Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 22:35, курсовая работа

Описание работы

Одним из основных параметров оценки финансового состояния организации, является ее финансовая независимость. Организация может быть признана финансово независимой, если за счет ее с обственных источников формируется не только основной капитал, но и часть оборотных активов Исходя из результатов анализа финансовой независимости может быть принято решение о дальнейших путях развития предприятия. По этим и другим причинам анализ финансовой независимости должен проводиться максимально точно, объективно и беспристрастно. Основные задачи курсовой работы раскрыть базовые понятия финансовой независимости, определить задачи проведения анализа финансовой независимости, рассмотреть виды финансовой устойчивости, выявить основные показатели.

Содержание работы

1.Введение 3
2.Методика анализа финансовой независимости организации 4
3. Финансовая устойчивость предприятия…………………………..5
4.Список литературы 11
Практическая часть 12
Заключение 42

Скачать архив (585.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Мой курсач по КЭАХД, распечатать 1 (Автосохраненный).doc

— 954.00 Кб (Скачать файл)

Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие.- М. 2007. – 288 с.

Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник /Л.В.Донцова, Н.А. Никифорова. - 7-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательство «Дело и Сервис», 2009.

Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.:ИНФРА-М,2008г.

2. Расчетная часть

2.1 Исходные данные

Таблица 1

Исходные данные за предыдущий и за отчетный годы (в млн. руб.)

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2524	2629
2. Объем продукции в дествующих ценах	2524	2929
3. Объем продукции в трудовом измерителе (в	тыс.	ормо-часов)	6168	6476
4. Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2523	2620
5. Затраты на производство продукции, всего в том числе: а) материальные затраты б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды в) амортизация г) прочие затраты	1423 1022 170 122 109	1521 1129 185 124 83
6. Расходы на оплату труда работников промышленно-производственного персонала, в т.ч. переменные расходы постоянные расходы	132 82 50	142 92 50
Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2
7. Среднесписочная численность работников промышленно-производственного персонала, чел.	802	810
8. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного года)	1022	1029
9. Общепрои	водственные расходы	217	229
10. Общехозяйственные расходы	320	328
11. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	2523	2828
12. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	1402	1501
13. Коммерческие расходы	103	118
14. Управленческие расходы	320	328
15. Прочие доходы	122	124
16. Прочие расходы	82	89
17. Прибыль до налогообложения	738	916
18. Чистая прибыль	522	628
19. Удорожание себестоимости продукции по сравнению с предыдущим годом вследствие изменения цен на использованные ресурсы	х	100
20. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг при объеме и структуре продаж отчетного года, но исходя из уровня затрат и цен предыд	щего года	х	1452
Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А	1	2
21. Средняя стоимость оборотных активов	753	855
22. Среднегодовая стоимость основных средств (по первоначаль	ой с	оимости)	3027	3628
23. Среднегодовая стоимость основных средств и производственных нематериальных активов (по первоначальной стоимости)	3029	3629
24. Среднегодовая стомость материально-производственных запасов	329	422
25. Средняя величина совоку	ного капитала (активов)	3621	3924

Таблица 2

Исходные данные на начало и конец года (в млн. руб.)

Показатели	На начало года	На конец года
1. Первоначальная стоимость основных средств	3527	3729
2. Накопленная амортизация (износ) основных средств	1205	1307
3.Поступило основных средств, всего в т.ч. новых	х х	698	80
4. Выбыло основных средств	х	95
5. Явочная численность рабочих в наибольшей смене, чел.	320	326
6. Внеоборотные ативы	2922	3229
7. Оборотные активы, всего, в т.ч.	727	823
7.1. запасы, всего	426	429
Показатели	На начало года	На конец года
7.2. из них нормативная величина запасов	380	400
8. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной	аты)	295	387
9. Краткосрочные финансов	е вложения	2	2
10.Денежные средства	4	5
11. Итого актив баланса (валюта баланса)	3649	4052
12. Капитал и резервы	3127	3526
13. Долгосрочные обязательства	20	20
14. Краткосрочные обязательства, всего, в том числе	502	506
14.1. доходы буду	их периодов	3	4
14.2. резервы предстоящих расходов	5	7

Таблица 3

Исходные данные за отчетный год по плану и фактически (в млн. руб.)

Показатели	За отчетный год
Показатели	По плану	Фактически
1.Объем продукции в плановых ценах, в том числе: изделие №1 изделие №2 и	делие №3		2825 521 799 1505	2829 524 784 1521
2. Объем выпуска продукции за первый квартал отчетного года, всего	720	724
2.1.в том числе: январь февраль март	200 240 280	180 260 284

Таблица 4

Исходные данные фактически за отчетный год и по плану в пересчете на фактический выпуск продукции

Показатели

На фактический объем и структуру продукции

отчетноо года

По плану

Фактически

1. Производственная себестоимость продукции (работ, услуг), всего

в том числе:

1) сырье и материалы

2) возвратные отходы (вычитаются)

3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера

4) топливо и энергия на технологические цели

5) заработная плата производственных рабочих

с отчислениями на социальные нужды

9) общепроизводственные расходы

10) общехозяйственные расходы

11) потери от брака

12) прочие производственные расходы

1526

624

(12)

125

228

323

130

1528

629

(13)

130

229

328

Таблица 5

Выписка из калькуляции изделия № 3

Вид материала	Ед. изм.	По плановой калькуляции			По отчетной калькуляции
Вид материала	Ед. изм.	Удельныйрасход	Цена, руб.	Сумма, руб.	Удельныйрасход	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А	кв.м	14,0	178,0	2492	1	,2	195,0	2964
Б	шт.	30	68,0	2040		4	100,0	3400
В	кг	0,5	170,0	85	0,8	140,0	112
Итого на единицу изделия №3	х	х	х	4617	х	х	6476

2.2 Решение:

1. Дать оценку динамики объема производства и реализации продукции. Объяснить расхождения в темпах роста показателей.

Таблица 1
Анализ динамики объема производства и реализации продукции

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменения

в сумме

в процентах

1.Объем продукции в трудовом измерителе (тыс. нормо-часов)

6168

6476

308

4,99%

2. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)

2524

2629

105

4,1%

3. Выручка (нетто) от продаж в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)

2523

2620

3,8%

Вывод: Наблюдается рост по всем показателям.

Положительная динамика изменения объема продукции в трудовом измерителе свидетельствует об изменении структуры выпуска, а именно о повышении доли выпуска более трудоемкой продукции.

Прирост выручки более медленный, чем прирост выпуска, что говорит, скорее всего, о наличии остатков нереализованной продукции.

Задание 2. Определить выполнение плана по ассортименту продукции.

Таблица 2

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Виды изделий

Выпуск продукции в плановых ценах

Засчитывается в выполнение плана по ассортименту

Выполнение плана по ассортименту, %

по плану

фактически

№ 1

521

524

521

100,57%

№ 2

799

784

98,12%

№ 3

1505

1521

1505

101,06%

Итого

2825

2829

2810

100,14%

Вывод: По изделию № 1 предприятие перевыполнило план на 3 ед.

По изделию № 2 недовыработано 1,88 %

По изделию № 3 рост от плана составил 101,06 %

3. Определить коэффициент ритмичности выпуска продукции. Дать оценку.

Таблица 3
Анализ выполнения плана по ритмичности выпуска продукции

Месяцы квартала

Выпуск продукции

Удельный вес продукции, %

Доля продукции, зачтенная по ритмичности

по плану

фактически

по плану

фактически

Январь

200

180

28%

25%

Февраль

240

260

33%

36%

33%

Март

280

284

38%

39%

38%

Итого за квартал

720

724

100%

96%

Коэффициент ритмичности составляет 96%, план по ритмичности не выполнен на 4% из-за невыполнения плана в Январе.

4. Рассчитать коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих. Дать оценку.

Таблица 4
Анализ движения и состояния основных средств

Показатели

На начало

На конец

Изменение

1. Первоначальная стоимость основных средств

3527

3729

202

2. Поступило (введено) основных средств за год

698

3. В том числе поступило новых основных средств

680

4. Выбыло основных средств

5. Накопленная амортизация (износ) основных средств

1205

1307

102

6. Явочная численность рабочих в наибольшей смене

350

356

7. Коэффициент ввода основных средств, %

18.7%

8. Коэффициент обновления основных средств, %

18.2%

9. Коэффициент выбытия основных средств, %

2.5%

10. Коэффициент изношенности основных средств, %

34.1%

35%

0.9

11. Коэффициент фондовооруженности труда рабочих

10.07

10.47

0.4

Предприятия приобретает ОС, причем в большей степени - новые, о чем свидетельствует положительная динамика показателей первоначальной стоимости ОС и высокие значения коэффициентов ввода и обновления ОС.

Но коэффициент изношенности при этом также высок, что говорит о накоплении фондами износа, необходимости их постепенной замены и увеличения значения коэффициента выбытия, который на данный момент очень мал.

Коэффициент фондовооруженности находится на высоком уровне. Видимо, предприятие вошло в фазу переоснащения ОС.

Задание 5. Определить динамику обобщающих показателей эффективности использования основных средств. Дать оценку. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

1) изменения среднегодовой стоимости основных средств;
2) изменения их фондоотдачи.

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных средств

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А	1	2	3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2524	2629	105
2. Среднегодовая стоимость основных средств	3027	3628	601
3. Фондоотдача, руб./руб.	0,84	0,73	-0,11
4. Фондоемкость, руб./руб.	1,2	1,38	0,18

∆ ВП (ОПС) = (3628-3027) * 0,84 = 504,08 тыс.руб.

∆ ВП (ФО) = (0,73-0,84) * 3628 = - 399,08 тыс.руб.

∑∆ ВП = 99,75

Вывод: Фондоотдача, которая показывает, сколько продукции (или прибыли) получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов за рассматриваемый период снизилась на 0,11 пунктов, что свидетельствует об ухудшении уровня использования основных средств. Фондоемкость как показатель обратный фондоотдаче наоборт увеличилась на 0,18 пунктов по сравнению с предыдущим годом.

На увеличение объема продукции на 105 тыс. руб. повлияли два фактора: положительно - увеличение среднегодовой стоимости ОС (сумма влияния составила + 504,08 тыс. руб.), отрицательно - снижение фондоотдачи на – 0,11 (сумма влияния составила - 399,08 тыс. руб.).

Таким образом, значительно влияние экстенсивного фактора.

Задача 6. Рассчитать динамику показателей эффективности использования трудовых ресурсов. Дать оценку. Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:
1) изменения среднесписочной численности работников ППП,
2) изменения среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП.

Таблица 6

Анализ эффективности трудовых ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение в сумме	Темп роста (индекс)
А	1	2	3	4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2524	2629	105	1,04
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.	802	810	8	1,01
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	3.14	3.24	0.1	1.03
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.	Х	Х	-24,08	Х

Эч = Сч₁ – Сч₀ * Iвп = 810 – 802*1,04 = -24,08

∆ ВП (ССЧ) = (810-802) * 3,14 = 24,12

∆ ВП (Выр.ср.) = (3,24-3,14) * 810 = 81

∑∆ ВП = 105,12

Вывод: В целом по предприятию наблюдается положительная динамика. На увеличение выпуска продукции на величину 106 млн. руб. положительно повлияли оба фактора: влияние увеличения среднесписочной численности промышлено-производственного персонала на 8 человек составило 25 млн. руб., влияние увеличения среднегодовой выработки продукции на одного человека составило 81млн. руб. , преобладает интенсивный прирост.

Относительная экономия численности работников ППП составила 24 человека.

Рассчитанные показатели свидетельствуют о том, что предприятие рационально использует свои трудовые ресурсы, повышая качественные показатели труда, а не количественные.

Задание 7. Произвести анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов. Дать оценку.
Рассчитать и дать оценку влияния на изменение объема продукции следующих факторов:

1) изменения материальных затрат,
2) изменения материалоотдачи.

Расчет влияния факторов привести после таблицы.

Таблица 7

Анализ эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
А	1	2	3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2524	2629	105
2. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	1022	1029	7
3. Материалоотдача, руб./руб.	2,47	2,55	0,08
4. Материалоемкость, коп./руб.	0,4	0,39	-0,01

∆ ВП (МЗ) = (1029-1022) * 2,47 = 17,3 млн.руб

∆ ВП (МО) = (2,55-2,47) * 1029 = 82,7млн. руб.

∑∆ ВП = 100

Вывод: В целом наблюдается положительная динамика. Показатели свидельствуют об эффективности использования материальных ресурсов.

На изменение объема продукции на 100 млн. руб. положительно повлияли следующие факторы: повышение материальных затрат в объеме выпуска продукции на 17 млн. руб. (сумма влияния составила 17, 3 млн. руб.), повышение материалоотдачи на 0,082 (сумма влияния составила 82,3 млн. руб.). Значительно влияние интенсивного фактора.

8. Проанализировать динамику и структуру затрат на производство продукции по экономическим элементам на один рубль продукции в действующих ценах.

Таблица 8
Анализ динамики и структуры затрат на производство

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
			Изменения
			в сумме	в % к предыдущему периоду
А	1	2	3	4
1.Затраты на производство продукции, всего;	1423	1521	98	6,8
в том числе:
1) материальные затраты	1022	1129	107	10,5
2) затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	170	185	15	8,8
3) амортизация	122	124	2	1,6
4) прочие затраты	109	83	-26	23,8
2.Объем продукции в действующих ценах	2524	2929	405	16
3.Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции, коп./руб., всего,	0,56	0,52	-0,04	-7,14
в том числе:
1) материальные затраты	0,4	0,38	-0,02	-5
2)затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды	0,067	0,063	-0,004	-5,9
3) амортизация	0,048	0,042	-0,006	-12,5
4) прочие затраты	0,043	0,028	-0, 015	-34,9

Вывод: Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции в отчетном году снизились на 7,14 % по сравнению с предыдущим годом.

Судя по структуре затрат, этого удалось достичь во многом благодаря снижению прочих затрат (на 34,9%).

Судя по тому, что темп роста объема продукции в действующих ценах больше темпа роста затрат на производства продукции (16 % против 6,8%), предприятию скорее всего удалось снизить долю постоянных затрат на 1 рубль произведенной продукции путем увеличения объема производства.

9. Проанализировать выполнение плана по себестоимости продукции в целом и в разрезе статей калькуляции. Дать оценку влияния отклонений по отдельным статьям на себестоимость продукции в целом.

Таблица 9

Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции

Статьи затрат	На фактический объем и структуру продукции		Экономия (-), перерасход (+)
Статьи затрат	по плану	Факти чески	в сумме	в % к плану по статье затрат	в % к плановой себестоимости всей продукции
А	1	2	3	4	5
1. Сырье и материалы	624	629	5	0,8%	0,32%
2. Возвратные отходы (вычитаются)	-12	-13	-1	8,33%	-0,06%
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера	29	36	7	24,14%	0,45%
4. Топливо и энергия на технологические цели	42	57	15	35,17%	0,98%
5. Итого прямые материальные затраты	683	709	26	3,8%	1,7%
6.Заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды	125	130	5	4%	0,32%
7. Общепроизводственные расходы	228	229	1	0,44%	0,06%
8. Общехозяйственные расходы	323	328	5	1,5%	0,32%
9. Потери от брака	13	16	3	23,08%	0,19%
10. Прочие производственные расходы	130	90	-40	-30,7%	-2,61%
Статьи затрат	На фактический объем и структуру продукции		Экономия (-), перерасход (+)
Статьи затрат	по плану	Факти чески	в сумме	в % к плану по статье затрат	в % к плановой себестоимости всей продукции
А	1	2	3	4	5
Итого производственная себестоимость продукции (работ, услуг)	1526	1528	2	0,13%	0,13%

Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности