Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «ОГК-4»

2.2. Факторный анализ  объемов выпуска и реализации  продукции

Факторная модель выпуска  продукции через численность  промышленно-производственного персонала  и производительность труда:

ВП = Чр * Птр,

(6)

 

где:

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.

Чр.- среднесписочная численность промышленно-производственного персонала предприятия, чел.;

Птр. – производительность труда, тыс. руб./чел.

Для решения факторной  модели используем метод цепных подстановок:

ВПо = Чр0 * Птр.0

ВПусл.1 = Чр1 * Птр.0

∆ ВП (Чр.) =  ВПусл.1 - ВП0

ВПусл.2 = Чр1 * Птр.1

∆ ВП (Птр.) =  ВПусл.2 - ВПусл.1

Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Чр.) + ∆ ВП (Птр.) – баланс отклонений

ВПо= 4588*11730,318 = 53818697 тыс. руб.

ВПусл.1 = 4654 * 11730,318 = 54592897,96 тыс. руб.

∆ ВП (Чр.) =  774200,9595 тыс. руб.

ВПусл.2 = 4654*14472,329= 67354218 тыс. руб.

∆ ВП (Птр.) =  12761320,04 тыс. руб.

Итого: ∆ ВПобщ. = 13535521 тыс. руб.

∆ ВП (Чр.),%= (774200,9595 / 13535521)*100%= 5,72%

∆ ВП (Птр.),%= (12761320,04  /13535521)*100%= 94,28 %

Факторная модель выпуска  продукции через материальные затраты  на производство продукции и материалоотдачу:

ВП = МЗ * МО,

(7)

где:

ВП- выпуск продукции, тыс. руб.

МЗ – материальные затраты  на производство продукции, тыс. руб.

МО – материалоотдача, тыс. руб./тыс. руб.

Для решения факторной  модели используем метод цепных подстановок:

∆ ВП (МЗ) =( 36464901- 33281040)* 1,617= 5148614,66 руб.

∆ ВП(МО)=( 1,847-1,617)* 36464901= 8386906,34 руб.

Итого ∆ Впобщ=5148614,66+8386906,34=13535521 руб.

∆ ВП(МЗ),%= 5148614,66/13535521*100=38,04 %

∆ ВП(МО),%= 8386906,34/13535521*100=61,96 %

Факторная модель выпуска  продукции через стоимость основных средств и фондоотдачи:

ВП = ОФ * ФО,

(8)

 

где:

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.

ОФ – стоимость основных фондов, тыс. руб.

ФО – фондоотдача основных фондов, тыс. руб./тыс. руб.

Для решения факторной  модели используем метод цепных подстановок:

          ∆ ВП(ОФ)= (87963693-80249062)* 0,67=5173784,938 руб.

          ∆ ВП(ФО)=( 0,76-0,67)* 87963693=8361736,062 руб.

Итого ∆ Впобщ= 13535521 руб.

∆ ВП(ОФ),% =5173784,938/13535521*100=38,22 %

∆ ВП(ФО),% =8361736,062/13535521*100=61,78 %

 

Факторная модель выпуска  продукции через размер оборотных  средств и коэффициента оборачиваемости:

ВП = ТА * Коб.,

(9)

 

где:

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.

∆ ВП(ТА)= (32309862-22963810)* 2,34=21903697,2 руб.

∆ ВП(Коб)= (2,085-2,34)* 32309862= (8368176,197) руб.

Итого  ∆ ВПобщ=13535521 руб.

∆ ВП(ТА),%= 21903697,2/13535521=161,824 руб.

^ВП(Коб),%= (8368176,197)/ 13535521*100= (61,824) %

Таблица 3

Анализ влияния факторов на объём реализации продукции

Показатели	Сумма
Влияние на изменение выручки  от реализации факторов (руб): Экстенсивности и интенсивности  использования трудовых ресурсов, в  том числе:	774 200,96
численности работников
производительности труда	12 761 320,04
Итого	13 535 521,00
Экстенсивности и интенсивности  использования материальных ресурсов, в том числе:
материальных ресурсов	5 148 614,66
материалоотдачи	8 386 906,34
Итого	13 535 521,00
Экстенсивности и интенсивности  использования основных фондов, в  том числе:
среднегодовой стоимости основных фондов	5 173 784,94
фондоотдачи	8 361 736,06
Итого	13 535 521,00
Экстенсивности и интенсивности  использования оборотных средств, в том
числе:
среднегодовых остатков оборотных  средств	21 903 697,20
оборачиваемости оборотных средств	-8 368 176,20
Итого	13 535 521,00

 

Анализ влияния ряда факторов на объем реализации продукции более  подробно и точно демонстрирует  преобладание интенсивных методов влияния объема реализации продукции и как следствия развития самой компании.  Анализ факторов, связанных с численностью персонала демонстрирует, что в разрезе данных факторов рост объема реализации продукции был обусловлен на 95 процентов значительным увеличение производительности труда, и только на 5 увеличение численности персонала. В разрезе факторов связанных с использованием материальных ресурсов видно, что увеличение выручки на 62 % было обусловлено увеличением материалоотдачи и только на 38% увеличением количества материальных ресурсов, используемых организацией. Это также указывает на интенсивность развития. Аналогичная ситуация и с основными фондами. Здесь доля фондоотдачи также составила 62 %, а увеличение собственно общего количества основных средств - 38 %. Однако, факторы использования оборотных средств демонстрируют отрицательную динамику. Здесь происходит уменьшение оборачиваемости активов , это оказывает негативное влияние на выручку, а именно - 61 % .Данный негативный эффект компенсируется ростом количества оборотных средств. Вывод: в развитии компании преобладаю интенсивные факторы, однако необходимо направить усилия на повышение эффективности использования оборотных средств.

2.4. Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Достаточная обеспеченность предприятия работниками, обладающими  необходимыми знаниями и навыками, их рациональное использование, высокий  уровень производительности труда  имеют большое значение для увеличения объемов производства.

Одним из обобщающих показателей  интенсивности использования трудовых ресурсов является среднегодовая выработка  продукции на 1 работника в стоимостном  выражении:

 ГВ = ВП / Чр                                                                                           (10)

 

где:

ГВ – годовая выработка  продукции на 1 работника, тыс. руб./чел.;

ВП – среднегодовой  выпуск продукции в текущих ценах, тыс. руб.;

Чр – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

ВП (2010 г.) =  53818697 тыс. руб.;

ВП (2011 г.) = 67354218 тыс. руб.;

2010: ГВ = 53818697/ 4588 = 11730,317тыс. руб./чел.;

2011: ГВ = 67354218/ 4654= 14472,329 тыс. руб./чел.;

Факторная модель выпуска  продукции через численность  персонала и производительности труда.

ГВ0 = ВП.0 /Чр0 = 53818697/4588= 11730,317   тыс. руб./чел.

ГВусл.1= ВП1/Чр.0 =67354218/4588= 14680,518 тыс. руб./чел.

∆ГВ(ВП) = ГВусл.1 – ГВ0 = 14472,33  – 11563,97 = 2950,20 тыс. руб.

ГВусл.2 = ВП1 /Чр.1 =67354218/4654= 14472,33 тыс. руб./чел.

∆ ГВ(Чр) = 11522,128 тыс. руб./чел.

Итого: ∆ ГВобщ = ∆ГВ (ВП) + ∆ ГВ (Чр) = 14472,329 тыс. руб.

∆ ГВ (ВП), % =  2950,20 / 14472,329 ∙ 100 =20,38 %

∆ ГВ (Чр), % = 11522,128 /14472,329 ∙ 100 = 79,62  %

Таблица 4

Анализ эффективности  использования трудовых ресурсов

Показатели	Базисный год	Отчётный год	Изменение (+,-)	Темп роста,%
Выручка от реализации, руб.	53818697,0000	67354218,0000	13535521,0000	25,15%
Среднесписочная численность работников, чел.	4588,0000	4654,0000	66,0000	1,44%
Среднегодовая выработка продукции  на одного работающего, руб.	11730,3176	14472,3287	2742,0112	23,38%
Относительная экономия работников, чел.		(83)
Доля прироста продукции (тыс. руб) за счёт:
·         изменения численности персонала			2950,20
·         повышения производительности труда			11522,128

 Для оценки изменения численности работников предприятия используется показатель относительной экономии работников:

Э = (Чр1 – Чр0) * Iв

(11)

 

 

где: 

Э – относительная экономия работников, чел.;

Чр₁, Чр₀ – среднесписочная численность работников в отчетном и базовом периоде соответственно, чел.

Iв – темп роста выпуска продукции в отчетном периоде по сравнению с базовым.

Э = (4588 – 4654) * 1,2515=  (83) чел.

Необходимо отметить, что  при росте выручки на 25,15 %, рост численности работников организации  составил 1,44 %. Такая ситуация стала  возможной за счет существенной (более  чем на 23,3%) роста выработки на одного работающего человека. Это  еще раз подчеркивает приведенный  выше тезис о преобладании интенсивного пути развития на предприятии и демонстрирует  эффективную работу менеджмента  компании. Рекомендацией в данной ситуации может служить сохранение и совершенствование существующей тенденции.

2.5. Анализ структуры  основных средств предприятия

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства на промышленных предприятиях является обеспеченность основными средствами, а также  их эффективное использование.

Таблица 5

Анализ структуры основных средств предприятия

Виды основных средств	Базовый период		Отчётный период		Изменение
	Сумма,тыс.	Уд.вес,	Сумма,тыс	Уд.вес,	Сумма, тыс. руб	Уд.вес, %
	руб.	%	руб.	%
Основные средства:	34141307,00		79343473,00		45202166,00	132,40
здания	12143824	35,5693	20833234	26,2570	8689410
сооружения и передаточные устройства	7270919,00	21,2965	11539858,00	14,5442	4268939,00	58,71
машины и оборудование	14362076,00	42,0666	46529878,00	58,6436	32167802,00	223,98
транспортные средства	233790,00	0,6848	299887,00	0,3780	66097,00	28,27
инструмент, инвентарь	56165,00	0,1645	63751,00	0,0803	7586,00	13,51
другие виды	6643,00	0,0195	8999,00	0,0113	2356,00	35,47

Проведя анализ структуры  основных средств можно сделать вывод, что стоимость основных средств увеличилась на внушительную сумму, а именно на 45202166 тыс. руб. В структуре основных средств преобладают здания, машины и оборудования, сооружение и придаточные устройства. Приблизительно 35,5 % занимают другие виды основных средств.                

 

2.6. Анализ состояния  основных средств

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния  основных средств. Для этого рассчитываются следующие коэффициенты:

1. Коэффициент обновления.

Кобн =	Стоимость поступивших основных средств	(12)
	Стоимость основных средств  на конец периода

 

 

 

2010: Кобн = 34141307- 4952198 / 34141307= 0,855

2011: Кобн = 45202166/ 79343473 = 0,570

 

2. Срок обновления основных  средств.