Анализ материальных затрат

 
Из данных, представленных в таблице 2.2.2.1, видно, что численность персонала  ООО «Трикколор» за анализируемый  период возросла на 7 человек. Причем, в 2007 году по сравнению с 2006 численность  персонала увеличилась на 5 человек (или 5,49 %), а в 2008 году по сравнению  с 2007 – увеличилась на 2 человека (или 2,08 %). 
 
В 2007 году изменение численности работников связано с увеличением основных рабочих на 5 человек. Темп прироста численности основных рабочих в 2007 году составил 5,88 %. Численность работников других категорий (вспомогательных рабочих и служащих) по сравнению с 2006 годом осталась неизменной.  
 
Качественные изменения произошли в 2008 году. Рост численности основных рабочих составил 3 человека. Темп прироста численности основных рабочих за этот период составил 3,33 %. Одновременно наблюдается сокращение численности служащих. В 2008 году количество специалистов сократилось на 1 человека (в процентном соотношение сокращение численности специалистов составило 25 %). Высвобождение специалиста связано с широкой компьютеризацией и применением современных автоматизированных технологий. Прирост численности персонала за 2008 год составил 2,08 %. 
 
В целом увеличение численности основных рабочих является положительной тенденцией для предприятия, так как рабочие – это основная производительная сила. Следовательно, можно сделать вывод о положительной динамике изменения трудовых ресурсов ООО «Трикколор» за 2006 – 2008 гг. 
 
Для более детального анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами рассмотрим изменения, произошедшие в структуре персонала ООО «Трикколор» за анализируемый период (таблица 2.2.2.2). 
 
Таблица 2.2.2.2. 
 
Изменение структуры персонала ООО «Трикколор» 
 
за 2006 – 2008 гг.

 
В период 2006 – 2008 гг. произошли следующие  изменения в структуре персонала  ООО «Спецодежда»: удельный вес рабочих  увеличился с 93,41 % в 2006 году до 93,75 % и 94,9 % в 2007 и 2008 гг. соответственно. Абсолютное увеличение доли рабочих в общей  численности персонала предприятия  составило за три года 1,49 процентных пункта. При этом наблюдается рост удельного веса основных рабочих. В 2007 году по сравнению с 2006 удельный вес основных рабочих увеличился на 0,46 %, в 2008 году по сравнению с 2007 –  увеличился на 1,19 %. Суммарное увеличение доли основных рабочих за анализируемый  период составило 1,65 процентных пункта. Одновременно видна тенденция снижения доли вспомогательных рабочих. Удельный вес их в общей структуре персонала  составил 2,2 %, 2,08 % и 2,04 % соответственно в 2006, 2007 и 2008 гг. 
 
В период 2006 – 2008 гг. наблюдаются изменения в управленческой структуре. Удельный вес служащих снижается, причем абсолютное снижение доли служащих в общей численности персонала предприятия в 2007 году составило 0,34%, а в 2008 году – 1,15 %. Это связано с сокращением численности специалистов в 2008 году. Удельный вес специалистов сократился с 4,17 % в 2007 году до 3,06 % в 2008 году.  
 
В целом изменения в структуре персонала ООО «Спецодежда» за анализируемый период характеризуются положительной динамикой. Соотношение численности рабочих и служащих оптимальное. 
 
Далее необходимо провести анализ производительности труда на предприятии за анализируемый период. Исходные данные для анализа производительности труда работников ООО «Трикколор» представлены в таблице 2.2.2.3. 
 
Таблица 2.2.2.3. 
 
Данные для анализа производительности труда работников 
 
ООО «Трикколор» за 2006 – 2008 гг.

 
Исходя из данных, представленных в  таблице 2.2.2.3, можно сделать следующие  выводы. 
 
В 2007 году по сравнению с 2006 наблюдается увеличение числа дней, отработанных одним рабочим за год. Темп прироста данного показателя составил 0,38 %. В 2008 году, напротив, наблюдается снижение числа отработанных одним рабочим человеко-дней (-0,09 %). В целом за анализируемый период увеличение показателя составило 0,29 % (или 0,6 дня). 
 
Средняя продолжительность рабочего дня за период 2006 – 2008 гг. не изменилась и составила 7,9 ч. 
 
В связи с увеличением численности работников предприятия наблюдается увеличение общего количества отработанного персоналом предприятия времени в человеко-часах. Темп прироста количества отработанного времени всеми работающими предприятия за 2007 год составил 5,89 %, за 2008 год – 1,99 %. Темп прироста данного показателя для рабочих составил 6,28 % и 3,24 % за 2007 и 2008 гг. соответственно. 
 
Показатель среднегодовой выработки прямо пропорционален объему реализации продукции и обратнопропорционален численности работников. За анализируемый период темп роста объема реализации продукции значительно больше темпов роста численности персонала предприятия. Этим объясняется непрерывный (стабильный) рост среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки рабочих ООО «Трикколор». 
 
В 2007 году по сравнению с 2006 среднегодовая выработка одного работающего увеличилась на 8,02 тыс.руб. (или 9,15 %), среднегодовая выработка одного рабочего увеличилась на 8,21 тыс.руб. (или 8,75 %). В 2008 году по сравнению с 2007 абсолютный прирост среднегодовой выработки одного работающего составил 36,8 тыс. руб., абсолютный прирост среднегодовой выработки одного рабочего – 37,54 тыс.руб. Темп прироста среднегодовой выработки работающих (рабочих) в 2008 году составил 38,45 % (36,78 %). 
 
Темп прироста среднедневной выработки одного рабочего в 2007 году по сравнению с 2006 составил 8,34 %, в 2008 году по сравнению с 2007 – 36,9 %. Абсолютный прирост данного показателя за три года составил 212,65 руб. 
 
Изменение среднечасовой выработки одного рабочего также характеризуется положительной динамикой. Абсолютное увеличение данного показателя составило 4,65 руб. и 22,27 руб. в 2007 и 2008 гг. соответственно.  
 
Определить влияние различных факторов на изменение величины среднегодовой выработки одного рабочего можно с помощью следующей модели: 
 
ГВ = УД*Д*П*СВ, (2.9) 
 
где ГВ – среднегодовая выработка одного рабочего, тыс.руб.; 
 
УД – удельный вес рабочих, %; 
 
Д – число рабочих дней в году, дн.; 
 
П – продолжительность рабочего дня, ч.; 
 
СВ – среднечасовая выработка одного рабочего, тыс.руб. 
 
Оценку влияния факторов проводим методом цепных подстановок. 
 
Расчет влияния факторов на изменение выработки одного рабочего на ООО «Трикколор» представлен в таблице 2.2.2.4. 
 
Таблица 2.2.2.4. 
 
Расчет влияния факторов на изменение выработки одного рабочего 

на ООО «Трикколор»  за 2007 – 2008 гг.

 
Анализ влияния факторов на производительность труда работников предприятия ООО  «Трикколор» за 2006 – 2008 гг. показал  следующее: 
 
1) увеличение удельного веса рабочих в общей численности работающих с 93,75 % в 2007 году до 94,9 % в 2008 году привело к увеличению среднегодовой выработки одного работника на 1,17 тыс.руб.; 
 
2) сокращение числа рабочих дней в году с 214,1 дней до 213,9 дней в период 2007 – 2008 гг. привело к снижению среднегодовой выработки одного работника на 0,09 тыс.руб.; 
 
3) средняя продолжительность рабочего дня за анализируемый период не изменилась и составила 7,9 ч. Следовательно, фактор продолжительности рабочего дня не повлиял на изменение показателя среднегодовой выработки одного работника; 
 
4) увеличение среднечасовой выработки одного рабочего с 0,06035 тыс.руб. в 2007 году до 0,08262 тыс.руб. в 2008 году привело к увеличению среднегодовой выработки одного работника на 35,71 тыс.руб. 
 
Таким образом, среднегодовая выработка работающих увеличилась за счет двух факторов: увеличения удельного веса рабочих (1,17 тыс.руб.) и увеличения среднечасовой выработки одного рабочего (35,71 тыс.руб.). Однако, значение показателя среднегодовой выработки работающего снизилось на 0,09 тыс.руб. за счет сокращения числа рабочих дней в году. 
 
Таким образом, суммарное влияние факторов составило 36,79 тыс.руб., что соответствует данным расчетов, представленных в таблице 2.2.2.3. 
 
Важным инструментом управления персоналом является система заработной платы, потому что от ее эффективности зависит мотивация рабочих и результаты труда.  
 
На данном предприятии используется для рабочих сдельно-премиальная и для служащих повременно-премиальная системы оплаты труда.  
 
Рассмотрим динамику фонда оплаты труда на ООО «Трикколор» за анализируемый период. 
 
Таблица 2.2.2.5. 
 
Динамика фонда оплаты труда на ООО «Трикколор» 
 
за 2006 – 2008 гг.