Анализ и управление объемом производства и продаж

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Октября 2013 в 18:14, курсовая работа

Описание работы

Источниками информации для анализа являются: договоры; план производственной и финансовой деятельности; акты приемки выполненных работ; данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета.
Анализ следует начинать с определения места предприятия на региональном рынке и оценки портфеля заказов (числа заключенных договоров) по методике, приведенной в табл. 1.

Скачать архив (119.22 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

1.docx

— 122.03 Кб (Скачать файл)

                                                                                                                                                         Т а б л и ц а 22

                                                 Вертикальный анализ  оборотных средств

 

   Наименование оборотных     средств

        Состав и структура оборотных  средств по  периодам                                     

                 n       

               n+1

              n+2

всего, тыс. р.

уд. вес,

   %

всего, тыс. р.

уд. вес,

    %

всего, тыс.  руб.

уд. вес,

    %

1. Запасы

171099

31,9333

195576

31,8831

253564

34,7477

2. Дебиторская задолженность

24479

4,56868

42438

6,91831

65547

8,9823

3. Финансовые    вложения

5933

1,10731

  

0

  

0

4. Денежные средства

20745

3,87178

46371

7,55948

90380

12,3854

5. Прочие оборотные активы

0

0

  

0

  

0

    Итого

535800

100

613415

100

729728

100


           Вывод: положительным является снижение доли дебиторской задолженности.

 

 

                                                                                                                                                           Т а б л и ц а 23

                                                   Анализ  использования оборотных средств

 

                    Наименование показателей

           Период     

   n  

 n+1

 n+2

1. Выручка от продажи  продукции,  тыс. р.

883614

986327

1150165

2. Оборотные средства на конец  периода,  тыс. р.

9766

14767

17104

3. Средняя величина оборотных средств,  тыс. р.

9766

12267

15936

4. Число оборотов (п.1 / п.3), обороты

3,2

3,8

3,9

5. Продолжительность оборота (360 / п. 4),  дни

112,5

94,7

92,3

6. Ускорение (-),  замедление (+)  оборачиваемости, дни

        6.1.  По  сравнению с базисным периодом

-

+17,8

+2,4

        6.2.  По сравнению с плановым заданием (30 дней)

+82,5

+64,7

+62,3

7. Экономия  (-), перерасход  (+) оборотных средств, тыс. р.128,5

        7.1. Однодневная потребность в оборотных  средствах  (п.1 / 360)

86,8

128,5

174,7

        7.2.По сравнению с базисным периодом  (п.7.1  ´ п. 6.1]

-

2287,3

419,3

        7.3.По сравнению с плановым заданием (п.7.1  ´ п. 6.2]

7161

8313,9

1088,3

8.  Коэффициент загрузки средств  в обороте  (п. 3  / п.1) ´100, %

31,2

26,6

25,3


Вывод: положительным является увеличение времени оборота оборотных средств за 3 периода.

 

Анализ обеспеченности собственными оборотными средствами  выполнен  в табл. 24.  Показатели обеспеченности собственными оборотными средствами сравниваются  с нормальными значениями, например, доля собственных оборотных средств в активах организации должна быть не менее 30%, доля собственных оборотных средств в  запасах - не менее 50 % .

                                                                                                                                                            Т а б л и ц а 24

                  Анализ  обеспеченности собственными  оборотными средствами

 

                       Наименование показателей

           Период    

   n  

 n+1

 n+2

   1. Оборотные средства (активы),  тыс.  р. 

227703

290372

411123

   2. Краткосрочные пассивы, тыс. р.

66833

59785

81049

   3. Капитал и резервы (с учетом  долгосрочных обязательств),  тыс.  р.

466790

551572

645567

   4. Внеоборотные активы,  тыс. р.

308097

323043

318602

5. Собственные оборотные средства  [(п.1 - п. 2) или (п. 3 – п. 4)],  тыс. р.

160870

230587

330074

   6. Итого актив баланса,  тыс. р.

535800

613415

729728

   7. Запасы,  тыс. р.

1710099

195576

253564

   8. Доля  собственных оборотных средств  в капитале (п. 5 /  п. 3) ´100, %

34,46303477

41,80542

51,12932

  9. Доля собственных оборотных средств  в активе баланса (п. 5  / п. 6) ´100, %

30,02426278

37,5907

45,23247

10. Доля собственных оборотных средств  в оборотных активах (п. 5 / п.1) ´100, %

70,64904722

79,41089

80,28595

11. Доля собственных оборотных средств в запасах  (п. 5 / п. 7) ´100, %

9,40705772

117,9015

130,1738


Вывод: предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств\

Анализ движения запасов предлагается выполнять по методике, представленной в табл. 25.

Т а б л и ц а 25

                                  Анализ движения запасов

Отчетный

период

Изменение запасов, тыс. р.

Отношение остатка запасов  на конец отчетного периода к  сумме приобретения за отчетный период, %

Темп прироста запасов за отчетный период, %

Остаток на начало отчетного периода

Приобретено в течение отчетного  периода

Списано в затраты в течение  отчетного периода

Остаток на конец отчетного периода

n-й

2085,5

19350

17265

4171

22

100

n+1-й

4171

25948

24644

5475

21

31

n+2-й

5475

38782

37706

6551

17

20


 

Вывод: положительным является увеличение остатка запасов на конец периода к сумме приобретения за период.

 

Анализ  использования  оборотных средств в запасах выполнен в табл. 26.

                                                                                                                                                  Т а б л и ц а 26

Анализ использования запасов

 

                        Наименование показателей

       Период     

   n  

n+1

n+2

1. Затраты на производство продукции,  тыс. р.

730164

821333

953861

2. Запасы на конец периода,  тыс.  р.

1710099

195576

253564

3. Средняя величина запасов,  тыс.  р.

952837,5

224570

126782

4. Число оборотов (п.1 / п. 3), обороты

13,7

8,3

10,1

5. Срок хранения запасов (360 / п. 4),  дни

26,2

43,3

35,6

6. Ускорение (-),  замедление (+) сроков хранения запасов, дни

6.1.  По  сравнению с базисным периодом

-

-17,1

+7,7

6.2.  По сравнению с плановым заданием (30 дней)

-3,8

13,3

5,6

7.  Запасы по отношению к затратам  на производство продукции    (п. 3 / п.1)

0,07

0,11

0,09


 

Вывод: положительным является увеличение срока хранения запасов за 3 периода.

 

Выявление  резервов мобилизации  оборотных средств организации  выполнено на основе анализа списания  запасов в затраты на производство продукции (табл. 27). Увеличение (уменьшение) остатка запасов на конец отчетного периода к сумме запасов, списанных в затраты на производство продукции в течение отчетного периода, свидетельствует об увеличении (уменьшении) отвлечения оборотных средств в излишние  запасы.

                                                                                                                                                  Т а б л и ц а 27

                            Анализ списания  запасов в  затраты на производство продукции 

 

                         Наименование показателей

       Период     

   n  

n+1

n+2

1.  Остаток запасов на конец отчетного  периода по балансу, тыс. р.

1710099

195576

253564

2.  Списано запасов  в затраты на производство  продукции в течение  отчетного  периода (п.1 табл.7), тыс. р.

4891

6868

9731

3.  Отношение остатка запасов   на конец отчетного периода  к сумме запасов, списанных  в затраты на производство  продукции в течение отчетного  периода  (п. 1 / п. 2) ´ 100, %

85,2

79,7

67,4


      Вывод: отрицательным является рост остатка запасов на конец периода к сумме запасов, списанных в затраты на производство продукции в отчетном периоде.

 

 

Анализ источников формирования запасов представлен в табл. 28.

                                                                                                                                  Т а б л и ц а 28

   Анализ источников  формирования запасов 

 

                         Наименование показателей

  Отчетный период

   n  

 n+1

 n+2

1. Запасы, тыс.р.

1710099

195576

253564

2. Собственные оборотные средства (п. 5 табл. 26), тыс.р.

160870

230587

330074

3. Кредиты банков, используемые для  покрытия запасов, тыс.р.

66582

58584

80809

4. Расчеты с кредиторами по товарным  операциям 

    (кредиторы-поставщики, тыс.р.

-

-

-

5. Нормальные источники формирования  запасов,  тыс.р.

    (п. 2 + п. 3 + п. 4)

227452

289171

410883

6. Отношение  нормальных источников формирования запасов  к общей

     сумме запасов (п. 5 / п. 1)´ 100, %

234

270

261


 

Вывод: отрицательным является снижение доли нормальных источников запасов в общей сумме запасов.

 

       3.3.  Анализ  использования  заемных   средств 

 Анализ показателей  оборота кредиторской  задолженности   выполнен  табл. 29.

                                                                                                                                                         Т а б л и ц а 29

                                 Анализ показателей оборота кредиторской  задолженности

 

                         Наименование показателей

      Период     

   n  

n+1

n+2

1. Затраты на производство продукции,  тыс. р.

730164

821333

953861

2. Кредиторская задолженность   на конец периода,  тыс. р.

36582

58584

80809

3. Средняя  (за период)  кредиторская  задолженность,  тыс. р.

47583

69696,5

40404,5

4. Число оборотов (п. 1 / п. 3), обороты

24

10,3

10,3

5. Продолжительность оборота (число  360 / п .4),  дни

15

35

35

6. Ускорение (-),  замедление (+)  оборачиваемости, дни

        6.1.  По  сравнению с базисным периодом

-

-20

0

       6.2.  По сравнению с плановым заданием (30 дней)

15

-5

-5

7. Кредиторская задолженность по  отношению к  затратам  (п. 3 / п. 1)´100, %

4,15

9,6

9,6


Вывод: отрицательным является увеличение времени оборота кредиторской задолженности.

 

3.4. Анализ  обращения   ресурсов

Информация о работе Анализ и управление объемом производства и продаж