Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческой организации

По данным таблицы 1 можно сделать следующие выводы: в 2009г. по сравнению с 2008 г. выручка от реализации резко сократилась- на 102957 тыс. руб., а в 2010 г. по сравнению с 2009 г. мы видим увеличение на 7830 тыс. руб. Также мы видим в 2009 г. снижение себестоимости на 89252 тыс. руб., а в 2010 г. – увеличение на 15889 тыс. руб. Что же касается среднегодовой стоимости основных фондов, то наблюдается незначительное увеличение в 2009 г. на 6168,5 тыс. руб. или на 2,31%, а в 2010 г. на 2730,5 тыс. руб или на 1%. Увеличение произошло за счет поступления основных средств в объеме превышающим сумму выбытия основных средств. 

Данные изменения показателей свидетельствуют о снижении эффективности работы нашего предприятия.

Проанализируем имущественное положение предприятия и источники его образования с помощью аналитического баланса (Приложение 6). Сравнительный аналитический баланс мы получили из исходного баланса путем укрупнения статей и дополнения его показателями структуры и динамики.

По данным аналитического баланса можно сделать следующие выводы: в активе баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, а именно статья «основные средства», в 2008 г. она составила 60,64%, в 2009 г. - 65,22 %, а в 2010 г. – 67,49%, увеличение произошло за счет уменьшения общей суммы активов.

Также  не малое значение занимает и статья «запасы». В 2008 г. она составила 22,53%, в 2009 г. – 26,56%, а в 2010 г. – 23,62%, что является не очень положительным фактором для нашего предприятия. Излишние запасы приводят к необоснованному отвлечению средств из хозяйственного оборота, что в конечном итоге влияет на рост кредиторской задолженности и является одной из причин неустойчивого финансового положения.

Не последнее место в активе баланса занимает статья «дебиторская задолженность», в 2008 г. она составила 15,59%, в 2009 г. – 7,21%, а в 2010 г. – 8,3%. Наличие дебиторской задолженности является для предприятия вполне обычным делом. Однако она должна находиться на контролируемом уровне, иначе предприятие будет испытывать дефицит в собственных наличных средствах.

Наименьший удельный вес в структуре активов занимает НДС. В 2008 г. он составил 0,43%, в 2009 г. – 0,27%, а в 2010 г. – 0,32%. Мы видим как снижение, так и увеличение данной статьи, что говорит об увеличении или снижении стоимости по поступившим ценностям.

Значительный удельный вес в структуре пассива баланса занимают долгосрочные кредиты и займы: 2008 г. – 22,64%, 2009 г. – 28,73%, а в 2010 г. – 32,07%. Это говорит нам о том, что предприятие не обходится своими ресурсами и нуждается в дополнительных долгосрочных кредитах и займах. Также не мало важную роль в пассиве баланса играют краткосрочные кредиты и займы: в 2008 г. они составляют 20,01%, в 2009 г. – 14,57%, а в 2010 г. – 13,43%. Мы видим, что краткосрочные заемные средства анализируемого нами предприятия  уменьшились.

Наибольшее абсолютное и относительное отклонение в активе баланса в 2008 г. и в 2009 г. мы видим по статье «дебиторская задолженность». В 2008 г. отклонения составили 18246 тыс. руб. или 162,37%, а в 2009 г. отклонение произошло в сторону уменьшения и составило -18127 тыс. руб. или -61,48%. Что касается 2010 г., то там наибольшее абсолютное отклонение наблюдается по статье «основные средства», оно составило

- 9076 тыс. руб.

В пассиве наибольшее отклонение мы видим в 2008 г. по статье «долгосрочные кредиты и займы», уменьшение составило 20971 тус. руб. или 32,88%, в 2009 г. по статье «краткосрочные кредиты и займы» - 14911 тыс. руб. или 71,95%, а в 2010 г. статья «нераспределенная прибыль» уменьшилась на 11388 тыс. руб. или 69,22%.

Наименьшее отклонение в активе баланса мы видим по статье «нематериальные активы»: в 2008 и 2009 г. она уменьшилась на 4 тыс. руб, а в 2010 г. – на 3 тыс. руб. Наименьшее отклонение в пассиве баланса в 2008 и 2009 г. наблюдается по статье «отложенные налоговые обязательства», она в 2008 г. увеличилась на 883 тыс. руб., в 2009 г. уменьшалась на 1886 тыс. руб. В 2010 г. наименьшее отклонение произошло по статье «долгосрочные кредиты и займы» , она уменьшилась на 758 тыс. руб.

За анализируемый период темп роста оборотных активов ниже темпа роста внеоборотных активов. Это свидетельствует об уменьшении деятельности предприятия.

Доля собственного капитала уменьшается, что может говорить о том, что предприятие становится убыточным.

Так же стоит отметить, что величина заемного капитала больше величины собственного, т. е. данное предприятие зависит от заемных средств, что приводит к рискам.

Темп роста кредиторской задолженности выше темпа роста дебиторской задолженности в 2009 и 2010 г., а в 2008 г. наоборот.

На основании проведенного анализа мы можем отметить, что у нас отсутствуют признаки «хорошего» баланса.

2.2 Обеспеченность предприятия основными  фондами и эффективность их использования.

Проведем анализ состава и структуры основных фондов на основании таблицы 2.

Таблица 2

Состав и структура основных фондов ОАО «НЗПМ»

Продолжение таблицы 2

По данным таблицы 2 мы видим, что основные средства предприятия изменились не значительным образом.

Наибольший удельный вес в структуре ОФ занимают машины и оборудование, в 2008 г. их доля составила 62,13%, в 2009 г. – 63,13%, а в 2010 г. – 60,64%. Также не малый удельный вес занимают здания, их доля в 2008 г. составила 26,9%, в 2009 г. – 26,06%, а в 2010 г. – 27.29%. Стоимость земельных участков и объектов природопользования осталась без изменений. Структура основных средств более наглядно представлена на рисунке 1.

Рисунок 1

Структура основных средств ОАО «НЗПМ»

2

Таблица 3

Наличие и движение основных фондов ОАО «НЗПМ»

2

По данным таблицы 3 можно сделать вывод о том, что на протяжении трех лет движение основных фондов происходило практически по всем статьям, кроме статьи «земельные участки и объекты природопользования». В 2008 г. мы видим поступление по двум статьям: «машины и оборудование» на сумму 5519 тыс. руб. и «транспортные средства» на сумму 1418 тыс. руб. В 2009 г. основное поступление наблюдается по статье «машины и оборудование» на сумму 7441 тыс. руб., а в 2010 г. по статьям «сооружения» и «здания» на суммы 4862 тыс. руб. и 3271 тыс. руб. В 2008 г. выбытие в основном наблюдается по статье «транспортные средства» на сумму 737 тыс. руб., в 2009 г. – по статьям «машины и оборудование» и «транспортные средства» на суммы 746 тыс. руб. и 704 тыс. руб. Самое большое выбытие пришлось на 2010 г. по статье «машины и оборудование» в размере 7617 тыс. руб. Выбытие объясняется износом основных фондов.

Качественный анализ основных фондов позволит выполнить расчет коэффициентов состояния и движения основных фондов.

Таблица 4

Показатели состояния движения основных фондов