Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Анализ доходов от перевозок  выполняется в несколько этапов:

3.3.1 Расчетная формула результативного показателя

 

              (35)

 

где: - общие доходы от перевозок;

     - доходы от грузовых перевозок;

      - доходы от пассажирских перевозок

 

Для упрощения постановки и решения аналитической задачи в составе доходов от грузовых и пассажирских перевозок рассматриваются  лишь доходы от движенческих операций – перемещения грузов и пассажиров и не учитываются другие виды доходов  – от начальных и конечных операций, от перевозок багажа, грузобагажа, почты, прочих доходов и дополнительных сборов. Не учтенные в данной работе виды доходов могут рассматриваться как отдельные составляющие доходов от перевозок и анализироваться без профакторной детализации.

 

3.3.2 Расчетные формулы субфакторов:

1.         (36)

где: – грузооборот;

      - средняя доходная ставка по грузовым перевозкам, руб. на 10 тонно – километров

2.             (37)

 

где: - пассажирооборот;

       - средняя доходная ставка по пассажирским перевозкам, руб. на 10 пассажиро – километров

3.       (38)

где - структура грузооборота по родам грузов;

     – доходная ставка за 10 т-км по родам грузов

 

 

  По грузовым перевозкам:

руб/10 тарифные тонно-километры

/10 тарифные тонно-километры

 млн.руб.

 млн.руб.

 

По пассажирским перевозкам:

 

руб./10 пассажиро-километров

 

 руб./10 пассажиро-километров

 

         (39)

 

 млн. пасс-км

 

 млн. пасс-км

 

 

 

 

3.3.3 Расчет дохода

 

                                      (40)

 

 

 

                                    (41)

 

%

 

                          (42)

 

% 

Показатели	Измерители для корректировки  дохода	Процент выполнения плана по объему перевозок	Доходы по плану (Таблица 5)	Плановые доходы, перечисленные  на выполненный объем работы (3гр*2гр /100%)	Фактические доходы (табл 5)	Отклонение фактических доходов по перевозках от плановых (5гр-3гр)	В том числе от влияния
							Объема работы (4гр-3гр)	Доходной ставки и структуры  перевозок (5гр-4гр)
А	1	2	3	4	5	6	7	8
всего доходов от перевозок	Приведенные т км, млн	102,80189	14740,58877	15153,603852	13809,28861	-931,30016	413,015082	-1344,315242
Доходы от грузовых перевозок	Тарифные т км, млн	105,06329	13080,6705	13742,982781	12399,761	-680,9095	662,312281	-1343,221781
Доходы от пассажирских перевозок	Пассажиро-км, млн	86,174803	1659,91827	1430,43129	1409,52761	-250,39066	-229,48698	-20,90368
итого по грузовым и пассажирским перевозкам (строка 2+строка 3)		-	14740,58877	15153,603852	13809,28861	-931,30016	413,015082	-1344,315242
Влияние структурных изменений по видам перевозок (строка 1 –строка 4)	-	-	-	-	-	-	-	-

Таблица 6. Анализ выполнения плана доходов от перевозок, млн. руб. 

3.3.4 Изменение дохода по грузовым перевозкам

Рассчитаем влияние на изменение дохода по грузовым перевозкам отдельных факторов: структуры перевозок  по родам грузов ()  и их доходных ставок (). Для анализа используем метод оценки структурных изменений.

            (43)

 руб/10 т-км

 

Под влиянием структуры:

     (44)

 

       (45)

 

 руб/10 т-км

 руб/10 т-км

 

Выполним проверку:

 

 

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней доходной ставки, структуры перевозок:

     (46)

   (47)

 

3.3.5 Изменение дохода по пассажирским перевозкам

 Рассчитаем влияние на изменение дохода по пассажирским перевозкам отдельных факторов: структуру перевозок по сообщениям и их доходных ставок. При выполнении анализа используем метод оценки влияния  структурных изменений.

          (48)

 

 

Под влиянием структуры:

 

      (49)

 

    (50)

 

 руб/10 т-км

 

 

 

Выполним проверку:

 

 

 

Отклонения доходов от грузовых перевозок по факторам средней  доходной ставки, структуры перевозок:

       (51)

        (52)

 

3.3.6 Результаты анализа в сгруппированном виде

Представим результаты анализа  в сгруппированном виде с определением доли влияния каждого фактора  в общем изменении дохода.

 

 

 

Таблица 7. Результаты анализа доходов

Факторы	Изменения доходов под влиянием данного фактора () млн. руб.	Доля влияния каждого фактора  в общем изменении дохода за отчетный период ()
1.Грузооборот, тарифные т-км (см. табл.6)	662,312281	80,3002
2.Доходные ставки по родам  грузов ( п.3.3.4)	-0,142705	-0,0173
3.Структура перевозок по родам  грузов (п. 3.3.4)	0,000416	0,0000504
4.Итого по грузовым перевозкам (строки 1+2+3)	662,169992	80,28303
5.Пассажирооборот, пассажиро-км (табл.6, строка 3, столбец 7)	-229,48698	-27,82353
6.Доходные ставки по видам  сообщения (п.3.3.5)	-0,050925	-0,00617
7.Структура перевозок по сообщениям (п. 3.3.5)	-20,852769	-2,5282
8.Итого по пассажирским перевозкам (строки 5+6+7)	-250,3906	-2,472203
9.Структура перевозок по видам  движения (табл.6, строка 5)	413,015082	50,0749
10.Всего по факторам (строки 4+8+9)	824,794402	100

 

 

• Анализ прибыли от перевозок

По результатам анализа  доходов и расходов по перевозкам выполним пофакторный анализ общей суммы прибыли дороги от перевозок в таблице 8.

 

Таблица 8. Анализ прибыли  от перевозок, млн. руб.

Показатели	План	Отчет	План, скорректированный на объем  работ (гр.1х индекс объема работ)	Отклонение от плана  (гр.2 – гр.1)	В том числе
					Объем перевозок (гр.3-гр.1)	Качественных показателей и структуры (гр.2-гр.3)
А	1	2	3	4	5	6
Доходы	14740,58877	13809,28861	15153,603852	-931,3001	413,01508	-1344,31
Расходы	598	595	516	-3	-82	79
Прибыль	14142,588	13214,288	14637,6038	-934,3001	331,015	-1265,31

 

Проведя анализ финансово – экономической деятельности предприятия можно сделать следующие выводы:

- доходы в отчетном  периоде по сравнению с плановым  уменьшились на 931,3001млн. руб. несмотря на увеличение качественных показателей на 413,01508 млн. руб.

- расходы  уменьшились  на 3 млн. руб. также под влиянием  качественных показателей, которые уменьшились на 82 млн. руб.

В итоге прибыль уменьшилась на 934,3001млн. руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

В данной работе были изучены  и проанализированы основные показатели работы железной дороги и факторы, влияющие на итоги производственной деятельности, в частности на финансовые результаты.

Проанализировав объемы перевозок и качество эксплуатационной работы мы выявили, что произошло изменение  среднесуточной производительности грузового вагона, она уменьшилась на 142,7123т-км/ваг, что произошло под влиянием факторов, таких как: увеличение эксплуатационных тонно – километров на 4786 млн. т-км ( 105,3705 %); увеличение вагоно – километров груженного пробега  на 124,3283 млн. ваг-км ( 105,8734 % ); увеличение вагоно – километров общего пробега  на 221,6391 млн. ваг-км ( 108,0791 %); увеличение среднесуточного пробега вагона на 3 км, доля влияния этого фактора составила 101,0273 %; незначительное уменьшение динамической нагрузки на 0,2 т, доля влияния фактора составила 99,5249 %; увеличение коэффициента порожнего пробега вагонов на 0,027, доля влияния составила 109,1216 %.

Чтобы увеличить среднесуточную производительность грузового вагона  необходимо увеличить динамическую нагрузку.

Проведя анализ эксплуатационных расходов мы наблюдаем повышение себестоимости в части зависящих расходов на 1,00438, в результате не произошло снижения экономии материальных и трудовых ресурсов на перемещение грузов против плановых нормативов и также снижение себестоимости перевозок в части независящих расходов на 0,94332, в результате полного использования технических средств и снижения определенных планом сумм независящих расходов.

Проведя анализ финансово – экономической деятельности предприятия можно сделать следующие выводы, что доходы в отчетном периоде по сравнению с плановым уменьшились на 931,3001 млн. руб. под влиянием изменения качественных показателей, которые увеличились на 413,01508 млн. руб., а расходы  уменьшились на 3 млн. руб. также под влиянием  качественных показателей, которые уменьшились на 82 млн. руб.

В итоге прибыль сильно уменьшилась на 934,3001 млн. руб.

На данный момент деятельность данного предприятия является  неэффективной.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: «Дело и сервис», 2010.
2.  
   Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк.,2010.
3.  
   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - Н.: Учебник « Финансы и статистика» , 2012.
4.  
   Басовский Л. Е., Лунева А. М., Басовский А. Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. Пособие/Под ред. Л. Е. Басовского. – М.: ИНФРА – М, 2011. 
5.  
   Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010.
6.  
   Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2011.
7.  
   Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2010.