Автор работы: Пользователь скрыл имя, 19 Апреля 2013 в 14:10, реферат
Для оценки финансового состояния были рассчитаны абсолютные и относительные показатели. Они показали, что у организации абсолютная устойчивость финансового состояния (излишки собственных оборотных средств, долгосрочных источников формирования запасов и общей величины основных источников формирования запасов). Коэффициент маневренности выше норматива (однако, сокращается за период), коэффициент автономии снижается (рост зависимости от заемных источников), коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками сокращается, однако, и на конец периода почти в 5 раз превышает норматив.
Анализ ликвидности и платежеспособности 4
Анализ показателей самофинансирования и финансовой устойчивости 6
Анализ финансовых результатов и финансовой деятельности 9
Маржинальный анализ 11
Анализ показателей рентабельности 12
Анализ оборачиваемости 13
Приложение 14
Рентабельность валовой
Рентабельность прибыли от продаж на выручку = 976 / 4573 *100% = 21,34%
Рентабельность чистой прибыль на выручку = 862 / 4573 *100% = 18,85%
Как видно, для деятельности этой организации характерна достаточно высокая рентабельности. Самая низкая рентабельность характерна для чистой прибыли на выручку, однако для учреждения здравоохранения ее можно признать достаточной.
Проанализируем показатели деловой активности.
1. Коэффициент оборачиваемости
активов
4573 / 3082,5 = 1,484
2. Оборачиваемость активов в днях
3082, 5 / 4573 * 365 = 246.
Для активов характерна низкая оборачиваемость, что является типичным для муниципального учреждения здравоохранения.
3. Оборачиваемость оборотных
4573 / 2421 = 1,88 или 193 дня
4. Оборачиваемость запасов
4573 / 399 = 11,46 или 31 день
Запасы оборачиваются быстро.
5. Оборачиваемость денежных
4573 / 1621,5 = 2,8 или 130 дней
Денежные средства оборачиваются дольше квартала – высокий показатель.
6. Оборачиваемость дебиторской задолженности
4573 / 400,5 = 11,42 или 32 дня
7. Оборачиваемость кредиторской задолженности
2628 / 320,5 = 8,2 или 44,5 дней
Мы рассчитываемся дольше, чем рассчитываются с нами.
8. Оборачиваемость основных
4573 / 661,5 = 6,9 или 53 дня
Высокая оборачиваемость основных
средств вызвана небольшим их
количеством.
9. Оборачиваемость собственного капитала
4573 / 2762 = 1,65 или 221 дней
Собственный капитал оборачивается
достаточно долго, что является типичным
для данного раздела баланса.
Приложение Таблица 1. Анализ агрегированного баланса | ||||||||
Категория |
Показатель |
Данные на начало |
Доля от раздела |
Доля от баланса |
Данные на конец |
Доля от раздела |
Доля от баланса |
Горизонтальный анализ |
Внеобротные активы |
1. Внеоборотные активы |
|||||||
Основные средства |
706,0р. |
100,00% |
26,22% |
617,0р. |
100,00% |
17,77% |
87,39% | |
Итого по разделу 1 |
706,0р. |
100,00% |
26,22% |
617,0р. |
100,00% |
17,77% |
87,39% | |
Оборотные активы |
2. Оборотные активы |
|||||||
Запасы |
322,0р. |
16,21% |
11,96% |
476,0р. |
16,67% |
13,71% |
147,83% | |
Дебиторская задолженность до года |
143,0р. |
7,20% |
11,96% |
658,0р. |
23,05% |
18,95% |
460,14% | |
Денежные средства |
1 522,0р. |
76,60% |
56,52% |
1 721,0р. |
60,28% |
49,57% |
113,07% | |
Итого по разделу 2 |
1 987,0р. |
100,00% |
73,78% |
2 855,0р. |
100,00% |
82,23% |
143,68% | |
Собственный капитал |
3. Капитал и резервы |
|||||||
Уставный капитал |
639,0р. |
27,41% |
23,73% |
639,0р. |
20,01% |
18,40% |
100,00% | |
Нераспределенная прибыль |
1 692,0р. |
72,59% |
62,83% |
2 554,0р. |
79,99% |
73,56% |
150,95% | |
Итого по разделу 3 |
2 331,0р. |
100,00% |
86,56% |
3 193,0р. |
100,00% |
91,96% |
136,98% | |
Заемный капитал |
5. Краткосрочные обязательства |
|||||||
Кредиторская задолженность, в т.ч.: |
362,0р. |
100,00% |
13,44% |
279,0р. |
100,00% |
8,04% |
77,07% | |
поставщики и подрядчики |
182,0р. |
50,28% |
6,76% |
96,0р. |
34,41% |
2,76% |
52,75% | |
задолженность перед персоналом организации |
94,0р. |
25,97% |
3,49% |
164,0р. |
58,78% |
4,72% |
174,47% | |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
24,0р. |
6,63% |
0,89% |
19,0р. |
6,81% |
0,55% |
79,17% | |
задолженность по налогам и сборам |
62,0р. |
17,13% |
2,30% |
- р. |
0,00% |
0,00% |
0,00% | |
Итого по разделу 5 |
362,0р. |
100,00% |
13,44% |
279,0р. |
100,00% |
8,04% |
77,07% | |
Баланс |
2 693,0р. |
100,00% |
3 472,0р. |
100,00% |
128,93% | |||
Таблица 2. Анализ доходов и расходов | |||||
Показатель |
За предыдущий год |
Доля |
За отчетный год |
Доля |
Горизонтальный анализ |
Доходы от обычных видов деятельности |
2504 |
100,00% |
4573 |
100,00% |
182,63% |
Доходы от операционных видов деятельности |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Доходы от внереализационных деятельности |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Всего доходы |
2504 |
100,00% |
4573 |
182,63% | |
Расходы от обычных видов деятельности |
3745 |
89,36% |
3615 |
99,50% |
96,53% |
Расходы от операционных видов деятельности |
446 |
10,64% |
18 |
0,50% |
4,04% |
Расходы от внереализационных видов деятельности |
0 |
0,00% |
0 |
0,00% |
0,00% |
Коммерческие расходы |
46 |
1,10% |
107 |
2,95% |
232,61% |
Управленческие расходы |
740 |
17,66% |
862 |
23,73% |
116,49% |
Текущий налог |
0 |
0,00% |
96 |
2,64% |
|
Себестоимость |
2513 |
59,96% |
2628 |
72,34% |
104,58% |
Всего расходы |
4191 |
100,00% |
3633 |
100,00% |
86,69% |
Информация о работе Анализ платежности, ликвидности и финансовой устойчивости