Анализ и оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО "Алтайхолод"

 

Согласно данным таблицы 3.1 после планового снижения себестоимости продукции доля себестоимости продаж в выручке должна составить 76,8%, что на 7 % меньше показателя предыдущего периода. В результате снижения себестоимости продукции ООО «Алтайхолод» на 10% чистая прибыль увеличится в 6 раз и составит 137969 тыс.руб.

2. Совершенствование  управления дебиторской задолженностью.

В структуре оборотных активов организации в 2012 году основной удельный вес составляет дебиторская задолженность покупателей, что свидетельствует о росте неплатежей за продукцию и необходимости проведения мероприятий по снижению дебиторской задолженности. Снижение дебиторской задолженности приведет к росту уровня платежеспособности ООО «Алтайхолод», повышению ликвидности активов.

В целях совершенствования системы управления дебиторской задолженности ООО «Алтайхолод» рекомендуется создать резерв по сомнительным долгам.

Размер резерва по сомнительным долгам в ООО «Алтайхолод» определяется в соответствии с 266 статьей Налогового кодекса (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Оценка реального состояния дебиторской задолженности ООО «Алтайхолод»

Классификация дебиторов по срокам возникновения задолженности, дней	Сумма задолженности, тыс. руб.	Уд. вес, %	Доля безнадежных долгов, %	Сумма безнадежных долгов,  тыс. руб.	Величина текущей задолженности тыс. руб.
0-45 45-90 более 90	133503 57544 39130	58 25 17	5 20 95	6675 11509 37058	126828 46035 2072
Итого	230177	100	24	55242	174935

 

Согласно данным таблицы 3.2 существует возможность недополучения 24% дебиторской задолженности, что в абсолютном выражении составит 55242 тыс.руб.

Размер резерва по сомнительным долгам определяется по формуле:

 

                                              Рсд = (БД45-90) : 2 + БД90,                                     (3.1)

 

где Рсд - резерв по сомнительным долгам;

БД 45-90 – сумма безнадежных долгов сроком от 45 до 90 дней;

БД 90 – сумма безнадежных долгов сроком более 90 дней.

Рсд = 11509 : 2 + 37058 = 42813 тыс.руб.

Размер резерва по сомнительным долгам в ООО «Алтайхолод» составит 42813 тыс.руб. В соответствии со ст. 266 главы 25 Налогового кодекса, размер резерва не должен превышать 10% от выручки, т.е. 111990 тыс. руб.

Представим расчет экономического эффекта в результате формирования резерва по сомнительным долгам (табл. 3.3).

Таблица 3.3

Экономический эффект от формирования резерва по сомнительным долгам

в ООО «Алтайхолод» в 2013 году

Показатель	Без образования резерва по сомнительным долгам	С образованием резерва по сомнительным долгам	Абсолютное отклонение
Прибыль до налогообложения	172461	129648	-42813
Налог на прибыль (20%)	34492	25930	-8562

 

Согласно данным таблицы 3.3 за счет формирования резерва на покрытие прогнозируемых безнадежных долгов экономический эффект составит 8562 тыс.руб. (за счет экономии по налогу на прибыль).

Таким образом, реализация рекомендованных мероприятий позволит повысить финансовую устойчивость и платежеспособность ООО «Алтайхолод».

Заключение

 

В данной курсовой работе разработаны мероприятия по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод».

В первой главе курсовой работы были обобщены теоретические основы анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации, а именно: сущность платежеспособности и финансовой устойчивости; методы анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации; методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Понятия финансовой устойчивости и платежеспособности различными авторами интерпретируются по-разному, что приводит к затруднениям в проведении их анализа. Платежеспособность отражает способность хозяйствующего субъекта платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Финансовая устойчивость - это экономическая категория, выражающая такую систему экономических отношений, при которых организация формирует платежеспособный спрос, способна при сбалансированном привлечении кредита обеспечивать за счет собственных источников активное инвестирование и прирост оборотных средств, создавать финансовые резервы, участвовать в формировании бюджета.

Существует большое количество разнообразных приемов и методов анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации, которые в современных условиях хозяйствования изменяются в связи с возрастанием требований, предъявляемых к анализу.

Для анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации используется система абсолютных и относительных показателей.

Во второй главе курсовой работы проведен анализ и дана оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод».

ООО «Алтайхолод» является активно действующим хозяйствующим субъектом на рынке производителей мороженого на территории России.

По результатам оценки основных показателей деятельности ООО «Алтайхолод» за 2010–2012гг. было выявлено увеличение выручки от продажи продукции за счет роста цен на продукцию и за счет физического объема, увеличение производительности труда, увеличение валовой прибыли, увеличение чистой прибыли, что свидетельствует о повышении доходности деятельности организации.

По итогам проведенного анализа показателей финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод» было выявлено, что организация в 2010-2012 гг. находилась в неустойчивом финансовом состоянии. Слишком большая доля заемных средств снижает платежеспособность организации, подрывает ее финансовую устойчивость и соответственно снижает доверие к ней контрагентов и уменьшает вероятность получения кредита. Собственный капитал не обеспечивает гибкость и мобильность собственных источников средств, т.к. организация не обладает собственными оборотными средствами, собственный капитал не задействован в обороте, имущество организации формируется за счет заемных источников средств.

По итогам оценки соотношения имущества и источников ООО «Алтайхолод» в 2010-2012 гг. структура баланса признана не абсолютно ликвидной (организации не достаточно активов для покрытия текущих обязательств).

Оценка показателей платежеспособности ООО «Алтайхолод» выявила, что организация в 2010-2012 гг. была неплатежеспособной.

Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод» за 2010-2012гг. выявила необходимость осуществления ряда мероприятий по повышению платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

В третьей главе курсовой работы разработаны пути повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод».

В целях повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Алтайхолод» было рекомендовано:

- снизить себестоимость продукции;

- сформировать  резерв по сомнительным долгам.

Реализация на практике предложенных путей повышения платежеспособности и финансовой устойчивости в перспективе позволит значительно улучшить финансовое положение ООО «Алтайхолод» и позволит повысить устойчивость и платежеспособность организации.

Список литературы

 

1. Гражданский кодекс Российской  Федерации. Части первая и вторая. - М.: Проспект, 2013. – 560 с.

2. Налоговый кодекс Российской  Федерации. Часть первая и вторая. - М.: НОРМА, 2013. – 654 с.

3. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина. - М.: Дело и Сервис, 2011. – 380 с.

4. Аверина О.И. Анализ финансовой устойчивости предприятия / О.И. Аверина, И.С. Мамаева // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 34. – С. 15-16.

5. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / А.И. Алексеева. - М.: КноРус, 2013. – 720 с.

6. Бадмаева Д.Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ / Д.Г. Бадмаева // Аудиторские ведомости. – 2012. – № 1. – С. 15-17.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М, 2013. – 480 с.

8. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия / И.А. Бланк. – Киев: Эльга, 2011. – 776 с.

9. Бочаров В.В. Финансовый анализ / В.В. Бочаров. – М.: Питер, 2012. – 240 с.

10. Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации на основе данных бухгалтерского баланса / М.И. Глазунов // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - № 21. – С. 19-20.

11. Грачев А.В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки в рыночной экономике / А.В. Грачев. – М.: Дело и сервис, 2013. – 400 с.

12. Жминько С.И. Современные подходы к оценке платежеспособности хозяйствующих субъектов / С.И. Жминько, В.Л. Зазимко // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. - № 10. – С. 19-20.

13. Ковалев В.В. Анализ баланса или как понимать баланс / В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2012. – 784 с.

14. Кован С.Е. Финансовая устойчивость предприятия и ее оценка для предупреждения его банкротства / С.Е. Кован, Е.П. Кочетков // Экономический анализ: теория и практика. – 2012. - № 15. – С. 18-19.

15. Колчина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина. - М.: Юнити-Дана, 2011. – 464 с.

16. Крылов С.И. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческой организации / С.И. Крылов // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. – 2011. - № 11. – С. 11-12.

17. Литовченко В.П. Финансовый анализ / В.П. Литовченко. - М.: Дашков и К, 2013. – 216 с.

18. Новрузов Б. Ликвидность и финансовая устойчивость: взгляните на свой бизнес / Б. Новрузов // Консультант. – 2011. - № 7. – С. 15-16.

19. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент / Г.Б. Поляк. - М.: Волтерс клувер, 2011. – 527 с.

20. Роженцова И.А. Финансовая устойчивость и платежеспособность компании / И.А. Роженцова, А.И. Решетникова // Аудиторские ведомости. – 2011. - № 3. – С. 21-22.

21. Рудикова Л.В. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности / Л.В. Рудикова. - М.: Дашков и К, 2013. – 420 с.

22. Сергеев С.В. Финансовый менеджмент / С.В. Сергеев. – М.: Юриспруденция, 2012. – 360 с.

23. Усачев Г.Г. Финансовая устойчивость организации и критерии структуры пассивов / Г.Г. Усачев // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 17. – С. 14-15.

24. Швецов Ю.Г. К вопросу о соотношении понятий «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия / Ю.Г. Швецов, Т.В. Сабельфельд // Финансы. – 2012. - № 7. – С. 25-26.

25. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 208 с.