Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Октября 2013 в 18:14, курсовая работа
Источниками информации для анализа являются: договоры; план производственной и финансовой деятельности; акты приемки выполненных работ; данные бухгалтерского, статистического и оперативного учета.
Анализ следует начинать с определения места предприятия на региональном рынке и оценки портфеля заказов (числа заключенных договоров) по методике, приведенной в табл. 1.
Вывод: отрицательным является снижение доли активной части фондов с 60% в n-ом году до 45% в n+2 периоде.
Анализ степени износа и годности, выбытия и обновления основных фондов выполнен в табл. 16.
Анализ степени износа и годности, выбытия и обновления основных фондов
|
Период | ||
n |
n+1 |
n+2 | |
1. Первоначальная стоимость |
236894 |
316765 |
312168 |
2. Сумма износа основных фондов, тыс. р. |
1000 |
1000 |
1000 |
3. Коэффициент износа основных фондов (п. 2 / п. 1) |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
4. Коэффициент годности основных фондов (1 – п. 3) |
1,00 |
1,00 |
1,00 |
5. Стоимость основных фондов на начало периода, тыс. р. |
60000 |
236894 |
316765 |
6. Стоимость основных фондов на конец периода, тыс. р. |
236894 |
316765 |
312168 |
7. Стоимость основных фондов, поступивших (введенных в действие) в отчетном периоде, тыс. р. |
177394 |
89871 |
-1597 |
8. Стоимость основных фондов, выбывших за отчетный период, тыс. р. |
|||
9. Коэффициент обновления |
500 |
10000 |
3000 |
10. Коэффициент выбытия основных фондов (п. 8 / п. 5) |
0,75 |
0,28 |
-0,01 |
11. Коэффициент прироста основных фондов (п. 7- п. 8) / п. 5) |
0,01 |
0,04 |
0,01 |
Вывод: положительным является снижение коэффициента износа основных фондов.
Анализ
эффективности использования
Анализ эффективности использования основных фондов
|
Наименование показателей |
Отчетный период | ||
n |
n+1 |
n+2 | |
1. Объем продукции в |
883614 |
986327 |
1150165 |
2. Среднегодовая стоимость |
236894 |
276829,5 |
314466,5 |
3. Среднесписочная численность |
100 |
100 |
100 |
4. Фондоемкость (п. 2 / п.1) |
0,27 |
0,28 |
0,27 |
5. Фондоотдача (п.1 / п. 2) |
3,73 |
3,56 |
3,66 |
6. Фондовооруженность (п. 2 / п. 3) , тыс. р. |
2368,94 |
2768,30 |
3144,67 |
Вывод: положительным является снижение фондоотдачи
за 3 периода.
3. Анализ использования производственных ресурсов
3.1. Анализ показателей по труду и оплате труда
Источниками информации являются: план производственно-финансовой деятельности; данные оперативного, бухгалтерского учета и статистическая отчетность: «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» форма № П-4 (месячная); «Сведения о численности и заработной плате работников по видам деятельности» форма № 1-т (годовая); «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)» форма № 5-з (квартальная). Анализ обеспеченности организации трудовыми ресурсами представлен табл. 18.
|
Наименование показателей |
Среднесписочная численность работников, чел. |
Выполнение плана (факт /план), % | |
плановая |
фактическая | ||
n-й период - Работники списочного состав |
105 |
100 |
95 |
n+1-й период - Работники списочного состава |
107 |
100 |
93 |
n+2-й период - Работники списочного состава |
108 |
100 |
92 |
Вывод: предприятие не обеспечено рабочими строительных специальностей в течение 3 периодов.
С целью контроля количества рабочих и служащих изучается структура трудовых ресурсов и определяется удельный вес служащих в общей численности работающих (табл. 19).
Т а б л и ц а 19
Отчетный период |
Среднегодовая численность работников |
Соотношение численности | |||||
Всего работников |
В т. ч. по категориям персонала | ||||||
Рабочие |
Служащие | ||||||
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % |
чел. |
уд. вес, % | ||
n-й |
100 |
100 |
80 |
80 |
20 |
20 |
1:3 |
n+1-й |
100 |
100 |
79 |
79 |
21 |
21 |
1:4 |
n+2-й |
100 |
100 |
75 |
75 |
25 |
25 |
1:3 |
Вывод: положительным является увеличение доли рабочих по сравнению с долей служащих в общей численности работников.
Анализ движения рабочей силы представлен в табл. 20.
Т а б л и ц а 20
Наименование показателей |
Отчетный период | ||
n |
n+1 |
n+2 | |
1. Принято работников чел. |
10 |
12 |
13 |
2. Выбыло работников, чел. в том числе: по собственному желанию, чел. за нарушение трудовой дисциплины, чел. в связи с сокращением численности работников, чел |
12 |
14 |
12 |
3 |
4 |
2 | |
4 |
5 |
4 | |
5 |
5 |
6 | |
3. Среднесписочная численность |
100 |
100 |
100 |
4. Количество работников |
102 |
102 |
101 |
5. Коэффициент оборота по приему работников (отношением количества принятых на работу работников к среднесписочной их численности) |
0,1 |
0,12 |
0,13 |
6. Коэффициент оборота по выбытию работников (отношение количества уволившихся работников к среднесписочной численности работников) |
0,12 |
0,14 |
0,12 |
7. Коэффициент текучести кадров (отношение количества уволившихся работников по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников) |
0,07 |
0,09 |
0,06 |
8. Коэффициент постоянства кадров (отношением количества работников проработавших весь год к среднесписочной численности работников) |
1,02 |
1,02 |
1,01 |
Вывод: отрицательным является рост коэффициента текучести.
Анализ темпов роста производительности труда и оплаты тpуда представлен в табл. 21.
Анализ темпов роста
Наименование показателей |
Отчетный период | ||
n |
n+1 |
n+2 | |
1. Выработка на одного работника в действующих ценах, руб. |
312 |
462 |
629 |
2. Выработка на одного работника |
312 |
391 |
452 |
3. Темп изменения выработки на одного работника в базисных ценах к базисному периоду, % |
100 |
125 |
144 |
4. Фонд начисленной заработной платы в действующих ценах, тыс. р. |
6 |
10 |
14 |
5. Среднесписочная численность работников, чел. |
100 |
100 |
100 |
6. Среднемесячная заработная |
0,005 |
0,008 |
0,011 |
7. Среднемесячная заработная |
0,005 |
0,006 |
0,007 |
8. Темп изменения среднемесячной заработной платы на одного работника в базисных ценах к базисному периоду, % |
100 |
120 |
140 |
9. Темп инфляции к базисному периоду, % |
100 |
1,18 |
1,35 |
Вывод: является превышение темпа роста зарплаты по сравнению с темпом роста выработки на одного работника.
3.2. Анализ использования оборотных средств
Источниками
информации для анализа использования
оборотных средств являются: план
производственно-финансовой деятельности;
данные бухгалтерского учета; бухгалтерская
отчетность: «Бухгалтерский баланс»
(форма № 1). Наличие, состав, структура
рассмотрены в табл. 22, а эффективность
использования оборотных средств
табл. 23.
Информация о работе Анализ и управление объемом производства и продаж