Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.
Здания Сооружения и передаточные устройства, тыс. руб.	17795	53010	67413
Машины и оборудование Транспортные средства, тыс.руб.	30471	35271	43118
Другие виды основных средств, тыс.руб.	14	14	14
Итого, тыс.руб.	48280	88295	110545

 

Таким образом, амортизация  зданий и сооружений увеличивается  с течением времени (на 35215 тыс.руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом и на 14403 тыс.руб. в 2012 году по сравнению с 2011 годом). Это связано с приобретением зданий в 2011 году. Амортизация машин и оборудования также увеличивается с течением времени (на 4800 тыс.руб. в 2011 г. по сравнению с 2010 г. и на 7847 тыс.руб. в 2012 году по сравнению с 2011 г.). Это связано с износом данной части основных средств.

Основная причина изменения  состава или движения основных фондов – это их техническое состояния. Техническое состояние рассматривается путем расчета двух показателей: коэффициента износа и коэффициента годности. Для этого выполним анализ технического состояния основных фондов в таблице 10.

Т а б л и ц а 10 – Техническое состояние основных производственных фондов  
                           ЗАО «Краснодарский станкостроительный завод Седин»

Показатели	Коэффициент износа			Коэффициент годности
	2010г.	2011г.	2012г.	2010г.	2011г.	2012г.
Здания Сооружения и передаточные устройства	0,35	0,18	0,23	0,65	0,82	0,77
Машины и оборудование Транспортные средства	0,40	0,42	0,51	0,60	0,58	0,49
Другие виды основных средств	1	1	1	0	0	0
Итого	0,38	0,23	0,29	0,62	0,77	0,71

 

Вывод по техническому состоянию  основных фондов: в ходе проведенного анализа технического состояния  основных фондов выяснилось, что годность основных средств падает, а  износ  растет (износ увеличился в 2012 году на 0,06 по сравнению с 2011 годом; годность уменьшилась на 0,06 в 2012г. по сравнению с 2011г.). Это является отрицательным фактором развития организации, так как у организации небольшой технический потенциал. Возрастание коэффициента износа связано с тем, что обновление ряда основных фондов на предприятии осуществляется низкими темпами.

Коэффициент износа по зданиям  и сооружениям в 2011 году снизился на 0,17, но данное снижение было вызвано  обновлением зданий, а не сооружений, которые не обновлялись за рассматриваемые  периоды.

Коэффициент износа по машинам  и транспортным средствам также  повышается (увеличился на 0,09 в 2012 г. по сравнению с 2011 г.), это связано с низким обновлением данных основных средств. Руководству предприятия необходимо проводить политику, направленную на приобретение новых основных фондов (их обновления) с целью повышения технического потенциала предприятия.

Таким образом, можно сделать  вывод, что на исследуемом предприятии  основные средства в основном состоят  из производственных фондов, притом степень  их изношенности достаточно высока. Наиболее изношенной является активная часть  основных фондов.

 

 

3.2 Анализ эффективности  использования основных производственных фондов

 

Целью анализа выпуска  и реализации продукции является нахождение путей увеличения объемов, реализации продукции по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат – увеличение прибыли предприятия. Для этого, проанализируем динамику изменения выпуска продукции (таблица 11).

Т а б л и ц а 11 – Анализ выпуска продукции ЗАО «Краснодарский  
                                     станкостроительный завод Седин»

Показатели	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Тр., %
Выпуск продукции, тыс.руб	150 706	178 890	28 184	118,7

 

Продолжение таблицы 11

Показатели	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Тр., %
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс.руб В том числе активной части	253 610,5       75 059,5	381 717,5       79 602	128 107       4542,5	150,5       106,05
Фондоотдача	0,5942	0,4686	-0,1256	78,9
Фондоотдача активной части	2,0078	2,2473	0,2395	111,9
Фондоемкость	1,6828	2,1338	0,4510	126,8

 

Таким образом, за рассматриваемый период времени 2011-2012гг., выпуск продукции увеличился на 28184 тыс.руб., это связано с увеличением объема произведенной продукции.

Среднегодовая стоимость  ОПФ увеличилась на 128107 тыс.руб. Это  связано с приобретением основных средств в 2012 году.  Активная часть  ОПФ увеличилась на 4542,5 тыс.руб. Это  связано с приобретением в 2012 году машин и оборудования, а также  транспортных средств.

Фондоотдача ОПФ снизилась  на 0,1256, это связано с тем, что  темпы роста выручки опережают  темпы роста стоимости ОПФ. В  связи с этим фондоемкость увеличилась  на 0,4510 в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

В таблице 12, проведем анализ фондоотдачи основных производственных  фондов.

Т а б л и ц а 12 – Исходная информация для анализа фондоотдачи основных 
                         производственных  фондов ЗАО «Краснодарский  
                           станкостроительный завод Седин»

Показатели	2011г.	2012 г.	Абсолютное отклонение	Тр., %
Выручка от продажи, тыс.руб.	150 706	178 890	28 184	118,7
Прибыль от реализации продукции, тыс.руб.	24 262	29 420	5158	121,3

 

Продолжение таблицы 12

Среднегодовая стоимость, тыс. руб. ОПФ Активной части ОПФ Единицы оборудования (Ц)	253 610,5     75 059,5   1172,8046	381 717,5     79 602   1206,0909	128 107     4542,5   33,2863	150,5     106,05
Удельный вес активной части фондов (Уд)	0,2960	0,2085	-0,0875	70,4
Фондорентабельность, % (Rопф)	9,5666	7,7073	-1,8593	80,6
Рентабельность продукции, % (Rпр)	16,0989	16,4459	0,347	102,2
Фондоотдача, руб: ОПФ Активной части	0,5942 2,0078	0,4686 2,2473	-0,1256 0,2395	78,9 111,9
Среднегодовое количество оборудования (К)	64	66	2	103,1
Отработано за год всем оборудованием (ФРВ), ч В том числе единицей оборудования: Часов (Т) Смен (См) Дней (Д)	240 000           3750 470 250	247 500           3750 500 250	7 500           0 30 0	103,1           100 106,4 100
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1,88	2	0,12	106,4
Средняя продолжительность  смены (П), ч	7,9787	7,50	-0,4787	94,0
Выработка продукции за 1 машино-час, тыс.руб (В)	0,6279	0,7228	0,0949	115,1

 

На основании таблицы 12, можно сделать следующие выводы:

– выручка от продаж продукции увеличилась в 2012 году на 28184 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом или на 18,7 %. На изменение выручки повлияло увеличение объема продаж и увеличение продажной цены за единицу продукции;

– прибыль от реализации продукции увеличилась в 2012 году на 5158 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом или на 21,3 %. На изменение прибыли повлияло увеличение выручки от реализации продукции;

– среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась в 2012 году на 128107 тыс.руб. по сравнению с 2011 годом или 50,5%. Данное изменение связано с приобретением основных средств в 2012 году;

– активная часть ОПФ увеличилась на 4542,5 тыс.руб. Это связано с приобретением в 2012 году машин и оборудования, а также транспортных средств

– фондоотдача ОПФ снизилась на 0,1256, это связано с тем, что темпы роста выручки опережают темпы роста стоимости ОПФ. В связи с этим фондоемкость увеличилась на 0,4510 в 2012 году по сравнению с 2011 годом;

– среднегодовое количество оборудования за счет приобретения нового в 2012 году увеличилась на 2 ед.;

– фонд рабочего времени оборудования увеличился в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 7500 ч. Это связано с увеличением количества отработанных смен на 30 смен и увеличением количества оборудования на 2 ед.;

– за счет увеличения количества смен также увеличился и коэффициент сменности (на 0,12 в 2012 году по сравнению с 2011 годом);

– выработка продукции на 1 машино-час увеличилась на 0,0949 маш.ч./тыс.руб. в 2012 г. по сравнению с 2011 годом. Это связано с увеличением выручки от реализации продукции.

Проведем факторный анализ выпуска продукции ЗАО «Краснодарский станкостроительный завод Седин».  Проанализируем изменение выпуска  продукции под влиянием различных  факторов, таких как изменение  основных производственных фондов, изменение  удельного веса активной части основных фондов и изменение фондоотдачи активной части основных фондов.

Анализ будем проводить  по следующей факторной модели:

 

     ВП = ОПФ × Уда × Фоа,      (16)

 

Для этого используем метод абсолютных разниц:

Δ ВП (ОПФ) = ΔОПФ × Уд (2011) × Фоа (2012) = 128 107 × 0,2960 × 2,0078 = 76 135,117

Δ ВП (Уд) = ОПФ (2011) × Δ Уд × Фоа (2011) = 381 717,5 × (– 0,0875) × 2,0078 = – 67 061,084

Δ ВП (Фоа) = ОПФ (2011) × Уд (2011) × Δ Фоа = 381 717,5 × 0,2085 × 0,2395 = 19 061,349

Проверка: Δ ВП = 76 135,117 – 67 061,084 + 19 061,349 = 28 135,382

По данным таблицы 11 Δ ВП = 28 184

На выпуск продукции положительное влияние оказали 2 фактора: среднегодовая стоимость основных фондов и фондоотдача активной части основных фондов. Отрицательное влияние оказал удельный вес активной части основных фондов, вследствие чего возникли упущенные резервы. Также на выпуск продукции положительное влияние 2 фактора: фонд рабочего времени, и  выручка продукции за 1 машино-час.

Однако влияние положительных  факторов превысило влияние отрицательных  и объем выпущенной продукции  в 2012 году возрос по сравнению с 2010 годом  на 28 184 тыс.руб.

 Таким образом, в динамике происходит увеличение выпуска продукции и снижение фондоотдачи и фондорентабельности. Для того, чтобы определить какие факторы повлияли на увеличение в случае объема выпуска продукции и на снижение в случае фондоотдачи, необходимо провести факторный анализ данных показателей.

 

3.3 Факторный анализ фондоотдачи и фондорентабельности

 

Проведем анализ фондоотдачи  по следующей модели:

 

          ФО = Уд × ФОа,       (17)

 

По данным таблицы 12  произведем расчет влияния факторов способом абсолютных разниц:

Δ ФО (Уд) = Δ Уд × ФОа (2011) = (– 0,0875) × 2,0078 = – 0,1757

Δ ФО (ФОа) = Уд (2011) × Δ ФОа = 0,2085 × 0,2395 = 0,0499

Проверка: Δ ФО = 0,0499 – 0,1757 = – 0,1258

По данным таблицы 12 Δ ФО = – 0,1256

Фондоотдача активной части  основных фондов непосредственно зависит  от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа используем следующую  факторную модель:

 

           ФОа = (К × Т × В) : ОПФа,      (18)

          

 

Факторную модель фондоотдачи  оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (Ксм) и средней продолжительности  смены (П), а среднегодовую стоимость  технологического оборудования – в  виде произведения количества (К) и  средней стоимости его единицы (Ц):

 

         ФОа = (Д × Ксм × П × В) : Ц,    (19)

 

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФО (2011) = (Д (2011) × Ксм (2011) × П (2011) × В (2011)) : Ц (2011)

= (250 х 1,88 × 7,9787 × 0,6279) : 1172,8046 = 2,0077

ФОусл 1= (Д (2011) × Ксм (2011) × П (2011) х В (2011)) : Ц (2012)

= (250 × 1,88 × 7,9787 × 0,6279) : 1206,0909 = 1,9523

Фоусл2 = (Д (2012) × Ксм (2011) × П (2011) × В (2011)) : Ц (2012)

= (250 ×1,88 × 7,9787 × 0,6279) : 1206,0909 = 1,9523

Фоусл3 = (Д (2012) × Ксм (2012) × П (2011) × В (2011)) : Ц (2012)

= (250 × 2 × 7,9787 × 0,6279) : 1206,0909 = 2,0769

Фоусл4 = (Д (2012) × Ксм (2012) × П (2012) × В (2011)) : Ц (2012)

= (250 × 2 × 7,5 × 0,6279) : 1206,0909 = 1,9523

ФО (2012) = (Д (2012) × Ксм (2012) × П (2012) × В (2012)) : Ц (2012)

= (250 × 2 × 7,5 × 0,7228) : 1206,0909 = 2,2473

Δ ФО (Ц) = Фоусл1 – ФО (2011) = 1,9523 – 2,0077 = – 0,0554