Анализ и оценка финансовой деятельности коммерческой организации

Проанализируем получившиеся данные. В 2008 году прибыль на рубль материальных за счет изменения материалоотдачи увеличилась на 0,14, за счет удельного веса выручки в общем объеме продукции – снизилась на 0,35, а за счет рентабельности продаж показатель вырос на 0,93. В 2009 году снижение прибыль на рубль материальных затрат произошло за счет материалоотдачи на 1,19 и за счет рентабельности продаж на 2,24, а увеличение на 0,06 произошло за счет удельного веса выручки в общем объеме продукции. В 2010 году увеличение прибыли на рубль материальных затрат произошло за счет материалоотлачи и за счет удельного веса выручки в общем объеме продукции, а уменьшение – за счет рентабельности продаж.

2.4 Анализ использования трудовых ресурсов

Для анализа эффективности использования трудовых ресурсов применим систему обобщающих показателей представленную в таблице 10.

Таблица 10

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов

Продолжение таблицы 10

По данным таблицы мы видим, что среднесписочная численность на протяжении трех лет сокращается, так в 2008 г она составляла 253 чел., а в 2010 г. уже 201 чел. Рентабельность персонала показывает величину прибыли на одного работника. Стоит отметить, что рентабельность персонала у нас сокращается в 2009 г. на 35,83 и в2010 г. на 30,51. Выработка продукции в 2009 г. у нас сократилась на 339,75, а в 2010 г. увеличилась на 155,95. Производительность труда в 2008 г. уменьшилась на 0,1, а в 2010 г. увеличилась на 0,04. Так же и трудоемкость у нас сначала уменьшилась, а потом увеличилась.

2.5 Анализ производства и реализации продукции

Целью анализа производства и реализации продукции является выявление неиспользованных внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции. В связи с этим можно выделить следующие задачи анализа:

- оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции;

- изучение ассортимента и структуры продукции;

- оценка качества произведенной продукции;

- определение ритмичности работы предприятия;

- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей;

- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции;

- разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Анализ объема производства начинается с изучения динамики валовой (товарной) продукции на основе расчета базисных и цепных темпов роста и прироста. Для изучения динамики объема производства используют данные о выпуске продукции за ряд лет в сопоставимых ценах. Источниками информации для анализа производства и реализации продукции являются:

1. Бизнес-план

2. Оперативные планы-графики

3. Отчётность Ф1-П «Отчёт предприятия по продукции»

4. Ф1-П (квартальная) «Квартальная отчётность промышленного предприятия о выпуске отдельных видов продукции в ассортименте»

5. Ф2 «Отчёт о прибыли и убытках»

6. Ведомость №16 «Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация»

2.6 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость является одним из основных показателей результатов деятельности организации. По данным отчета о прибылях и убытках за ряд периодов можно определить темпы роста выручки и темпы роста себестоимости. Положительной тенденцией является опережающий темп роста выручки по сравнению с себестоимостью продаж. Такой анализ проводится по данным как в целом по организации, так и в разрезе видов деятельности.                                                                                                                                                            Не меньшее значение имеет  анализ динамики и состава затрат  в разрезе структуры себестоимости продукции.

Таблица 11

Состав и динамика затрат предприятия

Продолжение таблицы 11

Абсолютное уменьшение общей суммы затрат составило 17115 тыс. руб. Наибольшую долю в общей сумме затрат занимают  материальные затраты, в 2009 г. они составили 173611 тыс. руб., а в 2010 г. – 159005 тыс. руб., т. е. мы видим уменьшение на 14606 тыс. руб. или на 1,01 %. Следует также оценить изменения в структуре элементов затрат: оплата труда и амортизация. Оплата труда уменьшилась на 638 тыс. руб. или на 0,58%, а амортизация уменьшилась на 4276 тыс. руб. или на 1,25%, что говорит нам о понижении технического уровня предприятия, о снижении производительности труда.

Затем проведем анализ затрат на 1 рубль выручки от реализации.

Таблица 12

Анализ затрат на 1 рубль выручки от реализации