Комплексный анализ итогов деятельности и состояния ОАО «ОГК-4»

Тобн =	Стоимость основных средств  на начало периода	(13)
	Стоимость новых основных средств

 

 

2011: Тобн = 79343473/ 45202166,000= 0,755

 

3. Коэффициент выбытия  основных средств показывает  долю выбывших основных средств  за период.

Квыб =	Стоимость выбывших основных средств	(14)
	Стоимость основных средств  на начало периода

 

По причине недостатка данных, коэффициент посчитать не представляется возможным.

 

4. Коэффициент прироста основных средств.

Кприроста =	Сумма прироста основных средств	(15)
	Стоимость основных средств  на начало периода

 

 

5. Коэффициент износа.

Кизноса =	Сумма износа основных средств	(16)
	Первоначальная стоимость  основных средств

 

 

2010: Кизноса =4952198/34141307=0,145

2011: Кизноса = 9199927/79343473=0,116

 

6. Коэффициент годности.

Кгодности =	Остаточная стоимость  основных средств	(17)
	Первоначальная стоимость  основных средств

 

 

или

Кгодности =  1 – Кизноса

2010: Кгодности =  1 – 0,145= 0,855

2011: Кгодности =  1 – 0,116= 0,884

Таблица 6

Анализ состояния основных производственных фондов

 

Показатели	2010	2011	Изменения (+/-)
Основные средства, руб:
первоначальная стоимость	34141307,000	79343473,000	45202166,000
износ	4952198,000	9199927,000	4247729,000
остаточная стоимость	29189109,000	70143546,000	40954437,000
Коэффициент износа	0,145	0,116	(0,029)
Коэффициент годности	0,855	0,884	0,029
Коэффициент обновления	0,855	0,570	(0,285)
Срок обновления		0,755	0,755
Коэффициент выбытия

 

 

 

 

 

 

 

 

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными средствами производства, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.

Обобщающими показателями, характеризующими уровень обеспеченности предприятия основными средствами производства, являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда.

ФВ = ОФ / Чр

(18)

 

где:

ФВ – фондовооруженность основных фондов, тыс. руб./чел.

ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов, тыс. руб.;

Чр – среднесписочная численность работников предприятия, чел.

2010: ФВ = 80249062/ 4588= 17491,08 тыс. руб./чел.

2011: ФВ = 87963693/ 4654= 18900,67 тыс. руб./чел.

 

Основные средства предприятия  находятся в приемлемом состоянии, коэффициент износа составил в 2011 году 11,6%, в 2010 14,5 %. Срок обновления меньше единицы, что означает полное обновление основных средств. Это происходит в основном за счет статьи "Машины и оборудование". Данный показатель свидетельствует  о большом количестве инвестиций, производимых в обновление технологического парка. Кроме того, высокое значение коэффициента обновления  в 2010 году  и его увеличение более чем  на 15 % в 20111 позволяет сделать вывод  о существовании тенденции к  постоянному обновлению основных средств  на предприятии. Все это говорит  о стремлении к интенсивности  в развитии предприятия. С учетом существующей тенденции, а также  наличием более 10 млрд. свободных денежных средств рекомендацией может  быть продолжение модернизации основных средств, возможно также расширение деятельности и сочетание как  интенсивного, так и экстенсивного метода развития

 

 

2.7. Факторный анализ  фондоотдачи

ФО = ВП / ОФ;

Птр = ВП /Чр

2010 :Птр = 53818697/ 4588= 11730,318 тыс. руб./чел;

2011 :Птр = 67354218/ 4654= 14472,329 тыс. руб./чел;

ФВ = ОФ / Чр

2010: ФВ = 80249062/4588= 17491,07  тыс. руб./чел.

2011: ФВ = 87963693 / 4654= 18900,67 тыс. руб./чел.           

где:

ФО – фондоотдача основных средств, тыс. руб/тыс. руб.

ВП - выпуск продукции, тыс. руб.;

ОФ – среднегодовая  стоимость основных фондов, тыс. руб.;

Чр – среднесписочная численность рабочих, чел.;

Птр. – производительность труда, тыс. руб./чел.

 

ФО = Птр / ФВ

(20)

 

2010: ФО = 11563,97/ 17243,03= 0,67 тыс. руб./тыс. руб.

2011: ФО = 14680,52/ 18900,67 = 0,77 тыс. руб./тыс. руб.

Для решения факторной  модели используем метод цепных подстановок:

ФОо = Птр.0 / ФВо

ФОусл.1 = Птр.1 / ФВо

∆ ФО (Птр) =  ФОусл.1 – ФОо

ФОусл.2 = Птр.1 / ФВ1

∆ ФО (ФВ) =  ФОусл.2 – ФОусл.1

Итого: ∆ ВПобщ. = ∆ ВП (Птр.) + ∆ ВП (ФВ) – баланс отклонений

∆ ФО (Птр.), % = ∆ ВП (Птр.) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ФО (ФВ), % = ∆ ВП (ФВ) / ∆  ВПобщ. * 100%

ФОо = 11730,318/ 17491,07  =  0,67 тыс. руб./тыс. руб.;

ФОусл.1 = 14472,329/ 17491,077  = 0,827 тыс. руб./тыс. руб.;

∆ ФО (Птр) = 0,157 тыс. руб./тыс. руб.;

ФОусл.2 = 14472,329/ 18900,66= 0,767 тыс. руб./тыс. руб.;

∆ ФО (ФВ) = (0,0617) тыс. руб./тыс. руб.;

Итого: ∆ ВПобщ. = 0,095 тыс. руб./тыс. руб.;

∆ ФО (Птр.), % = (0,157/0,095)*100%= 165,26 %

∆ ФО (ФВ), % =((0,0617)/ 0,095)*100= (64,94) %

 

Таблица 7

Показатели	Базисный год	Отчётный год	Изменение (+/-)	Темп роста ,%
Выручка о реализации, руб.	53818697	67354218	13535521	25,15
Среднегодовая стоимость основных средств, руб.	80249062	87963693	7714631	9,613
Среднесписочная численность работников, чел.	4588	4654	66	1,439
Фондоотдача, руб/руб.	0,671	0,766	0,095	14,174
Производительность труда, руб/ чел.	11730,318	14472,329	2742,011	23,375
Фондовооруженность, руб/чел.	17491,077	18900,665	1409,587	8,059
Изменение фондоотдачи за счёт (руб/руб.)
*фондовооружённости			(0,0617)
*производительности труда			0,157

 

Выше уже подчеркивалась положительная динамика, направленная на увеличение производительности и  увеличение эффективности использования  основных фондов. Однако проведенный  анализ указывает на то, что увеличение фондоотдотдачи такими высокими темпами происходит за счет увеличения производительности труда. При этом фондовооруженность отрицательно влияет на данный коэффициент. Необходимо отметить, что Фондовооруженность на предприятии выросла более чем на 10 процентов, однако этого недостаточно для обеспечения столь высоких темпов роста производительности труда. Рекомендацией может служить направление части денежных средств на увеличение данного показателя.

 

2.8. Анализ динамики  затрат на 1 рубль реализованной  продукции

Важным обобщающим показателем  себестоимости продукции являются затраты на 1 рубль реализованной  продукции:

Зт = Сп / ВП

(21)

 

З_т – затраты на 1 рубль реализованной продукции, руб.

С_п – полная себестоимость реализуемой продукции, руб.

ВП – выручка от реализации продукции, руб.

Затраты на 1 рубль реализованной  продукции (Зт):

2010 год: Зт = 40 641 337/53818697 = 0,755 руб./руб.

2011 год: Зт = 48 196 139/67354218 =  0,716 руб./руб.

 

Таблица 8

Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции

Показатели	Базисный год	Отчётный год	Изменение (+/-)	Темп роста, %
Выручка от реализации, руб.	53818697	67354218	13535521	0,251502206
Полная себестоимость реализованной  продукции, руб.	40 641 337	48 196 139	7 554 802	0,1859
Затраты на 1 руб. реализованной продукции (работ, услуг),	0,755	0,716	(0,040)	(0,052)
руб/ руб.

 

 

Произошло снижение затрат на 1 руб. реализованной продукции. Это  является положительным фактором, позволяющим  говорить о снижении себестоимости  продукции и как следствие  увеличение прибыли не только за счет увеличения цены товара, но так же за счет снижения его себестоимости. Данная динамика является положительной и  рекомендацией является продожение данной тенденции, а также увеличение стемпов снижения данного показателя. 

 

2.9. Анализ влияния  выручки на уровень себестоимости  продукции

Важное значение в процессе управления затратами имеет их деление на постоянные и переменные.

Переменные затраты зависят  от объёма производства продукции (прямая заработная плата, расход сырья и  материалов, топлива, электроэнергии и  тыс.д.).

Постоянные затраты не зависят от объема производства продукции (амортизация, арендная плата, заработная плата обслуживающего персонала  по часовой оплате и тыс.д.).

Условно-постоянные затраты - затраты, остающиеся неизменными вплоть до достижения определенного объема производства и затем возрастающие скачкообразно.

Условно-переменные затраты - это затраты которые непосредственно  связаны с производственным процессом  и напрямую зависят от объема выпуска  готовой продукции.

Таблица 9

Анализ влияния выручки  на уровень себестоимости

Показатели	Базовый период		Отчётный период		Отклонения
	руб.	% к выручке	руб.	% к выручке	руб.	% к выручке
Выручка от реализации, руб.	53818697	100	67354218	100	13535521	0,25
Себестоимость всего, руб., в том  числе:	40 641 337	75,52	48 196 139	71,56	7 554 802	(3,96)
*условно-постоянные	8 602 337	15,98	13 063 139.	19,39	4 460 802	3,41
*условно-переменные	32 039 000	59,53	35 133 000	52,16	3 094 000	(7,37)

 

Наблюдается положительная  тенденция в виде снижения себестоимости. По отношению к выручке ее доля снизилась на 3,96 процента и составила 71,56 %. При этом необходимо констатировать, что данные показатели были достигнуты за счет снижения доли условно-переменных издержек в общей себестоимости продукции. Снижение составило 7,37 % . Доля же условно-постоянных издержек увеличилась на 3,41 % . Это может быть вызвано как объективными причинами, связанными с существенным увеличением количества основных средств, но также и с проблемами, возможно существующими на предприятии.

 

2.10. Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи  с оплатой труда.

Среднегодовая заработная плата  одного работника рассчитывается по формуле:

ГЗПср = ФЗП / Чр

(22)