Анализ экономических показателей и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия (на примере ООО «Термиз»)

Санкт - Петербургская

Академия управления и экономики

Факультет экономики и социального управления

Кафедра финансы и кредит, бухгалтерский учет, анализ и аудит

 

Допустить к защите

Зав. кафедрой Черток Л.Е.

«    »                       2006 г.

 

 

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

 

 

Тема:   Анализ экономических показателей и разработка

 мероприятий по  улучшению финансового состояния

предприятия (на примере ООО «Термиз»)

 

 

Выполнила студентка:

Группы 4-3511/5-5

Бакашова Светлана Сергеевна

Подпись___________________

 

 Научный  руководитель:

к.т.н., доцент

Безносикова Галина Евгеньевна

Подпись___________________

 

Кириши

2006

 

Содержание

Введение 3

ГЛАВА 1.  АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА  ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО  ФИНАНСИРОВАНИЯ. ПОКАЗАТЕЛИ  ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.1. Показатели  состава и структуры имущества  предприятия 7

1.2. Показатели  состава и структуры источников  финансовых ресурсов 10

1.2.1. Анализ движения собственного  капитала 11

1.2.2. Анализ движения заемного капитала 15

1.2.3. Основные концепции структуры капитала 17

1.3. Финансовый  анализ деятельности предприятия 22

1.3.1. Коэффициенты финансового состояния предприятия 29

1.3.2. Коэффициенты финансовых результатов деятельности предприятия 33

ГЛАВА 2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИХ ФИНАНСОВОЕ СОСТОЯНИЕ ПРЕДПРИЯТИЯ    ООО «ТЕРМИЗ» В 2004-2005 ГГ. 38

2.1. Анализ финансового состояния  организации ООО «Термиз»                       в 2004 – 2005 г. 40

2.2. Финансовое положение  ООО  «Термиз» в 2004–2005 гг. 50

2.3. Финансовые результаты деятельности  предприятия ООО «Термиз»  в  2004 – 2005 годах 60

ГЛАВА 3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ТЕРМИЗ» 66

3.1. Экономические рекомендации  по совершенствованию организации  работы предприятия ООО «Термиз» 66

3.1.1. Наращивание производственного потенциала 66

3.1.2. Внедрение планирования хозяйственной деятельности 71

3.2. Финансовые рекомендации по  улучшению финансово-экономического  состояния ООО «Термиз» 74

3.2.1. Повышение коэффициента маневренности 74

3.2.2. Повышение чистой прибыли 77

Заключение 78

Приложение 87

 

Введение

Строительство - отрасль материального производства, деятельность которой проявляется  в создании новых предприятий, расширении, реконструкции и техническом  перевооружении действующих предприятий, других объектов производственной и  непроизводственной сферы, а также  капитальный ремонт объектов строительного  происхождения.

Общество  с ограниченной ответственностью «Термиз» (далее ООО «Термиз») создано в  марте 2000 года и осуществляет строительно-монтажные  работы. В своей деятельности организация  руководствуется Уставом, в соответствии с которым «основной целью  деятельности общества является осуществление  предпринимательской деятельности и получение прибыли» [68].

Строительство как отрасль экономики участвует  в создании основных фондов для всех отраслей хозяйства. Капитальное строительство  является отраслью материального производства, в которой создаются основные фонды производственного и непроизводственного  назначения. Кроме создания основных фондов к функциям капитального строительства  относятся расширение уже действующих  основных фондов, их реконструкция  и техническое перевооружение. При  этом в сфере капитального строительства  прямо или косвенно принимают  участие организации других отраслей экономики, которые обеспечивают строительство  металлоконструкциями, цементом, лесоматериалами, строительными машинами и механизмами, средствами транспорта, инженерным и  технологическим оборудованием, топливом и энергетическими ресурсами.

К строительным организациям могут относиться предприятия  всех форм собственности, зарегистрированные и получившие лицензию на строительную деятельность, выполняющие работы по договорам строительного подряда  или государственному контракту, заключенному с заказчиком. Штат сотрудников ООО  «Термиз» составляет в среднем за год не более 70 человек, поэтому данная организация относится к числу  малых.

Организационно-управленческая структура предприятия представляет собой следующую схему (см. рис. 1):

Рис.1. Организационно-управленческая структура

Финансового отдела на предприятии как такового не имеется, функции финансового  директора частично выполняет главный  бухгалтер предприятия. В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтер, который по совместительству выполняет  работу кассира. Такую расстановку  рабочих мест обуславливает сама структура малого предприятия, отсутствие наличной выручки и расчеты с  работниками предприятия в безналичной  форме.

Бухгалтерская служба работает с программой «1С  Бухгалтерия», использует правовую базу данных «Консультант Плюс», «Гарант». Система «1С Бухгалтерия» используется для ведения любых разделов бухгалтерского учета на предприятии.

ООО «Термиз» в установленные сроки представляет бухгалтерскую, налоговую и статистическую отчетность. На основе данных синтетического и аналитического учета составляется бухгалтерская отчетность, которая  состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним (предусмотренных нормативными актами), пояснительной записки. Так  как организация «Термиз» является обществом с ограниченной ответственностью, то она не обязана публиковать свою годовую бухгалтерскую отчетность.

За годы работы организация инвестировала  денежные средства в расширение производства и оснащение производственной базы и на сегодняшний день производственные рабочие работают на станках российских производителей, а также на оборудовании собранном по индивидуальному заказу организации на французской фирме  «Dimeco».

ООО «Термиз» работает с такими градообразующими предприятиями как ООО «КИНЕФ», ОАО «Киришская ГРЭС»; производит работы по теплоизоляции трубопроводов, подающих тепловую энергию для города - Муниципальному предприятию «Жилищное хозяйство».

Взаимоотношения организации с другими юридическими и физическими лицами строятся в  основном на основе договоров. При строительстве  между заказчиком и строительно-монтажными организациями могут быть заключены  генеральные, субподрядные и прямые договора.

Договор строительного подряда опирается  на главу 37 «Подряд» части второй ГК РФ. В ГК РФ подробно отражены договорные отношения по строительному подряду, четко определены границы, в пределах которых устанавливаются отношения  по договору на строительство или  реконструкцию предприятия, здания (в том числе жилого), сооружения или иного объекта, а также  на выполнение монтажных, пуско-наладочных и иных связанных со строящимся объектом работ.

Организация ООО «Термиз» ведет бухгалтерский  учет в соответствии с федеральным  законом №129-ФЗ от 21.11.96 «О бухгалтерском  учете» в порядке, определенном и  разрешенном для малых предприятий.

Целью исследования данной выпускной работы является анализ экономических показателей и разработка мероприятий по улучшению финансового состояния предприятия ООО «Термиз».

Для достижения поставленной цели были решены следующие задачи:

- проанализированы  состав и структура имущества  предприятия ООО «Термиз» и  источники его финансирования;

- проведен  расчет экономических показателей,  характеризующих финансово - экономическое   состояние предприятия ООО «Термиз»  в 2004 – 2005 гг.;

- разработаны  экономические и финансовые мероприятия  по улучшению финансового состояния  предприятия ООО «Термиз».

Объектом исследования при написании выпускной работы является ООО «Термиз», а предметом исследования – экономические показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия.

В дипломной  работе исследование проводилось такими методами как: выборка, анализ (вертикальный и горизонтальный), группировка, агрегирование, построение трендовой модели, индукция и дедукция.

Методологической  основой дипломной работы явилась  нормативная, законодательная, специальная, периодическая литература, литература по  вопросам бухгалтерского учета  в строительной отрасли, труды таких ведущих экономистов как Г.В.Савицкая, Э.А. Маркарьян, А.И. Гинзбург, А.М Ковалева.

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1.  АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ИМУЩЕСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Показатели состава и структуры имущества предприятия

Анализ  финансового состояния начинают с изучения состава и структуры  имущества предприятия по данным актива баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения имущества  предприятия, выделить в его составе  оборотные (мобильные) и внеоборотные (иммобилизованные) активы, изучить  динамику его структуры. Под структурой понимается процентное соотношение  отдельных групп имущества и  статей внутри этих групп.

Анализ  динамики состава и структуры  имущества предприятия дает возможность  установить размер абсолютного и  относительного прироста или уменьшения всего имущества предприятия  и отдельных его видов. Прирост (уменьшение) актива свидетельствует  о расширении (сужении) деятельности предприятия [36, с. 55].

Сужение хозяйственной деятельности может  быть обусловлено сокращением платежеспособного  спроса на товары, работы и услуги данного  предприятия, ограничением доступа  на рынке сырья, материалов, полуфабрикатов либо включением в активный хозяйственный  оборот дочерних предприятий за счет материнской компании. Изменение  структуры имущества создает  определенные возможности для основной (производственной) и финансовой деятельности и оказывает влияние на оборачиваемость  совокупных активов.

Показатели  структурной динамики отражают долю участия каждого вида имущества  в общем изменении совокупных активов. Их анализ позволяет сделать  вывод о том, какие активы увеличились  за счет привлеченных финансовых ресурсов, а какие уменьшились за счет их оттока [36, с. 56].

Ключевым  показателем первого этапа анализа  финансового состояния предприятия  является сопоставление темпов роста  оборота (объема продаж) и объема совокупных активов. Если темпы роста оборота  выше темпов роста активов, то предприятие  рационально регулирует активы.

Таким образом, в активе баланса отражаются, с  одной стороны, производственный потенциал, обеспечивающий возможность осуществления  основной (производственной, коммерческой) деятельности предприятия, а с другой стороны – активы, создающие условия  для инвестиционной и финансовой деятельности. В связи с этим необходимо детально изучить состояние, движение и причины изменения каждого  вида имущества предприятия.

Для характеристики финансового положения предприятия  целесообразно рассмотреть состояние его активов по степени риска. Все активы предприятия с учетом области их применения и скорости преобразования в денежную наличность делятся на четыре категории риска: минимальную, малую, среднюю и высокую.

Активы  с минимальной и малой степенью риска (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения) готовы к расчетам немедленно либо легко преобразуются в денежную форму (краткосрочную дебиторскую задолженность, реальную к взысканию, готовую продукцию, товары для перепродажи, пользующиеся спросом, и др.).

Активы  со средней степенью риска могут  быть использованы только с определенной целью (незавершенное производство, расходы будущих периодов).

Активы  с высокой степенью риска предназначены  для создания необходимых условий  для текущей деятельности и также  могут быть использованы только с  определенной целью (незавершенное  строительство, основные средства, нематериальные активы). К этой же категории риска относятся активы, почти не имеющие вероятности реализации (безнадежная дебиторская задолженность, неликвиды). Чем выше доля средств, вложенных в активы со средней и высокой степенью риска, тем менее устойчиво финансовое состояние предприятия  [36, с. 59].

Бухгалтерская отчетность позволяет анализировать  состояние и изменение ключевого  элемента производственного потенциала предприятия – основных средств. В процессе производства основные средства изнашиваются и устаревают морально. Степень физического износа определяется при начислении амортизации [17, с. 238].

Наличие нематериальных активов свидетельствует  о вложении капитала в патенты, лицензии и другую интеллектуальную собственность, что характеризует стратегию  предприятия как инновационную, способствующую укреплению его экономики  и финансового состояния.

Срок  полезного использования нематериальных активов ранжируется по годам  в течение 10 лет и свыше 10 лет. Чем выше доля нематериальных активов  с более длительным сроком использования, тем больше экономический эффект, полученный предприятием.

Наличие долгосрочных финансовых вложений указывает  на инвестиционную деятельность предприятия.

При анализе  финансового положения предприятия  большое значение отводится изучению состояния оборотных (текущих) активов: запасов, дебиторской задолженности, денежных средств. Изучая величину и  структуры запасов, основное внимание следует уделить тенденциям изменения  производственных запасов, затрат в  незавершенном производстве, готовой  продукции и товаров.