Анализ порядка формирования прибыли как фактора экономической безопасности по материалам компании вимм-биль-дан

Продукция компании помогает людям обрести здоровье и хорошее самочувствие, и это очень важно – особенно сейчас, когда всё больше покупателей стараются вести здоровый образ жизни. Здоровье каждого – здоровье нации. Эта идея воплощается компанией в соответствии с долгосрочным государственным национальным проектом «Здоровье».

Так же одной из основных миссий «Вимм-Билль-Данн» считает работу на благо российской экономики, стремясь максимально использовать возможности российских поставщиков сырья, оборудования и упаковки.

Цель ОАО «Вимм-Билль-Данн»:

Основной целью компании является получение прибыли. Предметом деятельности компании является хозяйственная деятельность с целью удовлетворения общественных потребностей в товарах народного потребления и производственно-технического назначения (в первую очередь – в продуктах питания, молочных продуктах, соках и напитках), получения прибыли в интересах акционеров, достижения положительного социального эффекта, удовлетворения социальных потребностей работников компании и благотворительность.

Для достижения поставленных целей компания осуществляет следующие виды деятельности:

• реализация молочных и кисломолочных продуктов, продуктов детского питания, диетических и кондитерских изделий, соков и напитков;

• торговая, торгово-закупочная, посредническая, комиссионная, брокерская деятельность, маркетинговые исследования и анализ рынка товаров и услуг;

Схема структуры СФ ОАО «ВБД» представлена на рисунке 2.

 Рисунок 2 – Схема структуры Кемеровского филиала ОАО «Вимм-Билль-Данн»

 

Управлением финансовыми ресурсами на предприятии должно заниматься обособленное структурное подразделение – финансовая служба. В СФ ОАО «ВБД» существует структурное подразделение, совмещающее в себе функции бухгалтерского учета, финансового и экономического планирования – финансовый отдел (бухгалтерия).

Документ, определяющий основные задачи и структуру финансового отдела, основные функции подразделений отдела и его начальника, взаимоотношения с другими подразделениями предприятия – положение о финансовом отделе находится в стадии разработки. Так же не доработано большинство должностных инструкций работников финансового отдела.

Согласно штатному расписанию предприятия СФ ОАО «ВБД» финансовый отдел включает 9 ставок.

Таблица 2 - Штат финансового отдела

 

Должности экономистов отдела в настоящее время сокращены. Экономической работой на предприятии занимается ведущий экономист. Его работа сводится к нормированию оборотных средств, калькуляции себестоимости работ и другой деятельности не связанной с финансовым анализом, прогнозированием и планированием. Должности кассира так же нет, его работу выполняет бухгалтер расчетного отдела. Таким образом, в отделе работает шесть человек, вместо положенных девяти.

Большое значение для предприятия должна иметь квалификация работников финансового подразделения. В финансовом отделе СФ ОАО «ВБД» большинство персонала имеет среднее специальное образование, не соответствующее требованиям, предъявляемым типовыми должностными инструкциями по этим специальностям. Некомпетентность работников, занимающихся финансовыми вопросами, приводит к принятию необоснованных решений, приносящий финансовый ущерб предприятию, а, следовательно, снижает эффективность управления его финансовыми ресурсами.

Первоочередное значение в управлении финансовыми ресурсами предприятия имеет методика финансовой работы. Основные методы финансовой работы, которые в обязательном порядке должны применяться на предприятии – финансовое планирование, оперативная и контрольно-аналитическая работа. В наиболее общем виде направления финансовой работы на предприятии должны быть структурированы следующим образом:

• общий финансовый анализ и планирование;
• обеспечение предприятия финансовыми ресурсами (управление источниками средств);
• распределение финансовых ресурсов (инновационная политика).

На предприятии СФ ОАО «ВБД» работа ведется не по всем направлениям. Так, не осуществляется общая оценка активов предприятия, величины и состава ресурсов, необходимых для поддержания достигнутого экономического потенциала предприятия и расширения его деятельности, источников дополнительного финансирования. Отсутствует система контроля за состоянием и эффективностью использования финансовых ресурсов.

Важным фактором для повышения эффективности финансовых ресурсов является обеспечение руководства финансового отдела исчерпывающей информацией финансового характера, важнейшей частью которой является бухгалтерская отчетность. Оптимальным считается вариант, когда данные бухгалтерского учета является исходной информацией для принятия финансовых решений.

Итак, можно сделать вывод о неэффективности системы организации управления финансовыми ресурсами на предприятии СФ ОАО «ВБД», что обусловлено совмещением бухгалтерской и финансовой работы специалистами одного отдела, несоответствием их квалификации новым рыночным требованием, отсутствием проработанной методики финансовой работы.

В таблице 3 представлены основные экономические показатели деятельности СФ ОАО «ВБД» за 2010 – 2012 гг.

 

Таблица 3 - Основные экономические показатели Кемеровского филиала ОАО «Вимм-Билль-Данн» за 2010 – 2012гг. (тыс. руб.)

 

Собственный капитал – это доля в пассивах организации, остающиеся после вычета всех ее обязательств. Величина собственного капитала СФ ОАО «ВБД» в 2012 г. составила 44 720 тыс. руб. Динамика собственного капитала в течение анализируемого периода положительная. Наибольший рост наблюдается в 2012 г. и составил 6 173 тыс. руб.

Заемный капитал – капитал, полученный в виде долгового обязательства. В отличие от собственного капитала, он имеет конечный срок и подлежит возврату. Обычно предусматривается периодическое начисление процентов в пользу кредитора. Величина заемного капитала СФ ОАО «ВБД» в 2011 г. составила 38 547 тыс. руб., что на 14 398 тыс. руб. больше по сравнению с 2010 г. В 2012 году произошло снижение заемного капитала и составило 995 тыс. руб.

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг отличается тенденцией к увеличению, в 2011 г. прирост составил 48224 тыс. руб. или 66%, а в 2012 г. – 5803464 тыс. руб. или 13%. Снижение уровня прироста в 2012г. связано с тем, что в период кризиса предприятие было вынуждено отказаться от некоторых дистрибьюторов.

Валовая прибыль характеризует конечный финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия и представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации товаров, основных фондов, иного имущества и доходов от вне реализационных операций. Величина прибыли, полученная СФ ОАО «ВБД» от реализации продукции, составила 37 133 тыс. руб. в 2012г. Динамика валового дохода имела положительный характер. Прирост составил в 2011 г. – 9 834 тыс. руб., в 2012 г. – 17 356 тыс. руб.

Чистая прибыль – это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств организации, формирования фондов и резервов, а так же реинвестиций в производство. По итогам работы 2012 г. СФ ОАО «ВБД» получило чистую прибыль в размере 9 232 тыс. руб. Динамика чистой прибыли в 2011 – 2012 гг. была положительной: в 2011 г. – темп роста составил 59,2%, в 2012 г. – 63,7%.

 

 

2.2 Анализ объема производства  и реализации продукции

 

В 2011 году объем продаж молочных продуктов вырос на 11,7% и составил 946 тысяч тонн. В 2012 году в свои предприятия молочного сектора

компания планирует инвестировать более 53,8 млн. долларов США.

В 2011 году объем продаж соковой продукции составил 476,7 тысячи тонн, что на 45,7 % больше, чем в 2010 году.

Продажи в молочном сегменте выросли на 17,9 % с 406,6 млн. долл. США за первые девять месяцев 2011 года до 479,5 млн. долл. США за первые девять месяцев 2012 года, в то время как средняя цена увеличилась на 12,1 % с 0,58 долл. США за 1 кг за первые девять месяцев 2011 года до 0,65 долл. США за 1 кг. за первые девять месяцев 2012 года.

Продажи в соковом сегменте компании «Вимм-Билль-Данн» выросли на 9,7 % с 185,7 млн. долл. США за первые девять месяцев 2011 года до 203,8 млн. долларов США за первые девять месяцев 2012 года. Средняя цена увеличилась с 0,56 долл. США за литр за первые девять месяцев 2011 года до 0,57 долл. США за литр за первые девять месяцев 2012 года.

На объем продаж могут  влиять вкусовые качества товаров, торговая марка, реклама и другие факторы. Для отечественного покупателя основное значение имеют дата изготовления и цена. Немаловажны жирность и сорт продукта, наличие на нем этикетки с составом. Что касается привлекательности и удобства упаковки, торговой марки, то пока лишь самые состоятельные покупатели придают им значение.

На сегодняшний день у людей сложились определенные стереотипы питания. Несмотря на широкий ассортимент продукции, большинство людей продолжает сохранять верность молоку, кефиру, творогу и сметане.

Хотя большая часть потребителей готовы заменять молоко на кисломолочные продукты, однако некоторые из них готовы сделать это, только если стоимость продуктов при замене будет ниже, а стоимость кисломолочных продуктов, как правило, выше на 15-17% (при сопоставлении с молоком одной торговой марки).

Рынок кисломолочных продуктов достаточно хорошо развит. Существуют много других компаний, выпускающих молочные продукты похожего ассортимента и качества. Они составляют конкуренцию компании «Вимм-Билль-Данн». Соответственно, этот фактор также влияет на объем реализации.

Где анализ V выручки от реализации( это можно сделать по данным из формы отчета по фин. Рез-ам. Возьмите выручку там и проанализируете в динамике

 

2.3 Анализ состояния основных средств

 

В зависимости от роли в процессе производства основные средства предприятий делятся на две группы: основные производственные средства (они принимают непосредственное участие в процессе производства); непроизводственные основные средства (создают необходимые культурно-бытовые условия для жизни и труда работников).

Выделяют основные производственные средства сельскохозяйственного назначения и несельскохозяйственного назначения.

Основные средства сельскохозяйственного назначения - земельные участки, производственные здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь.

При анализе размера и структуры основных средств на предприятии сначала рассмотрим стоимость основных средств по двум главным их группам и представим результаты в таблице 4.

 

Таблица 4 - Объем и структура основных средств ОАО «Вимм-Билль-Данн»

Группы основных средств	Среднегодовая стоимость, тыс.руб.			Структура в % к итогу			2012 к 2010, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012
Производственные ОС	13726	14256	14728	26,18	26,97	27,62	107,30
Непроизводственные ОС	38708	38604	38604	73,82	73,03	72,38	99,73
Итого основных средств	52434	52860	53332	100,00	100,00	100,00	101,71

 

Из таблицы 4 мы видим, что в 2012 году наибольший удельный вес в структуре занимают непроизводственные основные средства, что свидетельствует о создании нормальных социальных условий для жизни работников хозяйства. Общий размер основных средств на предприятии увеличился в рассматриваемом периоде на 1,71%. Это произошло за счет увеличения доли производственных ОС в структуре на 7,30%.

Проанализировав таблицу 5, можно сделать следующие выводы.

За 3 года валюта баланса «ВБД ПП» выросла на 43, 75% в основном за счет увеличения стоимости основных средств в 2011году.

На 47,14% увеличился коэффициент износа основных средств, что является следствием увеличения стоимости основных средств и соответственно увеличения амортизационных отчислений. Это явилось причиной снижения коэффициента годности на те же 14,42%.

В 2012 году по сравнению с 2010 годом выбыло в 1,63 раза больше основных средств, но при этом коэффициент выбытия за этот же период снизился на 81,22%, что в свою очередь является благоприятной тенденцией.

Коэффициент обновления основных средств снизился на 80,9% за три года, несмотря на абсолютное увеличение основных средств на 42,8%. Таким образом, снижение коэффициента обновления может быть объяснено увеличением абсолютного значения основных средств на балансе предприятия за предыдущие годы.

 

Таблица 5 - Оценка имущественного положения организации

№ п/п	Наименование	Формула	Значение			Отклонение 2012года от 2010
			2010г.	2011 г.	2012	+-	%
1	Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия, тыс. руб.	Валюта баланса	21109445	28428438	30344084	9234639	43,75
2	Доля ОС в активах	Ст-ть ОС/Валюта баланса	0,40	0,34	0,32	-0,08	-21,18