Анализ хозяйственно–финансовой деятельности ООО «Армада»

 

Исходя из таблицы 2.4 видно, что среди руководителей предприятия  лиц моложе 30 лет нет, большинство  специалистов не моложе 40 лет, а среди  рабочих большинство тех, кому от 20 до 29 лет.

С целью стимулирования рабочего персонала ООО «Армада» руководство использует финансовые и нефинансовые способы вознаграждений, среди которых:

• премиальные по итогам трудовой деятельности персонала;
• большой вклад руководства в корпоративную культуру компании с целью развития у сотрудников чувства принадлежности к ней;
• социальные гарантии (выплаты пособий, оплата больничного отпуска и т.п.);
• организация корпоративных праздников для персонала компании и подарков для их детей.

Размер премии для работников ООО «Армада» составляет 20% от их оклада.

В ООО «Армада» используется повременно-премиальная система оплаты труда.

Сотрудники могут быть лишены частично или полностью премии в следующих случаях:

• ненадлежащее исполнение или отказ от исполнения своих обязанностей, которые предусмотрены в должностных инструкциях;
• дисциплинарные проступки;
• нарушение правил техники безопасности и охраны труда.

В качестве метода увеличения мотивации труда для ООО «Армада» можно предложить следующие варианты:

• формирование переменной части оплаты труда по системе участия работников в прибыли компании путем отчисления процента от суммы прироста выручки;
• совершенствование списка действующих социальных выплат.

Таким образом, с целью повышения уровня экономического стимулирования необходимо, чтобы действующая в настоящий момент времени система оплаты труда была дополнена активным участием сотрудников в прибыли компании и построением управления персоналом по задачам, на основании решения которых будет оцениваться эффективность труда каждого сотрудника.

2.3 Анализ имущественного положения

 

Анализ динамики финансового состояния ООО «Армада» следует проводить посредством группировки статьей баланса в отдельные группы по признакам ликвидности (активы баланса) и срочности обязательств (пассивы баланса). Далее проводится анализ структуры имущества организации, который удобно проводить по представленной ниже форме (таблица 2.5):

 

Таблица 5 – Форма агрегированного баланса организации

АКТИВ	ПАССИВ
Имущество	Источники имущества
Иммобилизованные активы, внеоборотные	Собственный капитал
Мобильные, оборотные активы	Заемный капитал
Запасы и затраты	Долгосрочные обязательства
Дебиторская задолженность	Краткосрочные кредиты  и  займы
Денежные средства краткосрочные финансовые вложения	Кредиторская задолженность

 

Вертикальный анализ агрегированного баланса организации представлен в таблице 2.6.

 

Таблица 2.6 – Вертикальный анализ баланса ООО «Армада» за 2009-                     2011гг

Активы	2009		2010		2011		изменения                         2009 к 2010		изменения                               2010 к 2011
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)
Имущество	275	100	542	100	464	100	267	0	-78	0
Иммобилизованные активы	44	16	58	10,70	56	12,07	14	-5,30	-2	1,37
Оборотные активы	231	84	484	89,30	408	87,93	253	5,30	-76	-1,37
Запасы и затраты	148	53,82	154	28,41	198	42,67	6	-25,40	44	14,26
Дебиторская задолженность	9	3,27	31	5,72	68	14,66	22	2,45	37	8,94
Денежные средства	74	26,91	299	55,17	142	30,60	225	28,26	-157	-24,56
Пассивы	2009		2010		2011		изменения                         2009 к 2010		изменения                               2010 к 2011
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	тыс. руб.	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)	абсол. (тыс. руб.)	относ. (%)
Источники имущества	275	100	542	100	464	100	267	0	-78	0
Собственный капитал	10	3,64	185	34,13	185	39,87	175	30,50	0	5,74
Заемный капитал	265	96,36	357	65,87	279	60,13	92	-30,50	-78	-5,74
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные кредиты и займы	150	54,55	145	26,75	128	27,59	-5	-27,79	-17	0,83
Кредиторская  задолженность	115	41,82	212	39,11	151	32,54	97	-2,70	-61	-6,57

Сравнивая баланс за 2009 и 2010 годы, наблюдается положительная тенденция финансовых показателей. Возросло имущество баланса, что является положительным изменением, которое свидетельствует об улучшении финансового положения компании в 2010г. Однако данная положительная динамика не сохранилась в 2011 году. В целом тенденцию баланса ООО «Армада» можно положительной, поскольку произошел рост валюты баланса за 2009-2011гг. с 275 тыс.руб. до 464 тыс.руб.

Согласно данным таблицы 2.6 за 2011 год структура баланса организации ухудшилась. Снизилась величина имущества на 78тыс. руб., а, следовательно, и оборотные активы. Оборотные активы уменьшились на 1,37%. Иммобилизованные активы уменьшились незначительно — на 1,37%.

Денежные средства предприятия за период 2009-2010гг. увеличились с 74тыс. руб. до 299тыс. руб. Доля денежных средств в структуре баланса за 2010 год составил больше половины (55,17%). Увеличение доли денежных средств говорит о положительной оценке с точки зрения финансового состояния предприятия. В 2011 году наблюдается отток денежных средств: уменьшение значения статьи «Денежные средства» произошло за счет увеличения запасов и затрат.

В 2010 году дебиторская задолженность возросла до 31тыс. руб.,  увеличился ее удельный вес по сравнению с 2009 годом на 5,72%. Доля дебиторской задолженности в 2011 году увеличилась более чем в 2 раза по сравнению с предыдущим годом до 14,66%. Эта статья баланса может служить резервом для денежных средств предприятия.

Доля запасов и затрат снизилась с 53,82% в 2009г. до 28,41 % в 2010г. Наибольший темп роста в удельном весе имеют оборотные активы: в 2010г. - 89,30%, а в 2011г. - 87,93%. Данный факт положительно влияет на фирму, поскольку она вкладывает свои средства в наиболее ликвидные активы.

Об автономии организации говорит  соотношение собственного и заемного капиталов. Анализируя изменение собственного капитала ООО «Армада» следует отметить, что его значение увеличилось в 2010г. В 2011 году величина собственного капитала фирмы составила 185тыс. руб.

Удельный вес заемных средств в 2011г. составила 60,13% от общей величины пассива баланса. Рост заемных средств ведет к росту степени его финансовых рисков и негативно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

В 2009 году фирмой был взят краткосрочный кредит в размере 150тыс. руб. на строительство складского помещения. В 2011г. кредиторская задолженность уменьшилась с 145тыс. руб. до 128тыс. руб.

Подобная тенденция говорит о том, что ООО «Армада» погашает свои краткосрочные обязательства.

Перейдем к горизонтальному анализу ООО «Армада» (таблица 2.7).

 

Таблица 2.7 – Горизонтальный анализ ООО «Армада» за 2009-2011гг.

Активы	2009	2010	2011	изменения                         2010 к 2009		изменения                         2011 к 2010
				абсолют   ные (руб.)	относи   тельные (%)	абсолют   ные    (руб.)	относи   тельные (%)
Имущество	275	542	464	267	97,09	-78	-14,39
Внеоборотные активы	44	58	56	14	31,82	-2	-3,45
Оборотные активы	231	484	408	253	109,52	-76	-15,70
Запасы и затраты	148	154	198	6	4,05	44	28,57
Дебиторская задолженность	9	31	68	22	244,44	37	119,35
Денежные средства	74	299	142	225	304,05	-157	-52,51
Пассивы	2009	2010	2011	изменения                         2010 к 2009		изменения                         2011 к 2010
				абсолют   ные (руб.)	относи   тельные (%)	абсолют   ные    (руб.)	относи   тельные (%)
Источники имущества	275	542	464	267	97,09	-78	-14,39
Собственный Капитал	10	185	185	175	1750,00	0	0,00
Заемный капитал	265	357	279	92	34,72	-78	-21,85
Долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0	0	0
Краткосрочные кредиты и займы	150	145	128	-5	-3,33	-17	-11,72
Кредиторская  Задолженность	115	212	151	97	84,35	-61	-28,77

 

По данным таблицы 2.7 следует, что динамика внеоборотных активов (31,82%) слабее динамики оборотных активов (109,52%) в 2010г. Имущество организации в 2010г. (542тыс. руб.) увеличилось почти в 2 раза по сравнению с 2009г. (275тыс. руб.). Это положительно влияет на финансовое положение организации.

В целом структура баланса в 2011г. ухудшилась. Имущество баланса снизилось на 14391 руб., что в свою повлекло за собой уменьшение темпов роста иммобилизованных активов и оборотных средств предприятия.

В 2010 году дебиторская задолженность увеличилась почти в 2,5 раза по сравнению с 2009 годом, а в 2011 году — на 119,35%.

Запасы и затраты в период 2009-2010гг. увеличились с 148тыс. руб. до 154тыс. руб. или на 4,05%, однако в 2011г. на 44тыс. рублей, темп прироста составил 28,57%.

В 2010 году собственный капитал компании увеличился на 175тыс. руб. за счет нераспределенной прибыли, в 2011г. значение не изменилось и составило 185тыс. руб.

В 2010 году заемный капитал вырос на 92тыс. руб.(или на 34,72%) в основном за счет увеличения кредиторской задолженности.

Таким образом, за период 2009-2011гг. основной источник финансирования носил краткосрочный характер, а ресурсы в основном были вложены в оборотные активы предприятия. Стратегией развития в анализируемом периоде является стратегия простого воспроизводства.

2.4 Анализ чистых активов предприятия

 

Значения чистых активов предприятия отражают стоимостную оценку его имущества после фактического или формального удовлетворения всех требований от третьих лиц.

В таблице 2.8 проведен анализ чистых активов за период 2009-2011гг.

 

 

 

Таблица 2.8 – Анализ чистых активов ООО «Армада» за 2009-2011гг.

Наименования показателей	2009	2010	2011	Изменения 2010 к 2009		Изменения 2011 к 2010
				абсолют. (тыс.руб.)	относит. (%)	абсолют. (тыс.руб.)	относит.      (%)
Величина контролируемых организацией средств, тыс.руб.	275	542	464	267,00	97,09	-78,00	-14,39
Обязательства компании, тыс.руб.	265	357	279	92,00	34,72	-78,00	-21,85
Величина чистых активов компании, тыс.руб. (п.1-п.2)	10	185	185	175,00	1750,00	0	0
Величина уставного капитала компании	10	10	10	0	0	0	0
Удельный вес чистых активов в стоимости имущества организации, %	3,64	34,13	39,87	30,50	838,65	5,74	16,81
Соотношение чистых активов и уставного капитала организации:	2,75	5,42	4,64	2,67	97,09	-0,78	-14,39