Анализ порядка формирования прибыли как фактора экономической безопасности по материалам компании вимм-биль-дан

          

1)Общая рентабельность

-По чистой прибыли

Ро2009=5611/411537=0,014     ?????а остальные года????

Ро2010=-25366/227725=-0,11

Рентабельность по чистой прибыли уменьшилась на 12, 4 процента, что является отрицательным результатом и это значит, что прибыль ОАО «Вимм-Билль-Данн» снизилась в отчетном году.

-По валовой прибыли

Ро2009=37340/411537=0,091

Ро2010=-7625/227725=-0,04

Рентабельность по валовой прибыли уменьшилась на 13, 1 процента, что является отрицательным результатом и это значит, что прибыль ВБД снизилась в отчетном году.

2)Рентабельность товарооборота, продаж

Ок2010=-235400/78665=3

Ок2009=-374197/104031=-3,6

Рентабельность товарооборота по чистой прибыли

Рт/о2010=-0,11/(-3)=0,04

Рт/о2009=0,014/(-3,6)=0,004

Рентабельность товарооборота по чистой прибыли выросла на 3,6%,это положительная тенденция  т.к. означает, что объем прибыли с единицы проданного товара ОАО «Вимм-Билль-Данн» уменьшился.

Рентабельность товарооборота по валовой прибыли

Рт/о2010=-0,04/(-3)=0,013

Рт/о2009=0,091/(-3,6)=0,03

Рентабельность товарооборота при использовании валовой прибыли уменьшилась на 1,7%.Эта тенденция является отрицательной, т.к. означает, что объем прибыли с единицы проданного товара ОАО «Вимм-Билль-Данн» увеличился.

3)Рентабельность основного или  собственного капитала

Рентабельность основного капитала по чистой прибыли

Рск2010=-25366/78665=0,33

Рск2009=5611/104031=0,054

Рентабельность основного капитала при использовании чистой прибыли увеличилась на 27,6%.Эта тенденция является положительной, т.к. означает, что ОАО «Вимм-Билль-Данн» стал более надежным и привлекательным предприятием для инвесторов.

Рентабельность основного капитала по валовой прибыли

Рск2010=-7675/78665=0,098

Рск2009=37340/104031=0,36

Рентабельность основного капитала при использовании валовой прибыли уменьшился на 26,2%. Эта тенденция является отрицательной, т.к. означает, что ОАО «Вимм-Билль-Данн» стал менее надежным и привлекательным предприятием для инвесторов.

4)Рентабельность производственных  ресурсов(фондов)

ОФ=(72959+70438)/2=71698,5

МС=(13710+10209)/2=11959,5

Рентабельность производственных фондов по чистой прибыли:

Рф2010=[-25366/(71698,5+11959,5)]*100=-30,2%

Рф2009=[5611/(71698,5+11959,5)]*100=6,7%

Рентабельность производственных ресурсов по чистой прибыли уменьшилась на 36,9%. Эта тенденция отрицательная, т.к. показывает, что при увеличении доли используемых оборотных средств, падает прибыль предприятия.

Рентабельность производственных фондов по валовой прибыли:

Рф2010=[-7675/(71698,5+11959,5)]*100=-9,2%

Рф2009=[37340/(71698,5+11959,5)]*100=44,6%

Рентабельность производственных ресурсов по валовой прибыли уменьшилась на 53,8%.Эта тенденция отрицательная, т.к. показывает, что при увеличении доли используемых оборотных средств, падает прибыль предприятия.

5)Рентабельности использования  торговой площади не будет, т.к. ОАО «Вимм-Билль-Данн» не имеет специализированных точек сбыта.

Анализ факторов, влияющих на рентабельность

а)Объем продаж

∆Ро(В)=[(37340-59)/227725)-(37340-59)/411537)]=0,06

б)Влияние изменения валового дохода

∆Ро(ВД)=[(-7675-59)/227725-(37340-59)/41153]=-0,125

в)Влияние изменения издержек обращения

∆Ро(ИО)=[(-7675-1072)/227725-(-7675-59)/227725]=-0,01

Наибольшее влияние на рентабельность оказывает объем продаж, он увеличивает рентабельность на 6%,наименьшее положительное влияние оказывает изменение издержек обращения, он уменьшает рентабельность на 1%. Самое отрицательное влияние имеет изменение валового дохода, он уменьшает рентабельность на 12,5%.

 

 

3.4 Разработка мероприятий направленных  на улучшение показателей прибыли  и повышения финансовой безопасности

 

Для повышения финансовых результатов  на 2013 год ОАО «Вимм-Билль-Данн» планирует провести реализацию плана внедрения новых продуктов, замена старого оборудования на новое, покупка нового оборудования.

Предприятие разрабатывает и внедряет новые изделия, стремясь удовлетворить потребности населения. ?????Мероприятия разрабатываютя с учетом недостатков, выявленных в процессе анализа????

В качестве новых видов продукции ОАО «Вимм-Билль-Данн» предлагает следующее (таблица 21)

 

Таблица  21 - Выпуск новых видов продукции

№	Вес (грамм)	Цена	Объем выпуска продукции в год, тонн (4000шт в день)
1. Сметана деревенская  отборная ( из вершкового молока)	200	30	292000
2. Молоко топленое в бутылке	950	66	1387000
3. Творог зернистый со сливками	350	70	511000

 

Выпуск новой продукции отразится в балансе (таблица 22)

 

 Таблица 22 -Баланс после выпуска  новой продукции

Название	Код показателя	статья	Сумма т.р.
актив	Запасы: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	53567
пассив	Кредиторская задолженность, поставщики и подрядчики	621	153286

 

ОАО «Вимм-Билль-Данн» начинает замена старого оборудования на новое и покупка нового оборудования. Как сообщили «Пресс-цент» в пресс-службе ОАО «Вимм-Билль-Данн», объем инвестиций в проект составил около 4 млн. евро.  На ОАО «Вимм-Билль-Данн» установлено оборудование компании Urola (Испания), предназначенное для выдува пластиковой бутылки, а также фасовочное оборудование компании AGMA-GD (Италия). Установка оборудования позволит значительно расширить ассортимент производимой на предприятии молочной продукции.

 

Таблица 23 - Стоимость нового оборудования

Наименование оборудование	Предназначение	Цена
Urola	предназначенное для выдува пластиковой бутылки	2250000
AGMA-GD	фасовочное оборудование	1500000
Итого:		3750000

 

Данная покупка отразится в балансе (таблица 24).

 

Таблица 24 - Баланс после покупки оборудования

Актив	Код показателя	На конец отчетного периода	пассив	Код показателя	На конец отчетного периода
Основные средства, тыс. руб.	120	49365	Займы и кредиты	510	956874
Баланс	300	3750000	Баланс	700	3750000

 

Все работы проводятся под участием специалистов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

 

Как показал анализ финансовых результатов  предприятия ОАО «Вимм-Билль-Данн», данное предприятие успешно работает на рынке города Кемерово, оно является конкурентным, а также в рассматриваемом периоде оно улучшило свои финансовые результаты.

ОАО «Вимм-Билль-Данн», является одной из сильнейших компаний потребительского сектора. При этом следует отметить, что на фондовом рынке представлена бумагами материнской компании «Вимм-Билль-Данн». На рынке молочной продукции, продажи которой составляют около 75% выручки компании, эта компания является бесспорным лидером.

Проведенный анализ показал, что на молочном рынке наблюдаются разнонаправленные тенденции сокращения молочно-сырьевой базы и увеличения потребления молочной продукции. В дальнейшем это приведет к росту цен на отпускаемую продукцию, что в сочетании с использованием дешевых заменителей (только этим можно объяснить рост производства молочной продукции при снижении производства молока) приведет к росту рентабельности предприятия.

Анализ баланса и отчета о прибылях и убытках показал стремительный рост активов и выручки компании за период 2010 - 2012 гг.  

Фактическое снижение  прибыли  мы наблюдаем от продаж в 2012 г. составило 10,23% (или на  815742 тыс. руб.), что свидетельствует об не эффективности производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Вимм-Билль-Данн». 
          ОАО «Вимм-Билль-Данн» достаточно успешно развивает свою финансово-хозяйственную деятельность, о чем свидетельствует положительная динамика рентабельности активов, рассчитанная с использованием чистой прибыли.

Уровень рентабельности активов увеличился и составил 11,92%. Этому способствовало в первую очередь положительное изменение  оборачиваемости собственного капитала, рентабельности продажи и коэффициента независимости,  которые соответственно привели к увеличению рентабельности активов соответственно на 36,69%.

Также наблюдается увеличению рентабельности продаж соответственно на 5,77% , 9,58 и 30,20 %. Это стало возможным благодаря росту выручки от продаж по сравнению с темпом роста данных видов расходов, т. е. за счет снижения материалов отдачи прочих расходов. Иными словами, каждый рубль расходов на материалы и прочие расходы в 2010 г. приносил большую сумму выручки от продаж, чем в 2012 г.

Полная себестоимость продукции (работ), услуг также снизилась. Если в 2010 году она составляла 43593479  тыс. руб., то в 2011г году она  снизилась до 19365132  тыс. руб., также в 2012 году она снизилась и составила 665698 тыс. руб.. Основной доход предприятие получает от производства и реализации продуктов питания. Чистая прибыль предприятия снизилась  на  1340921тыс. руб. Значительную роль в столь резком спаде суммы прибыли сыграли инфляционные процессы. Однако и улучшение деятельности самого предприятия также сыграло немалую роль.  Также мы наблюдаем снижение прибыли до налогообложения. Наибольшее влияние на прирост прибыли до налогообложения  оказало увеличение процентов к получению, а также снижение прочих расходов. Однако снижение прибыли от продаж, увеличение процентов к уплате а также снижение прочих доходов повлекло за собой снижение прибыли.

Наибольшее изменение прибыли от реализации продукции произошло за счет изменения структуры реализуемой продукции.

Наиболее полно, чем прибыль, окончательные результаты хозяйствования характеризуют показатели рентабельности.

Анализ также показал, что на рассматриваемом нами предприятии существуют резервы увеличения прибыли и рентабельности. К ним относятся: увеличение объема производства и реализации продукции, снижение удельной себестоимости продукции и повышения качества продукции.

Используя  выявленные  резервы,  ОАО «Вимм-Билль-Данн» может   получить дополнительную  прибыль  в  8956 тысяч   рублей    и   увеличить  рентабельность производства,  которая составила 5,19% а также рентабельность продаж на 4,74%

В данной курсовой работе мной был проведен анализ финансовых результатов предприятия ОАО «Вимм-Билль-Данн». Данный анализ является ретроспективным, т.к. использовано информация уже свершившихся фактов хозяйственной деятельности; внутренним, т.е. изучалась деятельность только одного предприятия; финансово-экономическим, т.е. его содержанием является изучение взаимодействия экономических процессов и финансовых результатов.

По использованной методике проведенный нами анализ является сравнительным и факторным. По охвату изучаемых объектов - выборочный и тематический, т.е. рассматривались не все стороны хозяйственной деятельности ОАО «Вимм-Билль-Данн», а лишь финансовые результаты.

Данный анализ не носит исчерпывающего характера, это продиктовано ограниченностью предоставленной предприятием информации и, а некоторой степени, ограниченностью объема данной курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово- экономической деятельности   предприятия: учебно-практическое пособие. – М.: Изд-во «Дело и сервис», 2008.
2. Артеменко В.Ф., Беллендир М.В. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: Издательство «ДИС», 2006.
3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2009.
4. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2008.
5. Басовский Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности : учеб.пособие / Л.Е.Басовский, Е.Н.Басовская. – М.: ИНФРА- М, 2007.
6. Беллендир М.В. Анализ  финансовой отчетности: Учебное пособие. – Новосибирск: Мысль, 2009.
7. Белобородова В.А. Анализ хозяйственной деятельности.–М.: Финансы и статистика, 2005
8. Бороненкова С.А. Управленческий анализ. – М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. – Спб: Питер, 2005.
10. Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации:– М.: Высшее образование, 2009.
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. – М.: Дело и Сервис, 2008.
12. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – М.: Бухгалтерский учет, 2002.
13. Лопатина И.М., Золкина З.К. Основы анализа финансового состояния предприятия: Учебное пособие. –Ярославль: ЯГУ, 2005.
14. Любушина Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.
15. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. Учеб. пособие. – М.: ИД РБК-ПРЕСС, 2006.
16. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния  предприятия. М.: - Центр экономики и маркетинга, 2009.