Анализ и оценка финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Волгопласт»

Таблица 7 – Динамика производительности труда

Наименование показателя	Значение показателя			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				колебания, %		колебания, %
	2009	2010	2011	10/09	11/10	10/09	11/09
Среднегодовая выработка  на одного работающего, тыс. руб./чел.	4698,58	4481,17	4606,29	-4,62	+2,79	-4,62	-1,96

 

1.3.4. Анализ фонда заработной платы

Анализ использования  средств на оплату труда произведен в таблице 8.

Таблица 8 – Анализ фонда заработной платы

Наименование показателя	Значение показателей  по годам
	2009	2010	2011
Общий фонд зарплаты всех работающих, тыс. руб.	4000,92	4282,44	4336,09
Среднесписочная численность  ППП, чел.	13	14	14
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб./чел.	307,76	305,89	309,72

 

Таблица 8 – Динамика среднегодовой заработной платы  одного работающего 

Наименование показателя	Значение показателя			Горизонтальный анализ		Трендовый анализ
				колебания, %		колебания, %
	2009	2010	2011	10/09	11/10	10/09	11/09
Среднегодовая зарплата одного работающего, тыс. руб./чел.	307,76	305,89	309,72	-0,61	+1,25	-0,61	+0,64

 

1.4. Анализ использования основных производственных фондов.

1.4.1. Анализ динамики, состава и структуры ОПФ.

Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами  в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основные фонды  –  важнейшая и преобладающая часть  всех фондов в промышленности. Они  определяют производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны с производительностью труда, механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности

          Информация о составе и объеме ОПФ представлена в таблице 9.

Таблица 9 – Состав и стоимость ОПФ

Перечень состава ОПФ	Стоимостная оценка, тыс. руб.			Горизонталь ный анализ		Трендовый анализ
				изменения, %		изменения, %
	2009	2010	2011	10/09	11/10	10/09	11/09
1 Здания	5206,63	5206,63	5206,63	–	–	–	–
2 Сооружения	241,32	241,32	241,32	–	–	–	–
3 Машины и оборудование	6223,32	6236,67	6295,43	+0,21	+0,94	+0,21	+1,16
4 Подъемно-транспортные средства	1061,17	1061,88	1062,30	+0,07	+0,03	+0,07	+0,10
5 Передаточные устройства	1060,33	1065,70	1066,14	+0,51	+0,04	+0,51	+0,55
6 Производств енный и хозяйственный инвентарь	11,00	12,00	12,00	+9,09	–	+9,09	+9,09
7 Инструменты и приспособления	11,10	11,19	11,25	+0,81	+0,54	+0,81	+1,35
Всего	15823,87	15845,39	15906,07	+00,14	+0,38	+00,14	+052

 

Из материалов таблицы  видно, что на протяжении всего рассматриваемого периода суммарная стоимость  ОПФ увеличивалась. Это означает, что увеличивались и  амортизационные отчисления, что является положительным моментом, так как чем больше сумма амортизационных отчислений, тем больше возможностей у предприятия осуществить модернизацию, технические обновления. Кроме того, увеличение стоимости ОПФ происходило главным образом за счет увеличения их активной части, поскольку в пассивной части изменений практически не происходило. Все это заслуживает положительной оценки и свидетельствует о совершенствовании структуры ОПФ предприятия.

 

1.4.2. Анализ  движения ОПФ.

Показатели движения основных фондов необходимы для оценки их динамики. Центральным показателем динамики основных фондов является их среднегодовая стоимость, коэффициент обновления, выбытия и прироста. 

Таблица 10 – Динамика движения ОПФ

Год	На начало года	Поступило	Выбыло	На конец года	Среднегодовая стоимость
2009	15812,13	168,86	157,12	15823,87	15818,00
2010	15823,87	160,13	138,61	15845,39	15834,63
2011	15845,39	169,24	108,56	15906,07	15875,73

Позитивной тенденцией для предприятия является увеличение среднегодовой стоимости ОПФ.

Апеллируя к таблице 10, можно произвести расчет основных показателей динамики ОПФ. Результаты расчетов приведены  в таблице 11.

Таблица 11 – Основные показатели движения ОПФ

Наименование показателя	2009	2010	2011
Коэффициент обновления	0,011	0,010	0,011
Коэффициент выбытия	0,009	0,008	0,007
Коэффициент прироста	0,0007	0,0014	0,0038

 

1.4.3. Анализ  эффективности и интенсивности использования ОПФ.

Эффективность использования  производственных основных фондов характеризуется соотношением темпов роста выпуска продукции и темпов роста основных фондов, а также показателями фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности и производительности труда.

Обобщающим показателем  является фондоотдача.

В расчетах плана экономического и социального развития фондоотдача  исчисляется исходя из объема продукции  в сопоставимых ценах и среднегодовой  стоимости производственных основных фондов (собственных и арендованных), кроме фондов, находящихся на консервации и в резерве, а также сданных в аренду. Основные фонды учитываются по полной балансовой стоимости (без вычета износа).

Фондоотдача может рассчитываться как по отношению ко всей стоимости производственных основных фондов, так и к стоимости машин и оборудования. Это дает возможность проследить эффективность использования наиболее подвижной и решающей части основных фондов — оборудования.

Таблица 12 – Динамика показателей эффективности использования ОПФ

Наименование показателей	2009	2010	2011
Товарная продукция, тыс. руб.	61081,50	62736,32	64488,08
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	18435,70	16770,42	19875,26
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	15818,00	15834,63	15875,73
Численность работающих, чел.	13	14	14
Фондоотдача, руб./руб.	3,86	3,96	4,06
Фондоемкость, руб./руб.	0,25	0,25	0,24
Фондорентабельность, руб./руб.	1,16	1,06	1,25
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	1216,77	1131,05	1133,98

 

Исследование движения показателей эффективности использования  ОПФ показало, что основные средства используются эффективно, так как фондоотдача на протяжении рассматриваемого периода увеличивалась, а фондоемкость – уменьшалась. Снижение фондоемкости свидетельствует об улучшении использования основных фондов. Отрицательная тенденция – это снижение фондовооруженности и технической вооружённости. Фондовооруженность характеризует степень вооружённости работников предприятия основными фондами. 

 

1.5. Анализ себестоимости продукции.

Себестоимость является основой определения и снижения цен на продукцию. Снижение себестоимости  приводит к увеличению суммы прибыли  и уровня рентабельности, что в  свою очередь способствует улучшению  экономического состояния организации  в целом и ее работников в частности. Большинство коммерческих предприятий, прежде чем начать свое производство, в качестве основной цели ставят получение прибыли. Прибыль предприятия во многом зависит от цены продукции и затрат на ее производство. Цена продукции на рынке есть следствие взаимодействия спроса и предложения. Под воздействием законов рыночного ценообразования, в условиях свободной конкуренции цена продукции не может быть выше или ниже по желанию производителя или покупателя, она выравнивается автоматически. Другое дело затраты, формирующие себестоимость продукции. Они могут возрастать или снижаться в зависимости от объема потребляемых трудовых и материальных ресурсов, уровня техники, организации производства и других факторов. Естественно, чем выше затраты, тем ниже прибыль и наоборот. То есть между этими показателями существует обратная функциональная связь. Следовательно, производитель располагает множеством рычагов снижения затрат, которые он может привести в действие при умелом управлении. Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятии.

 

1.5.1. Анализ динамики и структуры затрат на производство продукции.

Этот анализ является наиболее информативным для оценки эффективности деятельности предприятия и разработки перспективных планов его развития, поскольку позволяет выявить резервы снижения себестоимости и соответственно повышения рентабельности компании.

Таблица 13 – Смета затрат на производство

Элемент затрат	Стоимостная оценка, тыс. руб.			Горизонталь ный анализ		Трендовый анализ
				изменения, %		изменения, %
	2009	2010	2011	10/09	11/10	10/09	11/09
1 Материальные затраты	17136,51	18678,69	18404,37	+9,00	-1,46	+9,00	+7,41
2 Оплата труда	5601,64	5995,71	6070,26	+7,04	+1,25	+7,04	+8,38
3 Отчисления на социальные  нужды	2400,28	2569,73	2601,83	+7,04	+1,25	+7,04	+8,38
4 Амортизация ОПФ	3398,31	3704,32	3853,70	+9,00	+10,40	+9,00	+13,38
5 Прочие затраты	10092,16	10999,50	9660,25	+8,98	-12,17	+8,98	-4,28
6 Полная себестоимость,  в т.ч. - переменные затраты - постоянные затраты	42645,80   25587,48   17058,32	45965,90   27579,54   18386,36	44612,82   26767,90   17844,92	+7,78   +7,70   +7,86	-2,94   -2,87   -2,92	+7,78   +7,70   +7,86	+4,61   +4,50   +4,64