Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «ОГК-4»

 

ГЗП_ср - среднегодовая заработная плата одного работника, руб./чел.

ФЗП – годовой фонд заработной платы, руб.

Ч_р – среднесписочная численность работников, чел.

2010 год: ГЗП_ср = 2 927 000/4588 = 637,969 руб./чел.

2011 год: ГЗП_ср =3 477 000/ 4654= 747,099 руб./чел.

Коэффициент опережения рассчитывается как отношение темпов роста производительности труда и темпов роста среднегодовой  заработной платы на 1 работника.

Копер = (Троста пр-ти труда) / (Троста среднегодовой ЗП на 1 работника) Троста производительности труда = 23,375 Троста среднегодовой ЗП на 1 работника = 17,106 Копер = 23,375/17,106= 1,367 Удельный вес заработной платы в общем объеме затрат на производство и реализацию продукции: d = ФЗП / Сп ∙ 100% (24) d - удельный вес заработной платы в общем объеме затрат на производство и реализацию продукции, % ФЗП – годовой фонд заработной платы, руб. Сп – полная себестоимость реализуемой продукции, руб. 2010 год: d = (2 927 000/ 40 641 337) ∙ 100% = 7,202 % 2011 год: d = (3 476 873 / 48 196 139) ∙ 100% = 7,214 % Размер изменения себестоимости  продукции за счёт изменения соотношения  между темпами роста производительности труда и средней заработной платы  определяется по формуле: ИзмС = ((Jзп / JПтр) – 1) ∙ d (25) Jзп – темп роста средней заработной платы, % JПтр – темп роста производительности труда, % d - удельный вес заработной платы в общем объеме затрат на производство и реализацию продукции, % 2010 год: Измс = ((119,74/ 126,95)-1)* 7,202 =(0,4) 2011 год: ИзмС = ((119,74/ 126,95) - 1) *7,21=(0,41) Сумма экономии или перерасхода  фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты определяется по формуле: ЭФЗ = ФЗП ∙ ((Jзп - JПтр) / Jзп)   2010 год: ЭФ=(2927000*((119,74-126,95)/119,74)= (176245,782) руб. (26)

(23)

2011 год: Э_ФЗ = (3477000*((119,74-126,95)/119,74)=(209363,37) руб.

 

Таблица 10

Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

Показатели	Базовый период	Отсчётный период	Изменение(+/-)	Темп роста, %
Среднегодовая выработка на одного работающего, руб./чел.	11730,317	14472,328	2742,011	23,375
Среднегодовая заработная плата на одного работающего, руб./чел.	637,969	747,099	109,130	17,106
Коэффициент опережения темпа роста пр-ти труда к темпу роста заработной платы	1,367
Удельный вес заработной платы  в себестоимости реализованной  продукции, %	7,202	7,214	(0,012)	0,0017
Размер снижения (увеличения) себестоимости  за счёт соотношений между темпами  роста произ-ти труда и средней заработной платы, %	(0,4)	(0,41)	(0,01)	0,25
Сумма экономии (перерасхода) фонда зар. платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты	(176245,782)	(209363,37)	(33117,59)	0,188

 

2.11. Анализ себестоимости  продукции

Анализ себестоимости  продукции, работ и услуг имеет  исключительно важное значение. Он позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

 Таблица 11

 

Исходные данные для факторного анализа общей суммы издержек на производство и реализацию

 

Затраты	Факторы изменения затрат
	Объём выпуска продукции	Структура продукции	Переменные затраты (т.руб/т.штук)	Постоянные затраты		Себестоимость
По плану на плановый выпуск продукции	5580000,00		5,74	8 602 337,00		40 641 337,00
По плану, пересчитанному на фактический  объём производства продукции	6250000,00					44 488 313,70
По плановому уровню на фактический  выпуск продукции	6250000,00		5,74	8 602 337,00		44 488 313,70
Фактические при плановом уровне постоянных затрат	6250000,00		5,62	8 602 337,00		43 735 337,00
Фактические	6250000,00		5,62	13 063 139,00		48 196 139,00
Затраты на единицу  = Себестоимость/Vотпущенной электроэнергии					(27)

Затраты на единицу продукции  в натуральном выражении :

2010: Зед.= 7,28  тыс. руб./(г/кВтч)

2011: Зед.= 7,71 тыс. руб./(г/кВтч)

 

Таблица 12

Анализ динамики и структуры  себестоимости

Элементы затрат	2010 (план)	2011(факт)	Изменение
	тыс. руб.	уд. вес.	тыс. руб.	уд.вес.	тыс. руб.	уд.вес
	31 526 000	77,49	34 477 000	71,53	2 951 000	(5,95)
Амортизация основных средств	1 201 000	2,95	4 265 000	8,85	3 064 000	5,90
Затраты на оплату труда	2 927 000	9,14	3 477 000	9,90	550 000	0,76
Отчисления на социальные нужды	436 000	5,86	677 000	7,69	241 000	1,84
Прочие затраты	4 594 000	11,29	5 300 000	11,00	706 000	(0,30)
Итого по элементам затрат	40 684 000		48 196 000		7 512 000	0,00
В том числе:
переменные затраты	32 039 000	78,75	35 133 000	72,90	3 094 000	(5,85)
постоянные затраты	7 444 000,00	18,30	8 798 000,00	18,25	1 354 000,00	(0,04)

 

После проведения факторного анализа изменения себестоимости  продукции, было выявлено что на увеличение себестоимости повлияли в первую очередь показатель объема выпуска  продукции, а также существенно  увеличившиеся постоянные затраты, на 3 846 976,7 и 4 460 802 тыс. руб. соответственно . При этом переменные затраты, в связи с рационализацией их использования оказывают отрицательное влияние, т.е. снижают общей уровень изменения себестоимости на 752 976, 7 тыс. руб. При более детальном анализе изменения затрат на 1 единицу продукции в 2010 и 2011 годах было выявлено, что увеличение затрат на амортизацию основных средств на 4,1 процента увеличивает затраты , при этом остальные элементы затрат снижают данный  показатель. При проведении факторного анализа изменения затрат на 1 единицу продукции было выявлено, что доля амортизационных отчислений а ней  равна 5,6 процента и превышает даже влияние изменения материальных затрат.  Это позволяет сделать вывод что одним из главных факторов, влияющих на изменение себестоимости продукции  является увеличение амортизационных отчислений. Однако при этом необходимо учитывать тот факт, что по итогам 2011 года статья общее количество основных средств на предприятии было увеличено более чем вдвое, что вполне оправдывает столь сильное увеличение амортизационных отчислений. Рекомендациями может служить продолжение тенденции к увеличению показателя фондоотдачи и как следствие повышение эффективности использования основных средств.

 

2.12. Анализ динамики  и структуры финансовых результатов

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются приростом  суммы собственного капитала (чистых активов), основным источником которого является прибыль от операционной, финансовой деятельности, а также  в результате чрезвычайных обстоятельств. 

Прибыль – это часть  добавленной стоимости, которую  непосредственно получает предприятие  после реализации продукции как  вознаграждение за вложенный капитал  и риск предпринимательской деятельности. Количественно она представляет собой разность между совокупными доходами (после уплаты НДС, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Размер прибыли зависит  от производственной, снабженческой, маркетинговой, сбытовой, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия.

Конечный финансовый результат (чистая прибыль или убыток) определяются путем суммирования финансового  результата от обычных видов деятельности, а также прочих доходов и расходов.

 

Таблица 13

Анализ динамики и структуры  финансовых результатов

Показатели	Прошлый год		Отчётный год		Изменения
	тыс.руб.	Уд.вес,%	тыс.руб.	Уд.вес,%	тыс.руб.	Уд.вес,%	Темп роста,%
Прибыль(убыток) от продаж	13 177 360,00	100	19 158 079,00	100	5 980 719,00	18,496	45,39
Проценты к получению	449 583,00	41,124	643 647,00	58,876	194 064,00	17,7516	43,17
Проценты к уплате	(4 189,00  )	100	0,00	0	(4 189,00  )	100	100,00
Доходы от участия в  других организациях	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Прочие операционные доходы	9 009 832,00	79,086	2 382 547,00	20,914	(6 627 285,00  )	(58,173)	(73,56)
Прочие операционные расходы	9 978 884,00	79,086	3 677 601,00	26,929	(6 301 283,00 )	(46,1413)	(63,15)
Итого прибыль(убыток)до налогообложения	12 653 702,00	73,071	18 486 672,00	59,366	5 832 970,00	18,7313	46,10
Налог на прибыль	(2 490 875,00 )	40,634	(1 331 561,00).	34,835	1 159 314,00	(30,3293)	(46,54)
Чистая прибыль	10 449 450,00	65,165	(15 051 925,00)	59,024	4 602 475,00	18,0478	44,05

 

Показатели прибыли предприятия  более чем впечатляющие. Рост чистой прибыли по итогам года составил 44,05 %, что является весьма благоприятным показателем. Рост выручки составил 45,39 %, а также сумма процентов к получению возросла на 43,17 %. Кроме того, полностью исчезли долги к уплате. Наблюдается динамика по снижению операционных доходов и расходов компании на приблизительно одинаковую величину, что может говорить о рационализации ресурсов и максимальном их использовании для основного вида деятельности а именно генерации энергии.  Вывод: компания находится в очень успешном состоянии, есть спрос на продукцию, есть возможности для увеличения выпуска продукции и снижения ее себестоимости. в результате очень сильно растет выручка и прибыль.

 

2.13. Факторный  анализ чистой прибыли

Факторный анализ чистой прибыли  позволяет оценить резервы повышения  эффективности производства и формирования управленческих решений по использованию производственных факторов.

 

ЧП = ВП – СП – Рк – Рупр + Пр(пол) – Пр(уп) + Дуч + Дпр – Рпр – Нпр

(29)

 

где:

ЧП – чистая прибыль  предприятия,  руб.

ВП – выручка от продаж,  руб.

СП – себестоимость  продукции, руб.

Рк – коммерческие расходы, руб.

Рупр – управленческие расходы, руб.

Пр(пол) – проценты к получению, руб.

Пр(уп) – проценты к уплате, руб.

Дуч – доходы от участия в других организациях, руб.

Дпр – прочие доходы, руб.

Рпр – прочие расходы, руб.

Нпр – налог на прибыль, руб.

Для построения факторной  модели используем метод цепных подстановок:

Коммерческие расходы: 2009 – 13 783, 2010 – 16 302

ЧП₀ = ВП₀ – СП₀  – Рк₀ – Пр_упл0 + Д_пр0 – Р_пр0 – Н_пр0

ЧП₀ = 53818667 – 40641337- 0- 4189+ 9009832- 5310046- 2490875 = 14382052

ЧП_усл1 = ВП₁ – СП₀  – Рк₀ – Пр_упл0 + Д_пр0 – Р_пр0 – Н_пр0

ЧП_усл1=67354218-40641337-0-04189+2382547-1331561-3677601=24082077

∆ ЧП (ВП) = ЧП_усл1 – ЧП₀

∆ ЧП (ВП) = 24086266-14386241=9700025

ЧП_усл2 = ВП₁ – С_п1 – Рк₀ – Пр_упл0 + Д_пр0 – Р_пр0 – Н_пр0

ЧП_усл2 = 67354218-48196139-0-4189+2382547-5310046=16226391

∆ ЧП (С_п) = ЧП_усл2 – ЧП_усл1