Анализ эффективности использования основных производственных фондов

Δ ФО (Д) = Фоусл2 – Фоусл1 = 1,9523 – 1,9523 = 0

Δ ФО (Ксм) = Фоусл3 – Фоусл2 = 2,0769 – 1,9523 = 0,1246

Δ ФО (П) = Фоусл4 – Фоусл3 = 1,9523 – 2,0769 = – 0,1246

Δ ФО (В) = ФО (2012) – Фоусл4 = 2,2473 – 1,9523 = 0,295

Проверка: Δ ФО = – 0,0554 + 0,1246 – 0,1246 + 0,295 = 0,2396

По данным таблицы 12: Δ ФО = 0,2395

На величину фондоотдачи положительное влияние оказал 1 фактор – фондоотдача активной части основных фондов (в результате влияния данного фактора фондоотдача увеличилась на 0,0499), отрицательное влияние оказал фактор – удельный вес активной части основных фондов (в результате влияния данного фактора фондоотдача уменьшилась на 0,1757). Однако отрицательное влияние превысило положительное и произошло снижение фондоотдачи в 2012 году по сравнению с 2011 годом, вследствие чего были выявлены упущенные резервы повышения. Таким образом, в динамике происходит снижение фондоотдачи основных фондов.

На фондоотдачу активной части основных фондов положительное влияние оказали 2 фактора: коэффициент сменности (в результате влияния данного фактора фондоотдача увеличилась на 0,1246) и выручка за 1 машино-час (в результате влияния данного фактора фондоотдача увеличилась на 0,295). Отрицательное влияние оказали 2 фактора: средняя продолжительность смены (в результате влияния данного фактора фондоотдача уменьшилась на 0,0554) и среднегодовая стоимость единицы оборудования (в результате влияния данного фактора фондоотдача уменьшилась на 0,1246), вследствие чего были выявлены упущенные резервы повышения фондоотдачи активной части основных фондов. Ни какого влияния не оказало количество дней отработанных единицей оборудования , так как  данный показатель не изменился в 2012 году по сравнению с 2011 годом.

Далее проведем факторный  анализ изменения фондорентабельности (ФР) по следующей модели:

 

ФР = Прибыль : ОПФ,      (20)

 

Расчет влияния факторов на прирост фондорентабельности  оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФР (2011) = Прибыль (2011) : ОПФ (2011) = 0,095666

ФР усл.1 = Прибыль (2010) : ОПФ (2012) = 0,063

ФР (2012) = Прибыль (2011) : ОПФ (2012) = 0,077073

Δ ФР (ОПФ) = ФР усл1 – ФР (2010) = – 0,032666

Δ ФР (Прибыль) = ФР (2011) – ФР усл1 = 0,014073

Проверка: Δ ФР = – 0,032666 + 0,014073 = – 0,018593

По данным таблицы 12 Δ ФР = – 0,018593

На величину фондорентабельности положительное влияние оказал 1 фактор – прибыль от реализации продукции (в результате влияния данного фактора фондорентабельность увеличилась на 0,014073), отрицательное влияние оказал фактор – стоимость основных производственных фондов (в результате влияния данного фактора фондорентабельность уменьшилась на 0,018593). Однако отрицательное влияние превысило положительное и произошло снижение фондорентабельности в 2012 году по сравнению с 2011 годом, вследствие чего были выявлены упущенные резервы повышения фондорентабельности. Таким образом, в динамике происходит снижение фондорентабельности основных фондов.

Отрицательное влияние на рост объема выпуска продукции оказал удельный вес активной части основных фондов, вследствие чего возникли упущенные  резервы. Теперь найдем резерв роста  выпущенной продукции за счет роста  удельного веса активной части основных фондов:

Р↑ВП (Уд) = ОПФ возможный  × Р↑ Уд × Фоа (2012) =  381 717,5 × 0,0875 × 2,2473 = 75 060,451 тыс.руб.

Резерв роста фондоотдачи  за счет роста удельного веса активной части основных фондов:

Р↑ФО (Уд) = Р↑ Уд × ФОа(2012) = 0,0875 × 2,2473 = 0,1966

При использовании второй факторной модели для анализа  фондоотдачи, также возникли упущенные  резервы.

Резерв роста фондоотдачи  активной части основных фондов за счет увеличения стоимости единицы  оборудования:

Р↑ Фоа (Ц) = (Д (2012) × Ксм (2012) × П (2012) × В (2012)) : Ц возможный = (250 × 2 × 7,5 × 0,7228) : 1172,8046 = 2,3111

Резерв роста фондоотдачи  активной части основных фондов за счет увеличения средней продолжительности  смены:

Р↑ Фоа (П) = (Д возможный  х Ксм возможный х Р ↑П х В (2012)) : Ц возможный = (250 × 2 × 0,4787 × 0,7228) : 1206,0909 = 0,1434

Выявим резерв роста фондорентабельности  за счет снижения среднегодовой стоимости  основных фондов:

Р↑ ФР (ОПФ) = ( Прибыль  возможная : Р ↓ОПФ) = (29 420 : 128 107) × 100 % = 22,97 %

Таким образом резерв роста  фондорентабельности составил 22,97 %.

 

3.4 Экономия или перерасход ресурса основных фондов

 

Основные фонды занимают, как правило, основной удельный вес  в общей сумме основного капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности  использования во многом зависят  конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового  состояния.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств, служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции. Рассчитывается также относительная экономия основных фондов:

 

±Эопф = ОПФ1 – ОПФ0 × IВП,     (21)

 

где     ОПФ0, ОПФ1 – соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

IВП – индекс объема производства продукции.

При расчете среднегодовой  стоимости фондов учитываются не только собственные, но и арендуемые основные средства, и не включаются фонды, находящиеся на консервации, резервные и сданные в аренду.

Таким образом, Э = 381717,5 – 253610,5 (178890 : 150706) = 80678,52 тыс.руб.

Т.е. экономия ресурсов основных фондов составила 80678,52 тыс.руб.

Также можно рассчитать экономию активной части ОФ.

Эа = 79602 – 75059,5 × 1,187 = – 9494,61

Таким образом, перерасход активной части ОФ составил 9494,61 тыс.руб.

 

 

3.5 Анализ использования активной части основных производственных фондов

 

Проведем анализ использования  активной части основных фондов оборудования ЗАО «Краснодарский станкостроительный завод Седин» за 2010-2012гг. Проведем анализ по времени (таблица 13).

Т а б л и ц а 13 – Анализ использования фонда рабочего времени ЗАО  
                                  «Краснодарский станкостроительный завод Седин»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2011г. от 2010г.	Отклонение 2012г. от 2011г.
Календарный ФРВ, ч	536 680	552 960	570 240	16 280	17 280
Режимный ФРВ, ч	279 000	288 000	297 000	9000	9000
Плановые текущие ремонты ,ч	15 191	16 000	15 600	809	-400
Капитальные ремонты, ч	6000	4 200	5 110	-1800	910
Плановый ФРВ, ч	257 809	267 800	276 290	9991	8490
Текущие простои, ч	25 309	27800	28790	2491	990
Фактический ФРВ, ч	232 500	240 000	247 500	7500	7500
Выручка продукции за 1 машино-час, тыс. руб.	0,4854	0,6279	0,7228	0,1425	0,0939
Плановая часовая выручка, тыс.руб.	0,5089	0,6789	0,6989	0,1700	0,0200

 

Найдем основные коэффициенты использования фонда рабочего времени:

Коэффициент использования  календарного ФРВ (2010) (Ккф) = 232 500 : 536 680 = 0,4342

Ккф (2011) = 240 000 : 552 960 = 0,4340

Ккф (2012) = 247 500 : 570 240 = 0,4340

Коэффициент использования  режимного ФРВ (Крф) (2010) = 232 500 : 279 000 = 0,8333

Крф (2011) = 240 000 : 288 000 = 0,8571

Крф (2012) = 247 500 : 297 000 = 0,8333

Коэффициент использования  планового ФРВ (Кпф) (2010) = 232 500 : 257 809 = 0,9018

Кпф (2011) = 240 000 : 267 800 = 0,8962

Кпф (2012) = 247 500 : 276 290 = 0,8958

Коэффициент интенсивной  загрузки оборудования ( Киз) (2010) = 0,4854 : 0,5089 = 0,9538

Киз (2011) = 0,6279 : 0,6789 = 0,9249

Киз  (2012) = 0,7228 : 0,6989 = 1,0342

Коэффициент экстенсивной загрузки оборудования (Кэз) (2010) = 0,9538 х 0,9018 = 0,8601

Кэз (2011) = 0,9249 × 0,8962 = 0,8289

Кэз (2012) = 1,0342 × 0,8958 = 0,9264

Удельный вес простоев в календарном фонде времени  работы оборудования (Уд) (2010) = 25 309 : 536 680 = 0,0472

Уд (2011) = 27 800 : 552 960 = 0,0503

Уд (2012) = 28 790 : 570 240 = 0,0505

Вывод по использованию фонда  рабочего времени: коэффициент использования календарного фонда времени уменьшается с течением времени (уменьшился на 0,0002 в 2012 году по сравнению с 2010 годом), а коэффициенты использования режимного и планового фонда времени увеличиваются в 2012 году (увеличились на 0,0238 в 2011 году по сравнению с 2010 годом). Это означает, что предприятие с течением времени увеличивает фактическое время работы оборудования за счет постепенного снижения простоев, текущих и капитальных ремонтов.

Коэффициенты интенсивной  и экстенсивной загрузки оборудования увеличиваются со временем (коэффициент  интенсивной загрузки увеличился на 0,0804 в 2012 году по сравнению с 2010 годом, а коэффициент экстенсивной загрузки увеличился на 0,0663 в 2012 г. по сравнению с 2010 годом), это означает, что предприятие стремится использовать оборудование более интенсивно, увеличивать мощность оборудования.

Удельный вес простоев в календарном фонде времени  работы оборудования увеличивается  с течением времени (увеличился на 0,0033 в 2012 г. по сравнению с 2011 годом). Это означает, что у предприятия имеются упущенные возможности (резервы роста производства).

Далее проведем анализ обеспеченности предприятия оборудованием и  его использование (таблица 14).

Т а б л и ц а 14 – Анализ обеспеченности оборудования и его использования  
                           ЗАО«Краснодарский станкостроительный завод Седин»

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2011г. от 2010г.	Отклонение 2011г. от 2012г.
Количество наличного  оборудования., ед	62	64	66	2	2
Количество установленного оборудования, ед.	60	63	64	3	1
Количество действующего оборудования, ед	60	63	64	3	1
Неустановленное оборудование, ед	2	1	2	-1	1
Коэффициенты использования  наличного оборудования по действующему	0,9677	0,9844	0,9697	0,0167	-0,0147
Коэффициент использования  установленного оборудования по действующему	1	1	1	0	0

Таким образом, на предприятии количество единиц неустановленного оборудования в 2011 году по сравнению с 2010 сократилось на 1 единицу (с 2 до 1), следовательно, в данном периоде на данном предприятии осуществлялись работы по монтажу вновь вводимого оборудования.

 Количество действующего  оборудования увеличивается с  течением времени (увеличилось  на 1 ед. в 2012 г. по сравнению с 2011 годом), это связано с приобретением нового оборудования в 2011 и 2012 г.г., также из-за этой причины увеличилось количество наличного оборудования (увеличилось на 2 ед. в 2012 году по сравнению с 2011 годом).  Излишнего оборудования нет. Оставшееся неустановленное оборудование находится в плановом монтаже.

Исходя из проведенного анализа  основных фондов предприятию, можно  дать рекомендации руководству по более  эффективному использованию данных основных фондов.

 

4 Рекомендации по улучшению  эффективности использования основных производственных фондов ЗАО «Краснодарский станкостроительный завод Седин»

 

В курсовой работе был проведен анализ основных производственных фондов ЗАО «Краснодарский станкостроительный завод Седин». У предприятия есть технический потенциал, однако существуют упущенные резервы в работе основных фондов, вследствие чего руководству организации необходимо принять определенные меры.

Основные фонды организации  увеличиваются с течением времени, происходит их постепенное обновление. Происходит обновление активной части  основных фондов, что положительно влияет на величину фондоотдачи. Однако руководству предприятия необходимо активизировать политику оптимизации  работы таких основных фондов как  сооружения и передаточные устройства, так как данные основные фонды  ни разу не обновлялись за рассматриваемые  периоды. Увеличение основных фондов произошло  в основном за счет поступления в 2011 году зданий на сумму 246 460 тыс.руб.

Наибольший удельный вес  в структуре основных фондов занимает активная часть основных фондов, машин, оборудования. Со временем происходит постепенное снижение удельного  веса активной части, но это произошло  за счет поступления в 2011 году зданий на большую сумму. В целом же активная часть основных фондов с каждым годом  увеличивает свою стоимость, что  является положительным моментом для  предприятия, так как является свидетельством технической оснащенности, увеличения производственной мощности предприятия, способствует возрастанию фондоотдачи. Однако роль пассивной части основных фондов нельзя умалять, так как отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести  кадров, снижению производительности, увеличению затрат и снижению прибыли и платежеспособности. На предприятии ЗАО «Краснодарский станкостроительный завод Седин» пассивная часть основных фондов также занимает не малый удельный вес (77,7 % в 2012 году). Это также связано с большим поступлением в 2011 году пассивной части основных фондов.