Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Алтайхолод"

На основании действующего законодательства, Устава и организационной структуры (приложение 5) исполнительным органом ООО «Алтайхолод» является генеральный директор. Он осуществляет общее руководство, решает самостоятельно все вопросы деятельности организации, предусмотренные уставом, пользуется правом распоряжения имуществом и средствами в пределах установленных уставом, заключает договора, выдает доверенности, открывает в банках счета, утверждает штатное расписание, издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками.

Целью деятельности ООО «Алтайхолод» является получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей.

Рассмотрим основные показатели деятельности организации за 2010-2012гг. (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Основные показатели деятельности ООО «Алтайхолод» за 2010–2012гг.

Согласно данным таблицы 2.1 выручка от продажи продукции ООО «Алтайхолод» в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 147353 тыс.руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом произошло увеличение выручки на 253608 тыс.руб. Увеличение выручки произошло в результате роста цен на продукцию и за счет физического объема. Себестоимость продукции в 2011 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 90038 тыс.руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом себестоимость увеличилась на 199328 тыс.руб. и составила 937961 тыс.руб. Увеличение себестоимости продукции произошло за счет роста цен на сырье и материалы. Рост выручки от продажи продукции в 2012 году по сравнению с 2010-2011гг., а также рост себестоимости в 2012 году по сравнению с 2010-2011гг. свидетельствует о расширении производственной деятельности организации в отчетном периоде. Численность работников в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 7 человек, при этом производительность труда работника в 2011 году ниже, чем в 2010 году на 192,6 тыс.руб./чел., численность работников в 2012 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 10 человек, при этом производительность труда работника в 2012 году выше, чем в 2011 году на 295,9 тыс.руб./чел. Увеличение численности работников и рост производительности труда свидетельствует о повышении эффективности использования трудовых ресурсов в ООО «Алтайхолод». Валовая прибыль в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 57315 тыс.руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом валовая прибыль увеличилась на 54280 тыс.руб. и составила 181941 тыс.руб., что свидетельствует об эффективности основной деятельности организации. Чистая прибыль организации в 2011 году снизилась по сравнению с 2010 годом на 27721 тыс.руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом чистая прибыль увеличилась на 14414 тыс.руб. и составила 24504 тыс.руб., что обусловлено ростом прибыли от продажи мороженого. Рост чистой прибыли свидетельствует о повышении эффективности деятельности организации. Темп роста себестоимости (113,2%) в 2010-2012 гг. выше темпа роста выручки от продажи (110,5%), темп роста чистой прибыли составил 64,8%, что свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации в исследуемом периоде.

Таким образом, ООО «Алтайхолод» является активно действующим хозяйствующим субъектом на рынке производителей мороженого на территории России.

2.2. Анализ показателей финансовой  устойчивости ООО «Алтайхолод»

Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности ООО «Алтайхолод» осуществляется по данным бухгалтерской отчётности. Исследовать структуру и динамику финансового состояния организации удобно при помощи сравнительного аналитического баланса. Для общей оценки структуры и динамики финансовых ресурсов следует составить агрегированный баланс, состоящий из основных групп ресурсов и имеющий оптимальную для чтения структуру (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Агрегированный баланс ООО «Алтайхолод» за 2010-2012 гг., тыс. руб.

Согласно данным таблицы 2.2 в исследуемом периоде имущество ООО «Алтайхолод» увеличилось. Данное увеличение произошло в основном за счет увеличения внеоборотных активов, в том числе основных средств, финансовых вложений, отложенных налоговых активов. В 2012 году наблюдается увеличение оборотных активов за счет роста дебиторской задолженности, что ухудшает финансовое состояние организации. В 2010-2012гг. оборотные средства по структуре снизились с 51,37% до 39,96% при одновременном увеличении внеоборотных активов по структуре с 48,63% до 60,04%, что говорит о снижении оборачиваемости всего имущества организации. Пассивная часть баланса организации в исследуемом периоде увеличилась за счет роста собственных средств, долгосрочных обязательств. В 2010-2012гг. в структуре пассива наблюдается увеличение удельного веса собственного капитала с 26,86% до 29,01% при снижении доли заемного капитала с 73,14% до 70,99%, что свидетельствует о повышении платежеспособности, уменьшении зависимости организации от заемных источников.

Одной из характеристик финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод» является степень покрытия запасов и затрат определенными источниками финансирования. Сравним собственные источники оборотных средств с запасами и определим тип финансовой устойчивости организации в 2010-2012гг. (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Расчет покрытия запасов с помощью определенных источников финансирования в ООО «Алтайхолод» за 2010-2012 гг.

Согласно данным таблицы 2.3 в 2010-2011гг. в ООО «Алтайхолод» неустойчивое финансовое состояние, производственные запасы формируются за счет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов. Нарушена платежеспособность организации, но сохраняется возможность восстановления равновесия в результате пополнения собственного капитала, увеличения собственных оборотных средств, сокращения дебиторской задолженности. В 2012 году в ООО «Алтайхолод» нормальная финансовая устойчивость, организация использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы.

Представим относительные показатели финансовой устойчивости организации за 2010-2012гг. (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Оценка показателей финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод»

за 2010-2012 гг.