Контрольна робота з "Економічному аналізу"

Плановий виробіток працівників: 11 134,5 тис. грн. / 830 чол. = 13,41506 тис.грн / чол.. Фактичний виробіток: 11 316,5 тис. грн. / 750 чол. = 15,08887 тис. грн. / чол..

Вплив факторів на абсолютну  зміну обсягу продукції порівняно  з планом визначається:

а) за рахунок зміни чисельності  працівників:

13,41506 тис. грн. /чол.. * (750 чол.  – 830 чол.) = -1073,2048 тис. грн.

б) за рахунок зміни виробітку  одного працівника:

(15,08887 тис. грн./чол.. –  13,41506 тис. грн./чол..) * 750 чол. = 1255,3575 тис.  грн.

Сумарний вплив факторів: - 1073,2048 тис. грн. + 1255,3575 тис. грн. = 182,152 (що при заокругленні дає 182 тис. грн.) Деякі  розбіжності між даними виникають  через великі розряди отриманих  цифр.

Таким чином, можна зробити  висновок про те, що за рахунок зменшення  кількості працівників у фактичному періоді на 750 – 830 = 80 осіб, відбулося  зменшення обсягу випущеної продукції  на 1073,2048 тис. грн.. За рахунок підвищення продуктивності праці одного працівника спостерігається збільшення обсягу продукції на 1255,3575 тис. грн. Аналізуючи ці дані можна зробити висновок, що підприємству не варто стрімко  зменшувати кількість працюючих, тому що це призводить до зниження випуску  продукції. Замість цього підприємству пропонується ввести низку заходів (морального та матеріального виду) для заохочення працівників підвищувати  власну продуктивність праці.

Проведемо оцінку виконання  плану обсягів реалізації продукції.

Рівень виконання плану  реалізації продукції в абсолютному  виразі дорівнює:

ΔВВ = З_ф – З_в,

ΔВВ – виконання плану  в абсолютному виразі,

З_ф – фактичне значення показника

З_п – планове значення показника

ΔВВ = 11 241 тис. грн. – 11 109 тис. грн. = 132 тис. грн.

Тобто, у звітному періоді  план по реалізації продукції було перевиконано на 132,0 тис. грн..

Рівень виконання плану  у відносному виразі дорівнює:

ВП =    ВП =

У звітному періоді план по випуску продукції було виконано на 101,188%.

Для проведення аналізу впливу факторів на виконання плану з  реалізації продукції перш за все  необхідно визначити влив зміни  діючих цін у порівнянні з плановими  цінами. При цьому порівнюється обсяг  реалізації в фактичних оптових  цінах з фактичним обсягом  реалізації в оптових цінах, прийнятих  в плані. Тобто, зростання цього  показника на підприємстві становить: 11 241 тис. грн. – 11 202 тис. грн.. = 39 тис. грн.. Так як зростання обсягів випущеної продукції становить 182 тис. грн.., то можна зробити висновок про те, що обсяг реалізації продукції може бути підвищено.

Для визначення впливу зміни  залишків нереалізованої продукції  на виконання плану по реалізації продукції необхідно перерахувати в оптові ціни за допомогою коефіцієнту 1,15. Тобто на початок року за плановими  показниками залишки готової  продукції становлять 308 * 1,15 = 354,2 тис. грн., на кінець року – 329 * 1,15 = 378,35 тис. грн.. За фактичними даними на початок  року залишки готової продукції  становили 308 тис. грн. * 1,15 = 354,2 тис. грн., а на кінець – 399 * 1,15 = 458,85 тис. грн..

Розрахуємо влив залишків нереалізованої продукції підприємства на обсяг реалізованої продукції: (458,85 – 354,2) – (378,35- 354,2)  = 80,5 тис. грн..

Тобто, збільшення залишків готової продукції зменшує виручку  ввід реалізації на 80,5 тис. грн.

Як бачимо, на зміну виручки  від реалізації продукції негативно  впливає збільшення  залишків нереалізованої продукції на кінець року. Тому підприємству необхідно розглянути заходи щодо зменшення  цього показника шляхом більше ретельного аналізу попиту та приведення у відповідність обсягів випуску продукції та обсягів її реалізації.

 

Завдання 4. Аналіз продуктивності праці

Необхідно дати оцінку виконання  плану з продуктивності праці. За допомогою раніше наведених формул проаналізуємо абсолютну різницю  між фактом і планом, відсоток виконання  плану, темп зростання та приросту продуктивності праці.

Плановий виробіток працівників: 11 134,5 тис. грн. / 830 чол. = 13,41506 тис.грн / чол.. Фактичний виробіток: 11 316,5 тис. грн. / 750 чол. = 15,08887 тис. грн. / чол..

Абсолютна різниця становить: 15,08887 тис. грн./чол.. – 13,41506 тис. грн. / чол.. = 1,67381 тис. грн. / чол.. Тобто, у фактичному періоді відбулося зростання  абсолютного показника продуктивності праці на 1,67381 тис. грн./ чол.. Відсоток виконання плану становить:

Рівень виконання плану  у відносному виразі дорівнює:

ВП =

Показник продуктивності праці, який аналізується, розраховується як співвідношення обсягу продукції  до чисельності працівників. Це співвідношення повинне бути в лівій частині  рівняння. Представимо праву частину  як перелік співмножників раніше розрахованих індексів показників, вплив  яких на продуктивність праці буде розглядатися наступним чином. Знаменник  показника, що досліджується, стоїть в  знаменнику першого співмножника правої частини рівняння, а чисельник – співпадає з чисельником останнього. У правій частині рівняння чисельник попереднього показника співпадає зі знаменником наступного. В остаточному вигляді ліва частина буде дорівнювати правій частині:

Рівень виконання плану  у відносному виразі дорівнює:

де Б – обсяг продукції

В – чисельність працюючих

Г – кількість робітників

Д – кількість відпрацьованих людино-днів всіма робітниками

Е – кількість відпрацьованих людино-годин всіма робітниками

Таким чином, значення розрахованих планових та фактичних індексів для  кожного зі співмножників, заносяться до таблиці 4.

 

 

 

 

 

Таблиця 4

Розрахунок планових та фактичних  індексів

Фактор	Іпл	Іф
1	685/830 = 0,81928	620/750 = 0,82667
2	157 550 / 685 = 230	149 844 / 620 = 241,68
3	1 170 590 / 157 550 = 7,43	1 071 384 / 149 844 = 7,15
4	11 316,5 / 1 170 590 = 0,009667	11 316,5 / 1 071 384 = 0,01056

Загальний вигляд рівняння за даним показником має вигляд:

де і – номер фактора, що аналізується

к – кількість факторів

Таким чином вплив першого  фактора (частка робітників серед працюючих) розраховується наступним чином

Вплив другого фактора (кількість  робочих днів)

Вплив третього фактору (тривалість робочого дня)

Вплив четвертого фактору (середньогодинний виробіток одного працівника)

Сумарний вплив факторів: 0,122 + 0,694 – 0,417 + 1,276 = 1, 674, що збігається з раніше розрахованою абсолютною різницею між плановим і фактичним показником продуктивності праці.

Аналізуючи вплив факторів, можна зробити наступні висновки. Збільшення частки робітників серед  загальної чисельності працюючих  позитивно вплинуло на зростання  продуктивності праці. Збільшення кількості  робочих днів у фактичному періоді  також позитивно вплинуло на зростання  продуктивності праці. Значне скорочення тривалості фактичного робочого дня негативно вплинуло на рівень продуктивності. Підприємству пропонується у подальшому скоротити тривалість ненормованих простоїв та інших втрат робочого часу, що впливає на фактичну тривалість робочого дня. Збільшення середньогодинного виробітку одного робітника також позитивно вплинуло на зростання продуктивності праці.

 

Завдання 5. Аналіз використання фонду робочого часу

Аналіз динаміки використання трудових ресурсів, а також зміни  фонду робочого часу в порівнянні з планом та попереднім роком необхідно  розрахувати за даними таблиці 5.

Таблиця 5

Використання трудових ресурсів

Показник	Попередній рік	Звітний рік		Відхилення в абсолютному виразі
		план	факт	Від попереднього року	Від плану
Середньорічна чисельність робітників (ЧР)	170	170	175	+5	+5
Відпрацьовано за рік одним робітником:
Днів (Д)	220	220	210	-10	-10
Годин (Г)	1727	1749	1638	-89	-111
Середня тривалість робочого дня (Т), годин	1727 / 220 = 7,85	1749 / 220 = 7,95	1638 / 210 = 7,80	-0,05	-0,15
Фонд робочого часу (Т), годин	170 * 220 * 7,85 = 293590	170 * 220 * 7,95 = 297330	175 * 210 * 7,80 = 286650	-6940	-10680
У т.ч. понаднормово	1750	-	1575	-175	-

 

Оскільки фонд робочого часу залежить від чисельності робітників (ЧР), кількості відпрацьованих днів одним робітником (Д), середньої тривалості робочого дня (Т) і ця залежність прямо  пропорційна, то модель фонду робочого часу має наступний вигляд:

Т = ЧР * Д * Т

Вплив факторів на відхилення фактичного фонду робочого часу від  планового необхідно розраховувати  способом абсолютних різниць:

ΔТ_чр = (ЧР_ф – ЧР_п) * Д_п * Т_п

ΔТ_д = ЧР_ф * (Д_ф - Д_п) * Т_п

ΔТ_т = ЧР_ф * Д_ф * (Т_ф - Т_п)

де ΔТ_чр, ΔТ_д, ΔТ_т – зміна фактичного фонду робочого часу за рахунок факторів: чисельності робітників, кількості відпрацьованих днів та середньої тривалості робочого дня.

Розрахуємо вплив зміни  чисельності робітників на відхилення фактичного фонду робочого часу:

ΔТ_чр = (175 – 170) * 7,95* 220 = 8745 годин

Збільшення чисельності  робітників призвело до збільшення фонду  робочого часу на 8745 годин у порівнянні із планом.

Розрахуємо вплив зміни  кількості відпрацьованих днів на відхилення фактичного фонду робочого часу

ΔТ_д =  175 * (210 - 220) * 7,95 = -13912,5 годин

Зменшення кількості відпрацьованих днів на 10 призвело до зменшення фонду  робочого часу у порівнянні із планом на 13912,5 годин.

ΔТ_т = 175 * 210 * (7,80 – 7,95) = -5512,5 годин.

Зменшення фактичної тривалості робочого дня призвело до зменшення  фонду робочого часу на 5512,5 годин.

Сумарний вплив факторів на зменшення фонду робочого часу становить 8745 годин – 13912,5 годин  – 5512,5 годин = 10680 годин

 

Завдання 6. Аналіз собівартості продукції

На основі даних таблиці 6 провести аналіз собівартості продукції.

Таблиця 6

Вихідні дані для факторного аналізу витрат на виробництво

Елементи витрат	Сума, тис. грн.		Структура витрат, %
	План (п)	Факт (ф)	план	факт	Відхилення
Матеріальні витрати	45200	48400	30,31	31,04	+0,73
Заробітна плата	41500	43070	27,83	27,62	-0,21
Відрахування на соціальні  заходи	15890	16492	10,66	10,58	-0,08
Амортизація основних засобів	6225	6500	4,17	4,17	0
Інші витрати	40300	41480	27,03	26,60	-0,43
Повна собівартість, у т.ч.	149115	155942	100,00	-	-
Постійні витрати	46525	47980	31,20	30,77	-0,43
Змінні витрати	102590	107962	68,80	69,23	+0,43