Анализ хозяйственно–финансовой деятельности ООО «Армада»

 

По данным таблицы 2.8 следует, что значение контролируемых организацией средств по сравнению с 2009 годом увеличилось (с 275тыс. руб. в 2009г. до 464тыс. руб. в 2011г.). В период 2009-2011гг. изменение обязательств предприятия составило 14тыс. руб.

Соотношение чистых активов  и уставного капитала компании в 2009г. составило 2,75. Данное соотношение увеличилось на 1,89, что в свою очередь является положительным моментом, и в 2011 году составило 4,64.

Доля чистых активов в стоимости имущества компании в 2009г. составляла 3,64. Данный показатель за исследуемый период увеличился на 36,23 и в 2011г. составил 39,87.

Дадим оценку соотношению чистых активов и величины уставного капитала предприятия. Оно имеет важное значение для деятельности фирмы, поскольку согласно п. 4 ст. 90 ГК РФ в случае, если по окончанию второго или каждого последующего финансового года стоимость чистых активов ООО окажется меньше уставного капитала, тогда оно обязано объявить об уменьшении своего уставного капитала, а его уменьшение зарегистрировать в установленном порядке. В таблице 2.5 отражено, что в величина чистых активов в 2010 и 2011г. составляет 185тыс. руб., а это больше уставного капитала (10тыс. руб.). Итак, значение чистых активов больше значения уставного капитала, что не требует от организации уменьшения размера уставного капитала и, следовательно, объявления его банкротом.

2.5  Анализ  себестоимости, прибыли и рентабельности

 

Проведем анализ себестоимости продукции ООО «Армада» за 2009-2011гг.

Структура себестоимости представлена в таблице 2.9.

 

Таблица 2.9 – Структура себестоимости ООО «Армада» за 2009-2011гг.

Наименование	Сумма тыс. руб.			Абс. откл. тыс. руб.		Прирост, %		Структура затрат, %
	2009	2010	2011	2010	2011	2010	2011	2009	2010	2011
Расчеты с поставщиками	906,50	1138,39	1193,99	231,89	55,60	125,58	104,88	42,76	46,66	47,38
Аренда помещения	381	405	420	24	15	106,30	103,70	17,97	16,60	16,67
Заработанная плата персонала	725	775,10	785,10	50,10	10	106,91	101,29	34,20	31,77	31,15
Отчисления на соц.нужды	101,50	108,51	109,91	7,01	1,40	106,91	101,29	4,79	4,45	4,36
Амортизация осн. средств	3	2	2	-1	0	66,67	100	0,14	0,08	0,08
Прочие расходы	0	6	8	6	2	0	133,33	0	0,25	0,32
Налоги	3	5	1	2	-4	166,67	20,00	0,14	0,20	0,04
ИТОГО	2120	2440	2520	320	80	115,09	103,28	100	100	100
Переменные расходы	912,50	1151,39	1204,99	238,89	53,60	126,18	104,66	43,04	47,19	47,82
Постоянные расходы	1207,50	1288,61	1315,01	81,11	26,40	106,72	102,05	56,96	52,81	52,18

 

Согласно данным таблицы 2.9 себестоимость продукции ООО «Армада» возросла в период 2009-2011гг. с 2120 тыс. руб. до 2520 тыс. руб. Наибольшая доля в структуре себестоимости составляют расчеты с поставщиками и зарплата персонала.

 Наибольший темп прироста в 2010 году составили такие показатели, как расчеты с поставщиками и расчеты по налогам. Расчеты с поставщиками возросли в связи с увеличением тарифов на коммунальные услуги. Увеличение расчетов по налогам связано с оплатой налогов по приобретению основных фондов.

Наибольший темп прироста в 2011 году составили прочие расходы, это связано с оплатой штрафов.

В период 2009-2011гг. наблюдался рост как переменных, так и постоянных затрат, но наибольшую долю в структуре себестоимости продукции занимают как раз постоянные затраты (56,96% в 2009г., 52,81% в 2010г. и 52,18% в 2011г.).

Анализ состава и структуры имущества ООО «Армада» отражены в таблице 2.10.

 

Таблица 2.10 – Состав и структура имущества ООО «Армада» за 2009-2011гг.

 

Наименования показателей	2009		2010		2011		Отклонение, 2011 к 2009
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	абс.	%
Внеоборотные активы	44	16,00	58	10,70	56	12,07	12	-3,93
Оборотные активы	231	84,00	484	89,30	408	87,93	177	3,93
Запасы и затраты	148	53,82	154	28,41	198	42,67	50	-11,15
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	9	3,27	31	5,72	68	14,66	59	11,38
Денежные средства	74	26,91	299	55,17	142	30,60	68	3,69
Итог баланса	275	100	542	100	464	100	189	0,00

 

По данным  таблицы 2.10 следует, что в 2011г. имущество компании возросло на 189тыс. руб. по сравнению с 2009г. Увеличение актива баланса в 2011г. по сравнению с 2009г. обусловлено ростом оборотных и внеоборотных активов. Рост оборотных средств за 2011г. произошел в основном за счет увеличения остатков запасов (на 198тыс. руб.) и краткосрочной дебиторской задолженности. Денежные средства в 2011г. по сравнению с 2009г. возросли на  68тыс. руб.

Проанализируем оборотные активы и структуру оборотных средств. Данный анализ представлен в таблице 2.11.

 

Таблица 2.11 – Структура оборотных активов ООО «Армада» за 2009-2011 гг.

 

Наименования показателей	2009		2010		2011		Отклонение,
							2011 к 2009
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	абс.	%
Запасы и затраты	148	64,07	154	31,82	198	48,53	50	-15,54
Сырье, материалы и  др. ценности	45	19,48	21	4,34	34	8,33	-11	-11,15
Готовая продукция и товары для перепродажи	103	44,59	133	27,48	164	40,20	61	-4,39
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)	9	3,90	31	6,40	68	16,67	59	12,77
Покупатели и заказчики	9	3,90	31	60,40	68	16,67	59	12,77
Денежные средства	74	32,03	299	61,78	142	34,80	68	2,77
Итого оборотных  активов	231	100	484	100	408	100	177	0

 

Согласно результатам  таблицы 2.11 наибольшая доля в структуре оборотных активов приходится в 2009-2011гг. на запасы. В 2010г. стоит отметить рост денежных средств (60,40% от активов организации). На конец 2011г. величина денежных средств составляла 144 тыс.руб.

На протяжении 2009-2011гг. удельный вес внеоборотных активов снижается, причем растет удельный вес оборотных активов. Следовательно, активы компании стали более мобильными.

Рост активов говорит об активизации хозяйственной деятельности предприятия. Удельный вес оборотных активов в имуществе компании постепенно возрастает с 84% в 2010г. до 87,93% в 2011г.

Состав и структуру финансовых источников ООО «Армада» представлены в таблице 2.12.

 

 

 

Таблица 2.12 - Состав и структура источников средств ООО «Армада» за 2009-2011гг.

 

Наименование показателя	2009		2010		2011		Отклонение,
							2011 к 2009
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Собственный капитал	10	3,64	185	51,82	185	39,87	175	36,23
(итог 3 раздела + стр. 640 + стр. 650)
Заемный капитал	265	96,36	357	48,18	279	60,13	14	-36,23
(итог 4 раздела и 5 раздела  минус стр. 640 минус стр. 650)
Итог	275	100	542	100	464	100	161	0

 

По данным таблицы 12 следует, что за 2009-2011гг. источники средств компании выросли с 275тыс.руб. до 464тыс.руб., такой рост произошел за счет роста собственного и заемного капиталов.

Состав и структура  источников собственных средств компании представлены в таблице 2.13.

 

Таблица 2.13 - Состав и структура источников средств ООО «Армада» за 2009–2011гг.

Наименование показателя	2009		2010		2011		Отклонение,
							2011 к 2009
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Уставный капитал	10	100	10	5,41	10	5,41	0	-94,59
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-	-	175	94,59	175	94,59	175	94,59
Итого собственного капитала	10	100	185	100	185	100	175	0

 

Согласно данным таблицы 2.13 можно сделать вывод о том, что уставной капитал компании за 2009-2011гг. не увеличивался и составляет 10 тыс. руб.

Нераспределенная прибыль образовалась в 2010г. в размере 175тыс. руб. Собственный капитал компании увеличился с 10 тыс.руб. до 185 тыс.руб. в основном за счет нераспределенной прибыли.

Проанализируем состав и структуру заемного капитала ООО «Армада» в таблице 2.14.

 

Таблица 2.14 - Состав и структура заемного капитала ООО «Армада» за 2009-2011гг.

Наименование показателя	2009		2010		2011		Отклонение,
							2011 к 2008
	сумма	%	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Краткосрочные кредиты	150	56,60	145	40,62	128	45,88	-22	-10,72
Краткосрочная кредиторская задолженность в том числе:	115	43,40	212	59,38	151	54,12	36	10,72
Поставщики и подрядчики	42	15,85	146	40,89	78	27,96	6	12,11
Задолженность перед персоналом организации	70	26,42	64	17,93	69	24,73	-1	-1,69
Задолженность перед гос. внебюджетными  фондами	3	1,13	2	0,56	4	1,43	1	0,3
Итого	265	100	357	100	279	100	14	0