний на прибыль от реализации продукции.

1. Расчет общего изменения прибыли (∆Р) от реализации продукции:

∆Р = P₁ – P₀

где P₁ - прибыль отчетного года;

Ро - прибыль базисного года.

2. Расчет влияния на прибыль изменений в объеме продукции (∆Р₁), т.е. собственно объема продукции в оценке по ценам базисного периода:

∆Р₁ = P₀ K₁ – P₀ = P₀ (K₁-1),

где P₀ - прибыль базисного года;

K₁ - коэффициент роста объема реализации продукции.

K₁ = Nx / N₀

где Nx- реализация в отчетном периоде по ценам базисного периода;

N₀ - реализация в базисном периоде.

3. Расчет влияния на прибыль изменений в структуре товарной продукции (∆Р₂):

∆Р₂ = Px – P₀K₁

где Px - прибыль отчетного года в базисных ценах и затратах.

4. Расчет влияния на прибыль изменения себестоимости реализованной 
   продукции (∆Р₃):

∆Р₃ = S₁ – Sx,

где S₁ - себестоимость реализованной продукции отчетного периода;

Sx - себестоимость реализованной продукции отчетного периода в затратах базисного периода.

5. Расчет влияния на прибыль изменений отпускных цен на реализованную продукцию (∆Р₄):

∆Р₄ = ∑ p₁g₁ - ∑p₀g₀,

где ∑ p₁g₁ - реализация в отчетном году в ценах отчетного периода (р - цена изделиия, q количество изделий);

∑p₀g₀ - реализация в отчетном году в ценах базисного периода.

Сумма факторных отклонений дает общее изменение прибыли от реализации за отчетный период, что выражается общей формулой:

∆Р = P₁ – P₀ = ∆Р₁ + ∆Р₂ + ∆Р₃ + ∆Р₄

Для получения исходных данных пересчитаем выручку и себестоимость реализованной продукции за 2011 г. и 2012 г. в ценах и затратах 2010 г. и 2011 г. соответственно (Приложение 1,2).

Проведем анализ изменений, оказываемых вышеизложенными факторами на прибыль от реализации продукции СПК имени Чапаева за период 2010 - 2012 гг. (табл. 7, 8).

Таблица 7. Данные для анализа факторов, влияющие на размер прибыли СПК имени Чапаева за 2010 – 2011 гг., тыс. руб.

Показатели	2010 г.	2011 г.		фактические отклонения
		в ценах 2010 г.	в фактических ценах
Выручка от реализации продукции	15703	20307	25655	9952
Себестоимость проданной продукции	14448	14997	18782	4334
Валовая прибыль	1255	5310	6873	5618

 

Таблица 8. Данные для анализа факторов, влияющие на размер прибыли СПК имени Чапаева за 2011 – 2012 гг., тыс. руб.

Показатели	2011 г.	2012 г.		фактические отклонения
		в ценах 2011 г.	в фактических ценах
Выручка от реализации продукции	25655	30707	32643	6988
Себестоимость проданной продукции	18782	22269	23835	5053
Валовая прибыль	6873	8438	8808	1935

 

Для этого проведем расчеты влияния факторов на изменение валовой прибыли по приведенным формулам за исследуемый период:

1. Изменение валовой прибыли в результате изменения объема реализованной продукции (∆Р₁):

∆Р_{1 2009} = 1255 * 1,29 – 1255 = 363,95,

K_{1 2009} =20307 / 15703 = 1.29.

∆Р_{1 2010} = 6873 * 1.20 – 6873 = 1374.6,

K_{1 2010} = 30707 / 25655 = 1.20.

2. Изменение валовой прибыли изменения структуры товарной продукции (∆Р₂):

∆Р_{2 2009} = 5310 – 1255 * 1,29 = 3691,05,

∆Р_{2 2010} = 8438 – 6873 * 1,20 = 190,4.

3. Изменение валовой прибыли в результате колебания себестоимости реализованной продукции (∆Р₃):

∆Р_{3 2009} = 18782 – 14997 = 3785,

∆Р_{3 2010} = 23835 – 22269 = 1566.

4. Изменение валовой прибыли колебания отпускных цен на готовую продукцию (∆Р₄):

∆Р_{4 2009} = 25655 – 20307 = 5348,

∆Р_{4 2010} = 32643 – 30707 = 1936.

Таблица 9. Результаты анализа факторов, влияющих на размер прибыли СПК имени Чапаева за 2011 – 2012 гг.

Показатели	2011 г.	2012 г.
Отклонение прибыли - всего	5618	1935
В том числе за счет:
изменения объема реализации продукции	363,95	1374,6
изменения структуры продукции	3691,05	190,4
изменения себестоимости реализованной продукции	-3785	-1566
изменения отпускных цен на продукцию	5348	1936

 

Таким образом, в 2011 г. по сравнению с 2010 г. валовая прибыль исследуемого предприятия выросла на 5618 тыс. руб., что стало следствием влияния следующих факторов:

1. рост объема реализации продукции увеличил прибыль на 36,95 тыс. руб.;
2. изменение структуры реализованной продукции привело к росту прибыли на 3691,05 тыс. руб.;
3. рост себестоимости реализованной продукции снизил прибыль на 3785 тыс. руб.;
4. увеличение отпускных цен на реализованную продукцию привело к 
   росту прибыли на 5348 тыс. руб.

В 2012 г. по сравнению с 2011 г. рост валовой прибыли составил 1935 тыс. руб., на что повлияли следующие обстоятельства:

1. увеличение объема реализации продукции привело к росту прибыли на 1374,6 тыс. руб.;
2. изменение структуры реализованной продукции привело к росту прибыли на 190,4 тыс. руб.;
3. увеличение себестоимости реализованной продукции привело к сокращению прибыли на 1566 тыс. руб.;
4. рост цен реализации на продукцию (работы, услуги) увеличил прибыль на 1936 тыс. руб.

В целом за исследуемый период суммарное влияние положительных факторов оказалось большим, нежели отрицательных, что выразилось в увеличении сумм валовой прибыли.

 

 

 

 

 

2.3 Анализ финансовых результатов предприятия от реализации сельскохозяйственной  продукции.

 

Анализ составных частей прибыли играет большую роль при принятии управленческих решений для менеджмента и собственников предприятия, его акционеров и контрагентов. Для менеджмента предприятия такой анализ позволяет определить перспективы развития экономического субъекта, так как прибыль является одним из источников финансирования капитальных вложений и пополнения оборотных средств. Учредителям и акционерам она является источником получения дохода на вложенный ими в данное предприятие капитал. Кредиторам подобный анализ дает возможность погашения предоставленных хозяйствующему субъекту кредитов и займов, включая и уплату процентов.

Процедура анализа финансовых результатов деятельности предприятия может включать:

- изучение изменений каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизонтальный анализ);

- структурный анализ соответствующих статей (вертикальный анализ);

- изучение динамики изменения показателей за ряд периодов - трендовый анализ;

- исследование влияния отдельных факторов на прибыль (факторный 
анализ).

Проанализируем динамику финансовых результатов деятельности хозяйства в разрезе отраслей производства с целью выявления вклада каждой отрасли в итоговый финансовый результат (табл. 10).

 

 

 

Таблица 10. Оценка финансовых результатов деятельности по отраслям производства СПК имени Чапаева Петровского района Саратовской области за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	2010 г.	2011 г.	2012 г.	отклонение 2012 г. от 2010 г.
				абсолют.	относит.
Выручка от реализации - всего, тыс. руб.    в том числе:	15703	25655	32643	16940	107,9
растениеводческой продукции	8243	17321	21699	13456	163,2
животноводческой продукции	6558	7310	10580	4022	61,3
Себестоимость реализации - всего, тыс. руб.    в том числе:	14448	18782	23835	9387	65,0
растениеводческой продукции	4339	9048	12732	8393	193,4
животноводческой продукции	9197	8628	10480	1283	13,9
Прибыль, (убыток) от реализации - всего, тыс. руб.    в том числе:	1255	6873	8808	7553	601,8
растениеводческой продукции	3904	8273	8967	5063	129,7
животноводческой продукции	-2639	-1318	100	2739	-103,8
Рентабельность - всего, % в том числе:	8,7	36,6	37,1	28,4	326,4
растениеводческой продукции	90,0	91,4	70,4	-19,6	-21,8
животноводческой продукции	-28,7	-15,3	1,0	29,7	-103,5