Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Анализ трудовых ресурсов предприятия ОАО МТУ Кристалл

Динамику объема реализованной  продукции за последний год проанализируем отдельно в действующих ценах соответствующего года. На объем реализации продукции оказывают влияние 2 группы факторов:

- изменение объема  производства продукции;

- изменение остатков  нереализованной продукции.

Выполнение плана по выпуску продукции за последний  год проведем отдельно в действующих ценах соответствующего года (табл.2.2).

 

Таблица 2.2

Выполнение плана по выпуску продукции за 2009 год

Для более наглядного представления темпов роста услуг  рассмотрим рис.2.

Рис.2 Динамика структуры услуг за 2009 год

При анализе полученных данных можно отметить, что на предприятии отклонение фактического выпуска продукции составило -35182 тыс. руб.

Далее проведем анализ ритмичности  работы предприятия.

Для оценки выполнения плана  по ритмичности реализации продукции  рассчитывают коэффициент ритмичности, коэффициент вариации. Ритмичность - равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренный планом.

 

Таблица 2.3

Анализ ритмичности работы предприятия в течение года

Коэффициент ритмичности составил 99.7%, т.е. работа предприятия в течение года была ритмичной. В течение года наблюдаются незначительное отклонение факта от плана

Таким образом, из проведенного выше анализа производства и реализации продукции можно сделать вывод о том, что в период 2008-2009 гг. спрос на услуги связи ОАО МТУ «Кристалл» сократился, поскольку снизились объемы реализации услуг связи. В то же время сокращается относительный прирост абонентской базы, что в перспективе должно привести к ужесточению конкурентной борьбы за новых абонентов и удержанию старых.

Для решения данной проблемы предприятию необходимо наращивать свою абонентскую базу путем расширения сетей, развития телекоммуникационной инфраструктуры, внедрения новых видов услуг.

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Анализ использования  факторов производства 

Показатели интенсивности использования факторов производства  предприятия в рыночных условиях служат общей оценкой эффективности работы предприятия.

Качественные показатели использования производственных ресурсов - производительность труда, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств, отражающие интенсивность использования ресурсов, - являются одновременно и показателями экономической эффективности повышения организационно- технического уровня и других условий производства.

  Характеристика данных показателей, определяющих интенсивность использования производственных ресурсов приводится в таблице 2.4.

Таблица 2.4

Динамика показателей  интенсивности использования производственных ресурсов

По результатам анализа  интенсивность использования производственных ресурсов возрастает, за исключением  фондоотдачи и материалоотдачи.

Производительность труда увеличивается, это связано со снижением численности персонала  (на 12,86%). Другими словами, если производительность труда в 2008 году составляла 90,13тыс. руб. на человека, то в 2009 году – 99,87 тыс. руб. на человека. Общее изменение производительности труда составило 10,81%.

Материалоотдача  увеличивается  в связи со снижением материальных затрат. В 2008 году материалоотдача с 1 руб. вложенных средств в сырье и материалы составляла 3,96 руб., а в 2009 году – 4,74 руб., что на 19,88% больше, чем в предыдущем периоде.

Оборачиваемость оборотных  средств уменьшилась, что связано  с увеличением среднегодовой  стоимости оборотных средств (на 15,48%) по сравнению со снижением выручки  от реализации (на 3,44%).

Фондоотдача предприятия  уменьшается, поскольку темп роста выручки от реализации ниже темпа роста среднегодовой стоимости основных фондов. Если в 2008 году фондоотдача составляла 6,09 руб. с 1 руб. средств, вложенных в ОФ, то в 2009 году -  5,99 руб. с 1 руб. вложенных средств.

Далее проводится оценка экстенсивности и интенсивности производственных ресурсов.

Таблица 2.5

Анализ влияния факторов на выручку от реализации услуг

Рис. 3 Изменение выручки  от реализации услуг

Выручка под влиянием трудовых ресурсов сократилась на 14474 тыс. руб., это связано с уменьшением численности персонала на 600 человек и увеличением производительности труда на 9,74.

Выручка под влияние материальных ресурсов сократилась на 14483 тыс. руб., это связано с уменьшением размера материальных затрат на 20677тыс.руб., и увеличением материалоотдачи на 0,79 руб..

Выручка под влияние  основных фондов сократилась на 14471 тыс. руб., это связано с уменьшением среднегодовой стоимости основных фондов на 1240 тыс.руб., и сокращением фондоотдачи на 0,10 руб..

Выручка под влияние  оборотных средств сократилась  на 14484 тыс. руб., это связано с  увеличением средних остатков оборотных  средств на 30651 тыс.руб., и сокращением оборачиваемости на 0,35 оборотов.

Далее проведем анализ структуры основных фондов предприятия. Данные расчетов эффективности использования основных производственных фондов сведем в таблицу 2.6.

 

 

 

 

 

Таблица 2.6

Анализ структуры основных производственных фондов предприятия

Более наглядно динамику структуры основных фондов рассмотрим на рис.3.

 

                           а) 2008 год                                       б) 2009 год

Рис.4 Динамика структуры основных фондов за 2008

Наибольшую долю составляют сооружения 47,52% и 47,50% на начало и конец года соответственно.

Большое значение имеет  анализ движения и технического состояния основных средств(табл.2.7).

Таблица 2.7

Анализ состояния основных производственных фондов

При анализе данных таблицы 2.7 можно отметить, что стоимость основных фондов на конец года увеличилась это можно объяснить тем фактом, что на предприятии происходила реализация и списание старого оборудования.

Коэффициент обновления составляет 6,41%, коэффициент выбытия составил 2,47%. Это говорит о том, что состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

Далее проведем анализ использования  основных фондов на основе факторного анализа  фондоотдачи основных фондов (таблица 2.8) по следующей модели:

_{Таблица 2.8}

_{Факторный анализ фондоотдачи  основных фондов}

Факторный анализ проведем методом абсолютных разниц.

 По данным таблицы 8 видно, что за счет увеличения производительности труда фондоотдача основных средств увеличилась  на 0,66 руб., за счет  увеличения фондовооруженности фондоотдача сократилась на 0,76 руб. В целом фондоотдача сократилась на  0,10 руб.

Далее проанализируем эффективность  использования трудовых ресурсов (таблица 2.9) на основе модели:

В = Ч*ПТ.

 

Таблица 2.9

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Факторный анализ проводится методом абсолютных разниц. Общее изменение выручки составило 14474 тыс. руб. или 3,44%. В результате сокращения численности персонала на 14% выручка сократилась на 54078 тыс. руб. В результате увеличения производительности труда на 10%, выручка увеличилась на 39604 тыс. руб.

2.2.1. Анализ  трудовых ресурсов предприятия

2.2.1.1.  Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

К трудовым ресурсам относится  та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия, трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

У анализируемого предприятия  обеспеченность трудовыми ресурсами  характеризуется данными, приведенными в аналитической табл. 2.10.

Таблица 2.10

Обеспеченность трудовыми  ресурсами

В процессе анализа необходимо изучить изменение структуры  персонала предприятия. Ее изменение отражено в таблице 2.11.

Таблица 2.11

Изменение структуры  трудовых ресурсов

Из таблицы 2.11 мы видим, численность персонала основной деятельности на предприятии снизилась по сравнению с предыдущим годом.  Численность аппарата управления на ОАО «Кристалл» в 2009 году несколько уменьшилась по сравнению с соответствующими периодами в прошлом, однако их удельный вес изменился незначительно в связи с тем, что численность ППП также постепенно сокращалась. Снижение численности специалистов - это результат начатой работы по внедрению мероприятий интенсификации: расширение зон обслуживания линейным персоналом, т. е. увеличение коэффициента управляемости на основе повышения должностных окладов и ставок в порядке внедрения на производстве новых методов экономического руководства. Численность и удельный вес руководителей на предприятии также снижается.

На ОАО «Кристалл» соотношение между основными  и вспомогательными рабочими равно 83 и 17% соответственно. Удельный вес основных рабочих больше, чем вспомогательных.

Рассмотрим распределение  работников  аппарата управления по полу, возрасту, стажу, образованию  по состоянию за 2009 год. Для этого  воспользуемся данными, приведенными в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Распределение работников аппарата управления

Рис.5 Структура работников по образованию

 

Рис.6 Структура работников по стажу

Мы видим, что наибольшая часть рабочих (1896 человек или 47%) имеют среднее специальное образование, приблизительно 41% имеют высшее образование, общее среднее и базовое 10% и 2% соответственно. По возрастному составу большинство рабочих предприятия – это люди от 35 до 40 лет. 60 % рабочих (2421 человек) составляют мужчины, что связано со спецификой отрасли.

Кадровый состав на предприятии  постоянен и текучесть кадров небольшая, поэтому естественно, что  стаж работы на предприятии среди служащих довольно высок.

Рассмотрим, как за последний  год  работникам предприятия удалось  повысить квалификацию. Для этого  проанализируем таблицу 2.13.

Наиболее ответственным  этапом в анализе обеспеченности рабочей силой предприятия является изучение ее движения.

Таблица 2.13

Профессиональное обучение работников

Профессиональное обучение кадров на предприятии идет довольно быстрыми  темпами, за 2009 год было обучено 1190 человека. Из них (607 человек) повышали свою квалификацию, 399 человек прошли переподготовку. Следует отметить, что 1 человек повышал свою квалификацию за границей.

Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

1) коэффициент оборота  по приему рабочих (Кпр):

Кпр =

;

2) коэффициент оборота по выбытию  (Кв):

 

 

3) коэффициент общего оборота (Коб):

4) коэффициент текучести  кадров (К_Т)_:

;

5) коэффициент постоянства состава персонала предприятия (Кп.с):

;

6) коэффициент восполнения  работников (Квосп):

Рассчитаем данные коэффиценты  для предприятия ОАО МТУ   “Кристалл” и проследим их динамику за последние два года (2008 и 2009 год). Для этого составим таблицу 2.14.

Таблица 2.14

Движение рабочей силы

Предприятие относительно неплохо справляется с вопросами, связанными с движением трудовых ресурсов. Среднесписочная численность работающих была снижена в 2009 году на 600 человек. Так, текучесть кадров составила в 2009 году 3%, это на 1% меньше, чем в предыдущем году. То есть мы видим, что ее темпы уменьшаются. Текучесть кадров в основном связана с увольнением работников по собственному желанию и соглашению сторон. За нарушение трудовой дисциплины было уволено 29 работников (на 11 человек меньше, чем в предыдущем году). При этом коэффициент восполнения работников равен 2,64, то есть на место каждого уволившегося предприятие берет двух новых работников. В условиях кризиса это неблагоприятное явление.

2.2.1.2. Анализ использования фонда рабочего времени

Для выявления причин целодневных и внутрисменных  потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (табл. 2.15).

Таблица 2.15

Анализ использования  фонда рабочего времени персонала

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.