Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Мая 2013 в 22:35, курсовая работа

Описание работы

Одним из основных параметров оценки финансового состояния организации, является ее финансовая независимость. Организация может быть признана финансово независимой, если за счет ее с обственных источников формируется не только основной капитал, но и часть оборотных активов Исходя из результатов анализа финансовой независимости может быть принято решение о дальнейших путях развития предприятия. По этим и другим причинам анализ финансовой независимости должен проводиться максимально точно, объективно и беспристрастно. Основные задачи курсовой работы раскрыть базовые понятия финансовой независимости, определить задачи проведения анализа финансовой независимости, рассмотреть виды финансовой устойчивости, выявить основные показатели.

Содержание работы

1.Введение 3
2.Методика анализа финансовой независимости организации 4
3. Финансовая устойчивость предприятия…………………………..5
4.Список литературы 11
Практическая часть 12
Заключение 42

Скачать архив (585.78 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Файлы: 1 файл

Мой курсач по КЭАХД, распечатать 1 (Автосохраненный).doc

— 954.00 Кб (Скачать файл)

Вывод: В целом по предприятию наблюдается перерасход ресурсов в сравнении с плановыми показателями. В особенности это касается следующих статей калькуляции:

- топливо на технологические цены (рост фактических затрат составил 35,17% - возможно, наблюдалось сильное повышение тарифов на электроэнергию);

- покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера (рост составил 24,14% - возможно, предприятие не справилось своими силами с выполнением заказа и пришлось привлекать сторонние организации);

- потери от брака (фактические затраты на 23,08% превышают плановые - видимо, предприятие взялось за изготовление неопробованного ранее продукта, или вышла из строя производственная техника).

Если рассмотреть изменения по статьям калькуляции относительно плановой величины всей производственной себестоимости (на сколько весомы эти изменения и как сильно они повлияли на результирующий показатель), то необходимо немного скорректировать предыдущий вывод:

Потери от брака хоть и превышают плановое значение на 23,08%, но его вес не так уж и велик - всего 0,19% в структуре изменений себестоимости. А внимание необходимо уделить другим показателям:

- сырье и материалы, з/п с отчислениями, и в особенности - общехозяйственные расходы, их удельный вес составил 0,32%.

Наблюдается также значительная экономия по статье калькуляции - прочие производственные расходы (экономия составила 30,7% по сравнению с плановым показателем). Что и позволило предприятию сохранить производственную себестоимость практически на уровне плановой (фактическая себестоимость всего на 0,13% выше).

Обобщая все вышесказанное, можно сделать вывод, что предприятию практически удалось выполнить план по производственной себестоимости, не смотря на большое количество отклонений, за счет изменения структуры производственной себестоимости. Учитывая, что при анализе использования трудовых и материальных ресурсов каких-либо существенных отрицательных явлений выявлено не было, то можно сделать вывод, что предприятие перешло на новую технологию производства (или на новую политику в области производства), в связи с чем плановые показатели оказались некорректными.

10. Проанализировать отклонение от плана по материальным затратам на одно изделие за счет следующих факторов:

1) отклонений от планового удельного расхода материалов;
2) отклонений от плановых цен материалов.

Дать оценку результатам расчетов.

Таблица 10
Исходные данные для анализа материальных затрат на одно изделие

Вид материала	Ед. изм.	По плановой калькуляции			По отчетной калькуляции
Вид материала	Ед. изм.	Удельный расход	Цена, руб.	Сумма, руб.	Удельный расход	Цена, руб.	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
А	кв.м	14	178	2492	15,2	195	2964
Б	шт	30	68	2040	34	100	3400
В	кг	0,5	170	85	0,8	140	112
Итого	х	х	х	4617	х	х	6476

Изделие А:

Уд. Расход план.	Уд.расход факт.	Изменение	Цена, руб., план	Цена, руб., факт	Изменение	Сумма, руб., план	Сумма, руб., план	Изменение
14	15,2	1,2	178	195	17	2492	2964	472
∆ МЗ (Ц) = 17 * 14 = 238
∆ МЗ (Р) = 1,2 * 195 = 234
∑∆ МЗ = 472 На увеличение материальных затрат на производство одного изделия А повлияли следующие факторы: повышение цен на материалы (влияние составило 238 руб.), повышение удельного расхода (влияние составило 234 руб.). В совокупности эти два фактора привели к отклонению от плана на 472 рубля, что очень существенно.

Изделие Б:

Уд. Расход план.	Уд.расход факт.	Изменение	Цена, руб., план	Цена, руб., факт	Изменение	Сумма, руб., план	Сумма, руб., план	Изменение
30	34	4	68	100	32	2040	3400	1360
∆ МЗ (Ц) = 32 * 30 = 960
∆ МЗ (Р) = 4 * 100 = 400
∑∆ МЗ = 1360 На увеличение материальных затрат на производство одного изделия Б повлияли следующие факторы: повышение цен на материалы (влияние составило 960 руб.), повышение удельного расхода (влияние составило 400 руб.). В совокупности эти два фактора привели к отклонению от плана на 1360 рублей, что также очень существенно.

Изделие В:

Уд. Расход план.	Уд.расход факт.	Изменение	Цена, руб., план	Цена, руб., факт	Изменение	Сумма, руб., план	Сумма, руб., план	Изменение
0,5	0,8	0,3	170	140	-30	85	112	27
∆ МЗ (Ц) = -30 * 0,5= -15
∆ МЗ (Р) = 0,3 * 140 = 42
∑∆ МЗ = 27 На увеличение материальных затрат на производство одного изделия В повлияли следующие факторы: положительно - снижение цен на материалы (экономия составила15 руб.), отрицательно - повышение удельного расхода (влияние составило 42 руб.). В совокупности эти два фактора привели к отклонению от плана на 27 рублей, что существенно для этого относительно недорогого вида изделия. В целом по предприятию можно сделать следующие выводы: Отклонение фактических величин от плановых крайне существенны. Так как общий анализ материальных расходов (материалоотдачи, материалоемкости) не выявил никаких проблем у предприятия, скорее всего здесь имеет место быть ошибка в расчетах плановых показателей. Возможно: - план был рассчитан неверно; - план был рассчитан давно и уже не является актуальным, или был составлен на долгосрочный период, где могли оказать влияние уже другие факторы: - внешняя экономическая атмосфера (резкое повышение цен, инфляция, возможно – установление монопольной цены на какой-либо редкий материал); - проблемы с организацией снабжения; - повышение расхода сырья в связи с неполадками или накопленным износом оборудования. В любом случае, предприятию необходимо уделить должное внимание этим показателям, и разобраться в причинах таких существенных отклонений.

11. Рассчитать абсолютное и относительное отклонение по расходам на оплату труда промышленно-производственного персонала (ППП). Дать оценку.

Таблица 11

Анализ расходов на оплату труда работников промышленно-производственного персонала (ППП)

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение в сумме	Индекс
А	1	2	3	4
Расходы на оплату труда работников ППП, в т.ч. переменные расходы постоянные расходы	135 85 50	145 95 50	10 10 0	1,08 1,1 1
2. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	2554	2659	405	1,04
3. Относительный перерасход по оплате труда работников ППП	х	х	6,59	Х

Изменине в сумме по расходм на ОТ=142-132=10 млн.руб.

Индекс расходов на ОТ=142/132=1,08

Эот=142-(82*1,04+50)=6,59 млн.руб.

Вывод: абсолютный перерасход по сравнению с предыдущим годом в отчетном году по расходам на оплату труда работников ППП составил 10 млн.руб.; относительный расход составил 6,59 млн.руб

Задание 12. Рассчитать влияние факторов на абсолютное изменение расходов на оплату труда работников ППП:

изменения численности работников,
изменения среднегодовой оплаты труда 1 работника.

Таблица 12

Анализ расходов на оплату труда работников по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А	1	2	3
1.Расходы на оплату труда работников ППП	132	142	10
2.Среднесписочная численность работников ППП	802	810	8
3.Средняя оплата труда 1 работника ППП	0,16	0,17	0,01

∆ ФОТ (Чсс) = (810-802) * 0,16 = 1,3 млн. руб.

∆ ФОТ (ОТср) = (0,17-0,16) * 810 = 8,2 млн. руб.

∑∆ ФОТ = 9,5

Вывод: Абсолютное изменение расходов на оплату труда работников ППП составило 10 млн.руб. На это изменение повлияли 2 фактора: среднесписочная численность работников и среднегодовая оплата труда 1 работника ППП. В основном оказал влияние среднегодовой размер оплаты труда 1 работника ППП 8,1 млн.руб., за счет изменения численности расходы увеличилась на 1,3 млн.руб.

13. Определить динамику и выполнение плана по расходам на обслуживание производства и управление.

Таблица 13
Анализ расходов на обслуживание производства и управление

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
А	1	2	3
1. Общепроизводственные расходы	217	229	12
2. Общехозяйственные расходы	320	328	8
3. Всего расходы по обслуживанию производства и управлению (стр.1+стр.2)	537	557	20
4. Объем продукции в действующих ценах	2524	2929	405
5. Общепроизводственные расходы на один рубль продукции, коп.	8,6	7,8	-0,8
6. Общехозяйственные расходы на один рубль продукции, коп.	12,68	11,2	-1,48
7. Расходы по обслуживанию производства и управлению на один рубль продукции, коп.	21,27	19,01	-2,26

Вывод: при увеличении продукции, расходы на 1 руб. уменьшаются в пределах мощностей.

14. Проанализировать динамику финансовых результатов. Дать оценку. Сопоставить темпы роста различных показателей финансовых результатов и сделать соответствующие выводы.

Таблица 14
Анализ динамики финансовых результатов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Темп роста
Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Темп роста
А	1	2	3
1. Выручка (нетто) от продажи продукции	2523	2828	1,12
2. Себестоимость проданной продукции	1402	1501	1,07
3.Валовая прибыль	1121	1327	1,18
4. Коммерческие расходы	103	118	1,14
5. Управленческие расходы	320	328	1,03
6. Прибыль от продаж	698	881	1,3
7. Прочие доходы	122	124	1,02
8. Прочие расходы	82	89	1,09
9. Прибыль до налогообложения	738	916	1,2
10. Чистая прибыль	522	628	1,2

Информация о работе Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности