Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Исходные данные для анализа рентабельности совокупного  капитала по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А	1	2	3
1.Прибыль до  налогообложения	738	916	178
2.Средняя стоимость  совокупного капитала (активов)	3621	3924	303
3. Выручка (нетто)  от продажи товаров, продукции, работ, услуг	2523	2828	305
4.Рентабельность  совокупного капитала (активов), %	20,38%	23,34%	2,96%
5.Оборачиваемость  совокупного капитала (активов)	0,70	0,72	0,02
6.Рентабельность продаж, %	29,25%	32,39%	3,14%

 

∆ Рск (Оск) = 0,02*29,25 = 0,7

∆ Рск (Рпр) = 3,14 * 0,72 =- 2,26

∑ ∆ Рск = 2,96

Вывод: ускорение оборачиваемости увеличило рентабельность активов на 0,7 п.п.; рентабельность продаж увеличила рентабельность активов на 2,26 п.п.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение.

Анализ динамики объема производства и реализации продукции показал положительную динамику изменения объема продукции в трудовом измерителе, что свидетельствует об изменении структуры выпуска, а именно о повышении доли выпуска более трудоемкой продукции.

Прирост выручки  более медленный, чем прирост  выпуска, что говорит, скорее всего, о наличии остатков нереализованной продукции.

 План по  ритмичности не выполнен на 4% из-за того, что в январе план был не довыполнен.

Коэффициент ввода превышает  коэффициент выбытия, а именно в 6 раз. Это показывает, что поступает средств больше, чем выбывает, значит предприятие открывает дополнительные производственные мощности.

Фондоотдача, которая  показывает, сколько продукции (или  прибыли) получает организация с каждого рубля имеющихся у нее основных фондов за рассматриваемый период снизилась на 0,11 пунктов, что свидетель-ствует об ухудшении уровня использования основных средств. Фондоем-кость как показатель обратный фондоотдаче наоборт увеличилась на 0,18 пунктов по сравнению с предыдущим годом.

На увеличение объема продукции на  105  тыс. руб. повлияли два фактора: положительно - увеличение среднегодовой стоимости ОС (сумма влияния составила + 504,08 тыс. руб.), отрицательно - снижение фондоотдачи на – 0,11 (сумма влияния составила - 399,08 тыс. руб.).

Таким образом, значительно влияние экстенсивного фактора.

Проанализировав эффективность трудовых ресурсов было выведено, что в результате роста производительности труда экономия составила 24 человека. Прирост выпуска продукции составила 105 млн. руб., в большей степени от повышения производительности труда на 81 млн. руб., и на 24,12 млн. руб. от повышения среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.

 На изменение объема продукции на 100 млн. руб. положительно повлияли следующие факторы: повышение материальных затрат в объеме выпуска продукции на 17 млн. руб. (сумма влияния составила 17, 3 млн. руб.), повышение материалоотдачи на 0,082 (сумма влияния составила 82,3 млн. руб.). Значительно влияние интенсивного фактора.

Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции  в отчетном году снизились на 7,14 % по сравнению с предыдущим годом. Судя по структуре затрат, этого удалось достичь во многом благодаря снижению прочих затрат (на 34,9%). Судя по тому, что темп роста объема продукции в действующих ценах больше темпа роста затрат на производства продукции (16 % против 6,8%), предприятию скорее всего удалось снизить долю постоянных затрат на 1 рубль произведенной продукции путем увеличения объема производства.

Абсолютное  изменение расходов на оплату труда  работников ППП составило 10 млн.руб. На это изменение повлияли 2 фактора: среднесписочная численность работников и среднегодовая оплата труда 1 работника ППП. В основном оказал влияние среднегодовой размер оплаты труда 1 работника ППП 8,1 млн.руб., за счет изменения численности расходы увеличилась на 1,3 млн.руб.

Анализ расходов на обслуживание производства и управление показал, что при увеличении продукции, расходы на 1 руб. уменьшаются в пределах мощностей.

Анализ динамики финансовых результатов выявил не соответствие идеальным темпам роста, т.к. I чистой прибыли должен быть больше I прибыли до налогообложения. Прибыль по сравнению с предыдущим годом выросла на 183 млн.руб. Наибольший прирост оказали: рост цен на 208 млн.руб., рост объема продаж на 43,1 млн. руб., структура продаж на 33,9 млн. руб., уменьшение затрат на 21 млн.руб. На уменьшении прибыли воздействие оказали следующие факторы: рост цен на материальные ресурсы на 100 млн.руб., рост коммерческих и управленческих расходов н 23 млн.руб.

По сравнению  с предыдущим периодом наблюдается  рост рентабельности на 0,96 п.п. Положительное  влияние оказал только один фактор, рост рентабельности продаж на 2,69 п.п. Фондоемкость и оборачиваемость запасов снизили рентабельность соответственно на 1,37 и 0,29 п.п.