Анализ хозяйственно–финансовой деятельности ООО «Армада»

                                                  Е^*_с<0, Е^*_т<0, Е^*_о≥0                                         (2.4)

- кризисное состояние  (расходы не обеспечиваются источниками их формирования, предприятие почти банкрот).

                                                 Е^*_с<0, Е^*_т<0, Е^*_о<0                                   (2.5)

С целью установления типа финансовой устойчивости ООО «Армада» рассмотрим таблицу 2.19.

Таблица 19 – Тип финансовой устойчивости ООО «Армада» за 2009-2011 гг

 

Наименование показателя	2009	2010	2011
Источники собственных  средств (стр.490 ф.1 + стр.640 ф.1)	10	185	185
Внеоборотные активы	44	58	56
Наличие собственных  оборотных средств, Ес (стр.1 – стр.2)	-34	127	129
Долгосрочные обязательства
Наличие собственных  и долгосрочных источников формирования запасов и затрат, Ет стр.3+стр.4)	-34	127	129
Краткосрочные обязательства	265	357	279
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат, Ео (стр.5 + стр.6)	231	484	408
Общая величина запасов и затрат	148	154	198
Излишек(+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, Е*с (стр.3 - стр.8)	-182	-27	-69
Излишек(+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных  источников формирования запасов и  затрат, Е*т (стр.5 - стр.8)	-182	-27	-69
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, Е*о (стр.7 - стр.8)	83	330	210
Тип финансового состояния	Неустойчивое	Неустойчивое	Неустойчивое

 

По данным таблицы 2.19 ООО «Армада» за 2009-2011гг. имело неустойчивое финансовое положение.

В следующей таблице приводится расчет коэффициентов финансовой устойчивости в период 2009-2011 гг.

Таблица 2.20 – Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Армада» за 2009-2011гг

Наименование показателя	Фор-ла расчета	Норматив	2009	2010	2011	Отклонения 2010 к 2009		Отклонения 2011 к 2009
						абсолют. (тыс. руб.)	относит. (%)	абсолют. (тыс. руб.)	относит.      (%)
К-т автономии	стр.490/стр.700	0,4-0,6	0,04	0,34	0,40	0,30	938,65	0,06	116,81
К-т финансовой активности	(стр.590+690) / 490	1,5	26,50	1,93	1,51	-24,57	7,28	-0,42	78,15
К-т финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования)	(стр.490+590) / стр.700	³  0,6	0,04	0,34	0,40	0,30	938,65	0,06	116,81
К-т заемного капитала	(стр.690 + стр.590) / стр.300		0,96	0,66	0,60	-0,30	68,35	-0,06	91,29

 

Из таблицы 2.20 видно, что значение коэффициента автономии увеличилось на 0,36. В 2009-2010гг. данный показатель ниже нормативного, при котором заемный капитал может быть компенсирован собственностью компании.

Показатель финансовой активности отражает, какая часть деятельности компании финансируется за счет заемных средств. Коэффициент финансовой активности в 2011г. был равен 1,51. Снижение данного показателя в динамике говорит об уменьшении зависимости компании от кредитов.

2.8 Оценка деловой активности

 

Коэффициенты деловой активности отражают эффективность использования финансовых средств и имеют значимость для определения финансового состояния предприятия, т.к. характеризуют скорость трансформации производственных средств и дебиторской задолженности в денежные средства.

Показатели деловой активности помогают проанализировать, как эффективно организация использует свои финансовые ресурсы. Для анализа эффективности оборотных средств пользуются временным фактором. И чем дольше оборотные средства находятся в состоянии одной и той же формы (товарной или денежной), тем ниже эффективность их использования при прочих равных условиях, и наоборот.

 

Таблица 2.21 – Показатели деловой активности ООО «Армада» за 2009-2011гг.

Наименование показателя	Формула	2009	2010	2011	Отклонение 2011 к 2009
					Абс. тыс.руб	Отн., %
Оборачиваемость активов	Выручка от реализации / Средняя стоимость активов за период	8,36	6,46	5,75	-2,62	68,70
Оборачиваемость запасов	Себестоимость реализованной продукции/Средняя стоимость запасов	14,32	16,16	14,32	0,00	99,96
Средний возраст запасов	365/оборачиваемость запасов	25,48	22,59	25,49	0,01	100,04
Оборачиваемость дебиторской  задолженности	Выручка от реализации/ Средняя сумма дебиторской задолженности за период	255,56	132,00	58,38	-197,17	22,85
Время обращения дебиторской задолженности	365/Оборачиваемость дебиторской задолженности	1,43	2,77	6,25	4,82	437,72
Операционный цикл	Время обращения дебиторской задолженности + Средний возраст запасов	26,91	25,35	31,74	4,83	117,97
Фондоотдача	Выручка от реализации / Средняя стоимость основных средств	52,27	51,76	50,70	-1,57	96,99
Оборачиваемость собственного капитала	Выручка от реализации /Средняя  сумма собственного капитала за период	230,00	27,08	15,62	-214,38	6,79

 

Согласно результатам таблицы 2.21 в ООО «Армада» в 2009г. произошло 8 полных циклов оборота активов, а в 2010г. частота уменьшилась на 1,9 и в 2011г. данный показатель так же понизился и составил 5 полных циклов. Это говорит о том, что оборачиваемость всех ресурсов в распоряжении ООО «Армада» уменьшилась.

Среднее значение возраста запасов отражает, что для запасов компании потребовалось в 2009г. 25,48 дней, в 2010г. — 22,59 дней, а в 2011г. данный показатель составил 25,49 дней, одним словом оборачиваемость запасов уменьшилась совсем незначительно — на 0,01 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, в среднем сколько раз она превращалась в денежные средства в течение анализируемого периода. В среднем через 225,56 раз за 2009г. дебиторская задолженность трансформировалась в денежные средства. В 2011г. произошло увеличение оборачиваемости уже 58,38 раза.

Время обращения дебиторской задолженности в 2009г. составило 1,43 дней, в 2011г. — 6,25 дней.

Операционный цикл отражает время обращения денежных средств и закупленных запасов. Длительность операционного цикла в 2009г. заняла 26,21 дней, в 2010г. 25,35 дней, а в 2011г. увеличилась до 31,74 дня.

Согласно данным таблицы 2.21 с 1 руб. стоимости основных фондов в 2011г. компания получает 50,70 руб. прибыли.

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В отчете по преддипломной практике объектом исследования является ООО «Армада», которая осуществляет услуги в сфере оптовой торговли.

В ходе прохождения преддипломной практики мною была сформирована следующая цель: оценка динамики экономических показателей за 3 года и, исходя из результатов проведенного анализа, поиск резервов увеличения прибыли компании.

Выполнив все поставленные в ходе практики задачи, были сделаны следующие несколько выводов:

Действующая организационная  структура в ООО «Армада» — линейно–функциональная.

В ходе оценки трудовых ресурсов организации было выявлено, что доля руководителей и специалистов с высшим образованием достаточно высок (100% и 66,67% соответственно).  Среднее специальное образование имеет треть специалистов, а рабочих — 60%. Остальные рабочие имеют среднее образование.

Проанализировав величины чистых активов ООО «Армада» было выявлено, что они превышает размер уставного капитала компании, и от ООО «Армада» не требуется уменьшения размера уставного капитала. Следовательно, предприятие еще долгое время не объявит себя банкротом.

Оценка финансового  состояния компании и его изменений за 2009-2011 гг. показала, что в целом компания имеет неустойчивое финансовое положение и невысокую платежеспособность. Решение данных проблем заключается в грамотном управлении оборотными средствами предприятия. Собственные средства увеличились, однако ООО «Армада» все равно испытывает недостаток в них.

Тенденция роста рентабельности продаж за 2009-2011гг. говорит о грамотном управлении затратами предприятия. Увеличение операционной прибыли предприятия на 69,78% за 2009-2011гг. связано с тем, что темп роста выручки опережает темпы роста затрат (как прямых, так и косвенных).

Деятельность ООО «Армада» за 2009-2011гг не является эффективной, даже несмотря на рост валюты баланса и показателей рентабельности деятельности, поскольку в анализируемом периоде наблюдается спад финансовой устойчивости компании.

Главным условием роста рентабельности продаж и снижения периода окупаемости собственного капитала является рост прибыли от реализации товаров. Накопление суммы прибыли от реализации возможно достичь только увеличивая объемы реализации. Также с целью улучшения финансовой устойчивости организации необходимо оптимизировать структуры пассивов.

Основываясь на результаты проведенного анализа можно сформировать комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО «Армада».

В качестве стратегических задач развития компании можно отнести следующее:

• оптимизация структуры баланса;
• формирование эффективного механизма управления;
• увеличение платежеспособности организации.

Таким образом, решив  вышеуказанные стратегические задачи, менеджмент ООО «Армада» может улучшить финансовое состояние и совершенствовать свою финансово-хозяйственную деятельность.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1.   Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность организации: подходы и комментарии к составлению. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.-458с.

2.   Бакаев М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2008.-628с.

3.   Беркстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: Финансы и статистика, 2005.

4.   Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. Практическое пособие. - М.: Издательство "ПРИОР", 2000.-483с.

5. Гайдук В.П., Лавренко Д.В. Конкурентоспособность и эффективность производства продукции животноводства на Кубанип.//Достижения науки и техники АПК - 2005, февраль - №2.

6. Гвазава Д.Г. Эффективность комплексного использования наукоемких технологий в молочном скотоводстве // Достижения науки и техники АПК - 2006, ноябрь-№11.

7.   Друри К. Введение в управленческий и производственный учет. / Под ред. Табалиной С.А. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006.- 315с.