Исследование состояния организации оплаты труда в санатории на примере: ФГБУ ДДС им. Н.А. Семашко

К4 - излишек «+» или недостаток « - » собственных оборотных средств предприятия.

                             К5 = СОС дз - 33 = СОС                       (10)

СОС дз - сумма собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств.

К5 - излишек «+» или недостаток « - » собственных и приравненных к ним долгосрочных заемных средств.

 

                              К6 =СОС дкз-33                               (11)

СОС дкз — сумма собственных долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

К6 - излишек «+» или недостаток « - » всех источников финансирования запасов и затрат.

Эти коэффициенты обеспечивают нормальную устойчивость состояния предприятия гарантируя платежеспособность, при К4 «+», или К5 и К6 «+» или «О». Неустойчивое финансовое состояние, вызывающее нарушение платежеспособности, при  котором  еще  сохраняется  возможность восстановить равновесие, определяется при наличии: К4 и К5 « - », К6 «О» или «+».

Кризисное финансовое состояние  определяется при наличии: К4, к5, К6 «-» недостаток.

5) Относительные показатели.

           К7 == СОС / 33                                              (12)

К7 — обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами. Кризисное значение К7 < 0,6.

           К8 =СОС изд/33                                              (13)

К8 - обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования.

К8 — должен стремиться к нулю. 6) Оценка рыночной устойчивости.

           К9 = ОСВ / И сос                                                (14)

К9 - индекс постоянного актива.

И сос - сумма источников собственных средств.

ОСВ - сумма основных средств и внебюджетных активов.

Чем ближе коэффициент  к единице, тем большая величина оборотных активов достается  за счет рабочих (собственных) средств.

             К10 =И сос/ВБ                                                       (15)

К 10 - коэффициент автономности.

ВБ - валюта баланса.

При К 10 = 0,5 все обязательства предприятия покрыты собственными средствами.

При К 10 < 0,5 возможны финансовые затруднения.

              К11 = ОВ/и сос                                                       (16)

К11 - коэффициент отношения заемных и собственных средств. 0В - сумма всех обязательств предприятия. Кризисное значение К11 < 1

              К12 =(И сос ОСВ)                                                     (17)

К 12 - коэффициент маневрирования, показывает какая часть собственных средств находится в мобильной форме. Кризисное значение К12 < 0,3 Оценка деловой активности.

              К13=ВР/ВБ ср                                                             (18)

К 13 - отдача всех активов на конец последнего отчетного периода. ВР - выручка от реализации продукции.

ВБ ср — сумма средней величины валютного баланса. К 13 — стремится к единице.

               К14=ВР/Ос ср                                                              (19)

К 14 — оборачиваемость оборотных средств на конец последнего отчетного периода.

ОС ср — сумма средней величины оборотных средств. К14 не менее «З».

                К15 = ВР / И сос ср                                                           (20)

К 15 — отдача собственного капитала на конец последнего отчетного периода.

И сос ср - сумма средней величины источников собственных средств. Норматив К15 стремится к единице.

                   К16==Фп/Фн                                                                     (21)

К 16 — соотношение использования прибыли на приобретение и накопление.

Фп - фонд потребления.

Фн — фонд накопления. Кризисное значение К 16 > 1

Исходные данные для расчета финансового коэффициента

                                                                                                             Таблица 2.4

№№			Усл.		На		На		На 01.01.11г
п/п	Показатели		Обознач.		01.01.09г.		01.01.10г
1	Оборотные средства		ОС		3.032.857		3.125.564		23.990.237
2	Срочные обязательства		ОП		5.007.282		7.257.640		5.263.701
3	Денежные средства,
	Расчеты и прочие		ДСА		143.282		79.016		3.693.522
4	Денежные средства и
	Краткосрочные вложения		ДСФ		98.343		31.286		3.693.522
5	Сумма собственных
	Оборотных средств		СОС		-1.974.425		-4.132.076		18.726.536
6	Запасы и затраты		33		2.713.459		2.831.297		5.645.547
7	Сумма собственных и
	Приравненных к ним		СОС дз		561.219		-988.125		21.863.492
	Долгосрочных заемных
	Средств
8	Сумма собственных
	Долгосрочных и		СОС дкз		561.219		-988.125		21.863.492
	Краткосрочных заемных Средств
9		Сумма источников		И сос		134.406.398		132.425.588		135.249.765
		Собственных средств
10		Сумма основных средств и		ОС		134.406.398		132.425.588		135.249.765
		Вне оборотных активов
11		Валюта баланса		ВБ		139.974.899		138.695.103		162.376.958
12		Сумма всех обязательств		0В		5.007.282		7.257.640		5.263.701
		Предприятия
13		Выручка от реализации,
		Отчет о финансовых  результатах		ВР		22.452.083		21.948.934		35.559.258
14		Сумма средней величины		ВБ ср				139.335.001		150.536.030
		Валюты баланса
15		Сумма средней величины		ОС ср				3.079.210		13,557.900
		Оборотных средств
16		Сумма средней величины		И сос ср				133.415.993		133.837.676
		Источников собственных
		Средств
17		Фонд потребления		Фп				—		—-
18		Фонд накопления		Фн		29.761.564		29.681.740		36.727.397

 

 

Анализ платежеспособности и рыночной устойчивости

Таблица2.5

Коэффициенты	За период 2009 г..			За период 2010 г.	На начало 2011г.
К1 – коэффициент текущей ликвидности	0,6			0,4	4,6
К2 – коэффициент критической ликвидности	0,03			0,01	0,7
КЗ – коэффициент абсолютной ликвидности	0,02			0,004	0,7
К4 – финансовая устойчивость предприятия	(-)			(-)	(+)
К5 – обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами	(-)			(-)	(+)
К6 – обеспеченность основными Источниками формирования запасов и затрат	(0)			(0)	(0)
К7 – обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами	-0,7			-1,5	-3,3
К8 – обеспеченность собственными источниками формирования запасов и затрат
Оценка рыночной устойчивости
К9 – индекс постоянного актива			1	1	1
К 10 – коэффициент автономии			1	1	0,8
К 11 – коэффициент соотношения заемных и собственных средств			0,04	0,06	0,04
К 12 – коэффициент маневренности			-	-	-
Оценка деловой активности
К 13 — отдача всех активов на конец Последнего отчетного  периода				0,16	0,24
К 14 – оборачиваемость оборотных средств на конец последнего отчетного периода				7,13		2,62
К 15 –отдача собственного капитала на конец последнего отчетного периода				0,17		0,26
К 16 — соотношение использования прибыли на потребление и накопление				-		-

 

 

      Анализ прибыльности и рентабельности

 

        Рассчитаем рентабельность финансово-хозяйственной  деятельности санатория ФГБУ ДДС им.Н.А. Семашко за 2009 – 2010 года по следующей формуле:

Рентабельность (R) = прибыль / доход * 100%

В 2009 году рентабельность отсутствует по причине наличия убытка от хозяйственной деятельности.

Rоо= 3257010 / 35559258 * 100 = 10%

Основные показатели эффективности работы предприятия

Таблица 2.6

Показатель	-2009 год	-2010 год	% к базисному значению
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС и акцизов	21948934	35559258	162
Затраты на производство реализованной продукции	22272690	32302248	145
Прибыль от реализации продукции	-324056	3257010	—
Результат от прочей реализации	—	—	—
Сальдо доходов и расходов от вне реализационных операций	-248251	-139105	48,9
Балансовая прибыль	-608307	3117905	—
Чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	-608307	2308286
Рентабельность	-1,4%	10%

 

Относительно невысокий  уровень рентабельности можно объяснить тем, что 2010 год был фактически первым годом, когда предприятие вышло из минусового показателя доходов. Но, надо отметить, что рентабельность по показателям 2010 года значительно увеличилась по сравнению с 2009 годом, что характеризует улучшение работы предприятия в 2010 году.

 

 

 

2.3. Анализ персонала и организации оплаты труда

 

Среднесписочная численность  работников санатория ФГБУ ДДС им.Н.А. Семашко как в 2010 г., так и в 2011г. составляла 500 человек.

Характеристика  состава персонала санатория ФГБУ ДДС им.Н.А. Семашко

Таблица 2.7

Показатели	2010	2011	Изменения
	Год	Год	Абсол.	Относ. (%)
Численность рабочих, всего	500	500	0	---
В т.ч.:
Руководители	8	8	0	—
Специалисты	46	56	10	+21,7
Обслуживающий персонал	446	436	-10	-2,7

 

Численность руководящего состава не изменилась за 2011 год. Относительный прирост численности специалистов составил 21.7%, абсолютный прирост - 10. Прирост численности специалистов произошел за счет сокращения обслуживающего персонала (сокращение в абсолютном выражении «-» 10, в относительном выражении 2,7%).

Учитывая сложную экономическую  ситуацию в городе Сочи и низкую загрузку гостиницы в зимний период, часть кадров предприятия работали на полставки или находились в  отпусках по семейным обстоятельствам.

В нижеследующей таблице  представлены данные по фонду заработной платы 2010 и 2011 г.:

Динамика ФОТ

Таблица 2.8

Показатели	2010 год	2011 год	Изменения
			Абсол.	Относ. (%)
Численность персонала  Средняя зар. Плата	500 2800	500 4200	0 1400	+50
ФОТ	1400000	2100000	700000	+50