Анализ порядка формирования прибыли как фактора экономической безопасности по материалам компании вимм-биль-дан

В зависимости от того удельный вес каких затрат преобладает в их общей структуре, выделяют отрасли трудоемкие (угольная, горно-рудная промышленность, лесозаготовки), материалоемкие (многие отрасли легкой и пищевой промышленности), энергоемкие (цветная металлургия), а также отрасли с большим удельным весом затрат на амортизацию (нефтедобывающая и газовая промышленность). Такая классификация имеет важное значение прежде всего для определения путей снижения себестоимости.

1. Анализ основных экономических  показателей ОАО «Вимм-Билль-Данн».

Выручка от реализации товаров увеличилась в 2011 году по сравнению с 2075 годом на 2486 тыс. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 3086 тыс. руб., себестоимость реализованных товаров, работ, услуг также изменилась: в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 2053 тыс. руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом 2712 тыс. руб., прибыль от продаж 2012 году составила 2911 тыс. руб., что на 233 тыс. руб. больше, чем в 2011 году, прибыль отчетного периода в 2011 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 415 тыс. руб., а 2012 году по сравнению с 2011 годом на 213 тыс. руб., налог на прибыль увеличился на 99 тыс. руб. в 2011 году и на 51 тыс. руб. в 2011году, чистая прибыль в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 316 тыс. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 162 тыс. руб.

2. Анализ себестоимости продукции  по экономическим элементам и  калькуляционным статьям

 

Таблица 12 - Анализ себестоимости продукции на ОАО «Вимм-Билль-Данн» по экономическим элементам

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2010 г.	2011г.	2012г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.
Материальные затраты	7154	8596	10256	63,25	64,09	63,05
Заработная плата	2056	2154	2225	18,18	16,06	13,68
Отчисления в фонд социальной защиты	535	560	579	4,73	4,17	3,56
Амортизация основных средств	1230	1325	2154	10,87	9,88	13,24
Прочие расходы	336	778	1052	2,97	5,8	6,47
Итог по элементам затрат	11311	13413	16266	100,00	100,00	100,00

????Затраты на 1 руб ТП????

Из проведенного анализа себестоимости продукции по экономическим элементам на ОАО «Вимм-Билль-Данн» можно сделать следующие выводы: производство на предприятии является материалоемким, так как доля материальных затрат в общей себестоимости составляет 63,25% в 2010 году, 64,09 % в 2011 году и 63,05 % в 2012 году. Материальные затраты в 2012году по сравнению с 2011 годом уменьшились, это может быть связано с использованием более дешевого сырья и материалов в производстве. Доля заработной платы имеет тенденцию к снижению, так в 2011 году по сравнению с 2010 годом она уменьшилась на 2,12%; в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 2,38%. Отчисления в фонд социальной защиты также имеют тенденцию к снижению в 2011 году уменьшение по сравнению с 2010 годом составило 0,56 %, а 2012 году по сравнению с 2011 годом 0,61%. Амортизация основных средств в 2011 году снизилась на 0,99 % по сравнению с 2010 годом., Это связано с проведенной переоценкой основных средств, а также с постепенным износом и списанием производственных фондов. В 2012 году по сравнению с 2011 годом доля амортизационных отчислений в общей себестоимости продукции увеличилась на 3,36 %. Это также связано с переоценкой основных средств, а также с увеличением стоимости производственных фондов. Доля прочих расходов имеет тенденцию к росту на 2,83 % в 2010 году и на 0,67 % в 2011 году. Причины этому могут быть следующие:

• увеличение доли кредитов и процентных ставок, что значительно повысило плату за участие заемного капитала в производстве;
• подорожание стоимости энерго и тепло тарифов;
• существенное повышение роли рекламы (предприятие стало больше средств расходовать на эти цели) и расходов связанных с реализацией продукции.

3. Анализ себестоимости продукции  ОАО «Вимм-Билль-Данн».

Рассчитаем виды себестоимости на ООО «Вимм-Билль-Данн»:

1. Производственная себестоимость

2010 год = 4962+1322+956-86+1525+397 =9076,

2011 год = 6425+1231+1076-136+1725+449 = 10770,

2012 год = 7726+1562+1125-157+1956+509 = 12721;

2.  Цеховая себестоимость

2010 год = 9076+1526+504 = 11106,

2011год = 10770+1896+493 = 13159,

2012 год = 12721+2225+1025 = 15971;

3. Полная производственная себестоимость

2010 год = 11106+125 =11231,

2011год =13159+122 =13291,

2012 год =15971+145 =16116;

4. Полная коммерческая себестоимость

2010 год =11231+80 =11311,

2011год =13291+122 = 13413,

2012 год = 16116+150 = 16266.

Вывод: В ходе анализа было выявлено, что сырье и материалы в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 1463 тыс. руб., а в 2012 году по сравнению с 2011 годом на 1301 тыс. руб. Зарплата производственных рабочих составила в 2010 – 1525, 2011 – 1725, 2012 – 1956. Таким образом в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост составил 200 тыс. руб., в 2012 году по сравнению с 2011 годом - 231 тыс. руб. Отчисления на социальные нужды имеют тенденцию к увеличению 2011 году изменение составило 52 тыс. руб. 2012 – 60 тыс. руб. Общепроизводственные расходы в 2011 году по сравнению с 2010 годом уменьшились на 11 тыс. руб., а 2012 году по сравнению с 2011 годом произошел резкий скачок в сторону увеличения на 532 тыс. руб. Общехозяйственные расходы увеличились в 2011 году на 7 тыс. руб., в 2012 на 13 тыс. руб. Итого затраты увеличились в 2011 году на 2102 тыс. руб., 2012 на 2853 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом. Анализ себестоимости по калькуляционным статьям показал, что наибольший удельный вес в структуре себестоимости составляют сырье и материалы. В 2011 году этот показатель по сравнению с 2010 годом увеличился на 4,03 %; 2012 году по сравнению с 2011 годом уменьшился на 0,4%. Аналогичная картина свойственна и комплектующим изделиям. Показатель топливо и энергия имеет постоянную тенденцию к снижению ( в 2010 – 8,45, 2011 - 8,02, 2012 – 6,92). Зарплата производственных рабочих и отчисления на социальные нужды также постоянно уменьшаются в структуре общих затрат. Общепроизводственные затраты в 2011 году по сравнению с 2012 годом уменьшились на 0,78 %; в 2010 году по сравнению с 2011 годом наблюдается рост на 2,62 %. Производственная себестоимость составила в 2010 – 9076 тыс. руб., 2011 – 10770 тыс. руб., в 2012 – 12721 тыс. руб. Цеховая себестоимость в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 2053 тыс. руб., 2012 году по сравнению с 2011 годом рост составил 2812 тыс. руб.

Полная коммерческая себестоимость 2011 году возросла на 2102 тыс. руб., в 2012 году на 2853 тыс. руб.

2.6 Анализ оборотных средств

 

Таблица 13 - Анализ структуры оборотных активов (в тыс. руб.)

Показатели	Абсолютные величины		Удельные веса (%) в общей величине активов		Изменения
	на начало 2010года	на конец 2010 года	на начало 2011 года	на конец 2011 года	в абсолютных величинах	в удельных весах	в % к изменению общей величины оборотных активов
1	2	3	4	5	6	7	8
Запасы	2 974 314	3 369 776	39	25,7	+395 462	-13,3	+7,21
НДС по приобретённым ценностям	133 626	150 219	1,75	1,15	+16 593	-0,6	+0,3
Краткосрочная дебиторская задолженность	4 383 916	8 031 431	57,43	61,25	+3 647 515	+3,82	+66,56
Краткосрочные фин. вложения	71 026	397 397	0,9	3,02	+326 371	+2,12	+5,96
Ден. средства	64 933	1 160 398	0,85	8,85	+1 095 465	+8	+20
Прочие оборотные активы	5 714	4 199	0,07	0,03	-1 515	-0,04	-0,03
Итого оборотных активов	7 633 529	13 113 420	100	100	+5 479 891	0	+100

 

Наибольший вклад в увеличение общей величины оборотных активов внёс прирост краткосрочной дебиторской задолженности (66,56%), что крайне негативно сказывается на деятельности организации. Увеличение дебиторской задолженности напрямую связано с увеличением объёма продаж. Однако темпы прироста задолженности (83,2%) намного больше темпов прироста выручки от продаж (66,3%). Соответственно предприятию необходимо искать причины и пути решения этой проблемы.

Рост денежных средств (20%) нельзя оценить однозначно. В интересах предприятия держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств, которые нужны для текущей оперативной деятельности. Поскольку денежные средства, находясь в кассе или на счетах в банке, не приносят доход, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.

Доля запасов в общей структуре уменьшается (-13,3%). Сопоставляя небольшие темпы прироста запасов (13,3%) с темпами прироста финансовых результатов предприятия, можно сделать вывод, что сырьё и материалы значительно лучше использовались в отчётном периоде по сравнению с предыдущим. Это свидетельствует об увеличении деловой активности.

Остальные показатели изменились незначительно.

 

 

2.7 Анализ финансового состояния  предприятия и анализ ликвидности  предприятия

 

Анализ пассивной части баланса показывает, что дополнительный приток средств в 2012 году в основном был связан с ростом собственного капитала на 118 322 тыс. руб., который в свою очередь связан со значительным увеличением нераспределенной прибыли на 118 322 тыс. руб., что касается заемной части, то краткосрочные обязательства в 2006 году увеличились, относительно 2009 года на 92 840 тыс. руб. (на 46,84%).

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14 - Показатели финансово-экономической деятельностиОАО «Вимм-Билль-Данн »

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011г.	2012 г.	1 квартал 2013 г.
1	2	3	4	5	6
Стоимость чистых активов, тыс. руб.	699 085	6 090 133	6 184 396	6 301 649	6 267 954
Отношение суммы привлеченных средств к капиталу и резервам, %	3,44	0,16	98,32	92,62	94,80
Отношение суммы краткосрочных обязательств к капиталу и резервам, %	3,44	0,16	1,32	2,77	4,28
Покрытие платежей по обслуживанию долгов, руб.	0,002	25,39	0,22	0,65	0,37
Уровень просроченной задолженности, %	0	0	0	0	0
Оборачиваемость чистых активов, раз	0,0031	0,0087	0,076	0,068	0,019
1	2	3	4	5	6
Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз	0,0004	0,002	0,365	0,069	0,038
Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз	0,54	0,014	0,91	0,94	0,23
Доля налога на прибыль до налогообложения, %	0	27,01	38,11	33,72	0

 

ОАО «Вимм-Билль-Данн ПП» характеризуется высоким уровнем кредитоспособности и низким уровнем кредитного риска. За период с 2009 г. – 9 месяцев 2010 г. произошло снижение доли суммы привлеченных средств к капиталу и резервам с 3,44 до 0,07%. Кредитоспособность обеспечивается высокими значениями суммы добавочного капитала, а также таким показателем, как величина чистых активов. За 9 месяцев 2010 г. произошло почти 9-кратное увеличение чистых активов по сравнению с 2009 г., выросла величина уставного капитала – с 700 млн. руб. до 800 млн. руб. Таким образом, финансовое положение значительно улучшилось.

Соотношение прибыли к общему объему продаж соковой продукции, реализованной компанией ОАО «Вимм-Билль-Данн ПП» в 2010 году уменьшилось из-за жесткой конкуренции со стороны отечественных и иностранных производителей.

За период деятельности с 2009 года по 1 квартал 2013 года (включительно) размер собственного капитала достаточен для исполнения обязательств и покрытия текущих операционных расходов.

Следует обратить внимание на то, что дебиторская задолженность (с 2010 по 2012 гг.) покрывает кредиторскую, при этом дебиторская задолженность в 2008 году снизилась по сравнению с 2011 годом на 66 132 тыс. руб., увеличилась по сравнению с 2010 годом на 62 246 тыс. руб., а кредиторская задолженность выросла относительно 2011 г. на 11 640 тыс. руб., относительно 2010г. – на 81 762 тыс. руб.

Основная доля в общей сумме кредиторской задолженности в 2012 году занимает задолженность по налогам и сборам - 56,48%, причем она увеличилась по сравнению с 2011 годом на 25 851тыс. руб. (на 24,65%), с 2010 г. – на 54,45%; доля в общей сумме кредиторской задолженности поставщиков и подрядчиков в 2012 году – 22,76%, которая уменьшилась практически вдвое по сравнению с 2011 годом (на 25,47%), уменьшилась втрое по сравнению с 2010 годом (на 74,83%).

 

Таблица 15 - Дебиторская задолженность за 2010 - 2012 гг., тыс. руб.

№	Показатель	2010г.	2011 г.	2012 г.
1.	Долгосрочная дебиторская задолженность	0	0	0
2.	Краткосрочная дебиторская задолженность всего, из нее:	390 815	519 193	453 061
2.1	Покупатели и заказчики	5 434	130 091	99 263
2.2	Авансы выданные	350 735	268 787	26 666
2.3	Прочие дебиторы	34 646	120 315	327 132
3.	Общая сумма дебиторской задолженности (стр.1+2)	390 815	519 193	453 061