Дебиторская и кредиторская задолженность на примере ТОО «DOSTAR DISTRIBUTION»

По данным бухгалтерского баланса, приложений к нему и пояснительной  записки можно судить о степени  обеспечения обязательств и платежей предприятия раскрывать в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках дополнительные данные о наличии на начало и конец  отчетного периода отдельных  видов дебиторской задолженности. Кроме того, здесь должна быть приведена  информация, полученная по результатам  анализа соблюдения расчетно-платежной  дисциплины, просроченных долговых обязательств, полноты перечисления налоговых  и приравненных к ним платежей, уплаченных или подлежащих уплате штрафных санкций за неисполнение долговых обязательств, в том числе перед бюджетом.

Анализ задолженности - составная  часть оценки ликвидности предприятия, его способности погашать свои обязательства. Для этого необходимо изучить  и сопоставить объемы и распределение  во времени денежных потоков, проанализировать тенденции изменения соотношения  краткосрочной задолженности финансовой отчетности.

При анализе показателей, характеризующих долговые требования и обязательства, прежде всего изучают  их динамику, причины и давность возникновения, соответствие срокам исковой  давности [14, c. 60-64].

2. Анализ кредиторской  и дебиторской задолженности  ТОО «Dostar Distribution» 

 

2.1 Характеристика предприятия  ТОО «Dostar Distribution» 

 

Товарищество с ограниченной ответственностью «Dostar Distribution» (в дальнейшем «товарищество») осуществляет свою деятельность на основании Гражданского Кодекса  Республики Казахстан (общая часть) от 27.12.1994 г., закона Республики Казахстан  «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью»  от 22.04.1998г., Закона Республики Казахстан  «О частном предпринимательстве» от 07.02.2006г., и своих учредительных  документов. Товарищество является субъектом  малого предпринимательства, со среднегодовой  численностью работников не более 50 человек  и среднегодовой стоимостью активов  за год не свыше 60 000-кратного месячного  расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете  па соответствующий финансовый год.

Учредителями (далее участниками) товарищества являются:

·          Хрисанов Валерий Валерьевич - гражданин Республики Казахстан, удостоверение личности №/////////////////, выдано МВД РК 29.06.2001г., проживающий по адресу: Республика Казахстан,

·          Амандосов Кайрат Алтайулы - гражданин Республики Казахстан, удостоверение личности № ////////////////, выдано МВД РК 21.07.2004г., проживающий по адресу:

·          Шагамбаев Талгат Хабвасович - гражданин Республики Казахстан, удостоверение личности № //////////////, выдано МВД РК 28.11.2003г., проживающий по адресу: Республика Казахстан,

Местонахождение товарищества: 050016, Республика Казахстан, город Алматы, Жетысуский район, ул. Мусоргского, дом 2 «А». Срок деятельности товарищества не ограничен.

Товарищество приобретает  права юридического лица с момента  его государственной регистрации. Товарищество имеет круглую печать, самостоятельный баланс, расчетный  и иные счета в банках, бланки, штамп со своим наименованием. Товарищество для достижения целей своей деятельности имеет право от своего имени заключать  сделки, приобретать имущественные  и личные неимущественные права, нести связанные с его деятельностью  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Товарищество не может иметь  в качестве единственного участника  другое хозяйственное товарищество, состоящее из одного лица.

При перемене товариществом  места своего нахождения, оно обязано  известить об этом орган, осуществивший  его государственную регистрацию, и орган, осуществляющий государственную  регистрацию юридических лиц  по новому месту нахождения товарищества, для внесения необходимых изменений  в государственный регистр юридических  лиц. Товарищество вправе создавать на территории Республики Казахстан и за рубежом филиалы и представительства, вступать в объединения (союзы) с другими юридическими лицами, а также быть учредителем иных юридических лиц. Товарищество обязано извещать орган, осуществивший его государственную регистрацию, о создании своих филиалов и открытии представительств, а также о месте их расположения.

Товарищество отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим  ему имуществом и не отвечает по обязательствам своих участников. Участники  товарищества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных  с деятельностью товарищества в  пределах внесенных ими вкладов.

Товарищество обязано  по требованию своих участников представлять информацию о деятельности Товарищества, затрагивающую интересы его участников. Информацией, затрагивающей интересы участника Товарищества, признаются:

·          решения, принятые участником Товарищества, наблюдательного совета, исполнительного органа, ревизионной комиссии (ревизора) Товарищества и информация об обеспечении принятых решений;

·          получение Товариществом займа в размере, составляющем двадцать пять и более процентов от размера собственного капитала Товарищества;

·          совершение Товариществом крупной сделки или совокупности взаимосвязанных между собой сделок, в результате которой (которых) приобретается или отчуждается имущество на сумму, составляющую двадцать пять и более процентов от размера собственного капитала Товарищества;

·          получение Товариществом лицензии на осуществление каких-либо видов деятельности и (или) совершение определенных действий, а так же лишение полученных ранее Товариществом лицензий на осуществление каких-либо видов деятельности и (или) совершение определенных действий;

·          арест имущества Товарищества;

·          наступление обстоятельств, носящих чрезвычайный характер, в результате которых было уничтожено имущество Товарищества, балансовая стоимость которого составляла десять и более процентов от общего размера активов Товарищества;

·          привлечение Товарищества и (или) его должностных лиц к административной ответственности;

·          решение о принудительной реорганизации Товарищества;

·          аудиторский отчет (при его наличии);

·          иная информация, затрагивающая интересы участников Товарищества, в соответствии с уставом Товарищества;

Представление информации о  деятельности Товарищества, затрагивающей  интересы его участников, в 10-тидневный  срок со дня письменного запроса  участника. Представление информации о деятельности Товарищества приобретателям долей осуществляется в соответствии с уставом Товарищества. Порядок  предоставления и объем информации устанавливаются уставом и предварительным  договором о приобретение долей.

Участники имеют право:

·          участвовать в управлении делами товарищества в порядке, предусмотренном настоящим уставом и действующим законодателством Республики Казахстан.

·          получать доход от деятельности товарищества в соответствии с учредительными документами товарищества, действующим законодательством Республики Казахстан, решением его общего собрания;

·          получать информацию о деятельности товарищества и знакомиться с его бухгалтерской и иной документацией в порядке, определенном настоящим уставом и действующим законодательством Республики Казахстан;

·          получить в случае ликвидации товарищества стоимость части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами или, по соглашению всех участников, часть этого имущества в натуре;

·          прекратить свое участие в товариществе путем отчуждения своей доли в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

·          оспаривать в судебном порядке решения органов Товарищества, нарушающие их права. Предусмотренные действующим законодательством и уставом Товарищества.

Участники товарищества могут  иметь и другие права, предусмотренные  учредительными документами и действующим  законодательством. Участники обязаны:

·          соблюдать требования учредительных документов и действующего законодательства Республики Казахстан.

·          вносить вклады в уставный капитал в порядке, размерах и сроки, определенные учредительными документами и действующим законодательством Республики Казахстан.

·          не разглашать сведения, которые объявлены товариществом коммерческой тайной.

·          письменно извещать исполнительный орган Товарищества об изменении сведений, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 17., закона Республики Казахстан «О товариществах с ограниченной и дополнительной ответственностью» от 22.04.1998г.

Участники могут нести  и другие обязанности, 
предусмотренные учредительными документами и действующим законодательством.

Основной целью деятельности товарищества является извлечение дохода. Для достижения указанной цели товарищество осуществляет следующие виды деятельности:

·          дистрибьюторская деятельность;

·          производство, закуп, хранение и реализация промышленной, строительной, сельскохозяйственной, пищевой продукции производственно-технического назначения, товаров народного потребления, оборудования и другой техники;

·          организация оптовой (за исключением подакцизной продукции), розничной и комиссионной торговли;

·          торгово-посредническая деятельность;

·          транспортные услуги (за исключением отнесенных к сфере естественной монополии);

·          проектирование, строительство и ремонт промышленных и гражданских сооружений;

·          внешнеэкономическая деятельность, в т.ч. совместно с иностранными партнерами, работа по международным проектам и программам, и в этой связи содействие в оформлении документов для иностранных специалистов – соучастников проектов;

·          участие в проектах и программах, в т.ч. республиканских, международных в области производства промышленной продукции, строительства;

·          производство товаров народного потребления (за исключением подакцизной продукции);

·          внешнеэкономическая деятельность, включая экспортно-импортные услуги;

·          открытие кафе, баров, ресторанов, магазинов;

·          другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством Республики Казахстан.

Товарищество не вправе осуществлять деятельность указанную в п.4 ст.6 Закона РК «О частном предпринимательстве», а именно: деятельность, связанную  с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прескурсоров; производство и (или) оптовая реализация подакцизной продукции; деятельность по хранению зерна на хлебоприемных  пунктах; проведение лотерей; деятельность в сфере игорного и шоу-бизнеса; деятельность в области сертификации, метрологии и управления качеством; деятельность по добыче, переработке  и реализации нефти, нефтепродуктов, газа, электрической и тепловой энергии; деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов; банковская деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента); аудиторскую деятельность; профессиональная деятельность на рынке  ценных бумаг.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется законодательными актами, товарищество может заниматься только на основании лицензии.

Уставный капитал товарищества составляет: 88 ООО (восемьдесят восемь тысяч) тенге. На момент регистрации  уставный капитал товарищества в  размере установленном действующим  законодательством, внесен полностью. Изменение (увеличение и уменьшение) уставного капитала товарищества осуществляется в порядке и с учетом требований действующего законодательства. Вкладом  в уставный капитал товарищества могут быть деньги, ценные бумаги, вещи и иное имущество, имущественные  права, в том числе право землепользования и право на результаты интеллектуальной деятельности.

Имущество товарищества формируется  за счет вклада участников в уставный капитал, доходов, полученных товариществом, а также иных источников, не запрещенных  законодательством. Имущество товарищества является собственностью товарищества и учитывается на его балансе. Доли участников в уставном капитале пропорциональны их вкладам в  уставный капитал товарищества. Не допускается внесение в качестве вклада личных неимущественных прав и нематериальных благ.

Органы управления товариществом:

·          Высший орган товарищества - Общее собрание участников (далее Общее собрание);

·          Исполнительный орган - Генеральный Директор;

·          Контролирующий орган - Ревизионная комиссия.

Общее собрание управляет  деятельностью товарищества, решает вопросы, отнесенные настоящим уставом  к его компетенции. Принимаемые  Общим собранием решения оформляются письменно. К исключительной компетенции Общего собрания товарищества относится решение следующих вопросов:

1)   изменение устава товарищества, в том числе изменение местонахождения товарищества и его фирменного наименования, размере уставного капитала;

2)   избрание Генерального Директора товарищества, досрочное прекращение его полномочий, а также принятие решения о передаче товарищества или его имущества в доверительное управление и определение условий такой передачи;

3)   утверждение финансовой годовой отчетности товарищества и распределение его чистого дохода;

4)   утверждение внутренних правил, процедуры их принятия и других документов, регулирующих деятельность товарищества;

5)   принятие решения об участии товарищества а иных хозяйственных товариществах, акционерных обществах, в некоммерческих организациях, а также о выходе из хозяйственного товарищества, акционерного общества, некоммерческой организации;

6)   принятие решения 'о реорганизации или ликвидации товарищества;