Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности

 

 

 

 

 

 

Анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

 

Таблица 9

 

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)	Темп роста, %
Дебиторская задолженность, тыс. руб.	3000	2500	-500	83
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	118000	123890	+5890	105
Коэффициент погашения дебиторской задолженности	51,27	68,76	+17,49	134
Коэффициент погашения кредиторской задолженности	1,30	1,39	+0,09	107
Доля дебиторской задолженности в текущих активах, %	4,00	3,00	-1,00	75
Доля кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах, %	139,00	141,00	+2,00	101

 

Методика расчета:

     

      

Вывод: анализируя данные таблицы показателей дебиторской и кредиторской задолженности предприятия можно сделать вывод о том, что дебиторская задолженность на начало года составила 3000 тыс. руб., она имеет тенденцию к уменьшению на 500 тыс. руб. и на конец года составила 2500 тыс. руб. Кредиторская задолженность на начало года составила 118000 тыс. руб., имеет тенденцию к увеличению на 5890 тыс. руб. и на конец года составила 123890 тыс. руб. Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности. Коэффициент погашения дебиторской задолженности на начало года составил 51,27 , имеет тенденцию к увеличению на 17,49 и на конец года составил 68,76, измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей. Коэффициент погашения кредиторской задолженности на начало года составляет 1,30, имеет тенденцию к росту на 0,09 и на конец года составляет 1,39, характеризует сколько раз предприятие погасила среднюю величину кредиторской задолженности. Доля дебиторской задолженности в текущих активах на начало года составила 4, имеет тенденцию к уменьшению на 1 и на конец года составила 3. Уменьшение доли обеспеченной дебиторской задолженности, включая вексельное покрытие, сокращение резервов по сомнительным долгам, рост величины и удельного веса просроченных обязательств свидетельствуют о снижении качества этой задолженности. Доля кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах на начало года составила 139, имеет тенденцию к увеличению на 2 и на конец года составила 141. Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. Темп роста дебиторской задолженности уменьшился на 17 %. Темп роста кредиторской задолженности увеличился на 5 %. Темп роста коэффициента погашения дебиторской задолженности увеличился на 34 %. Темп роста коэффициента погашения кредиторской задолженности увеличился на 7 %. Удельный вес доли дебиторской задолженности в текущих активах уменьшился на 25 %. Темп роста доли кредиторской задолженности в краткосрочных обязательствах увеличился на 1 %. В результате отгрузки товаров дебиторская задолженность увеличилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ оборачиваемости средств предприятия

 

Таблица 10

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+/-)
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	153800	171900	+18100
Остатки оборотных средств, тыс. руб.	397620	401180	+3560
Остатки собственного капитала, тыс. руб.	172640	175980	+3340
Остатки дебиторской задолженности, тыс. руб.	3000	2500	-500
Остатки кредиторской задолженности, тыс. руб.	118000	123890	+5890
Оборачиваемость оборотных средств, дни	365	365	-
Оборачиваемость собственного капитала, дни	365	365	-
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни	7	5	-2
Оборачиваемость кредиторской задолженности, дни	183	183	-
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборот	1	1	-
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборот	1	1	-
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, оборот	51	69	+18
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, оборот	2	2	-

Методика расчета:

 

                                       

               

              

 

Вывод: анализируя данные таблицы оборачиваемости средств предприятия можно сделать вывод о том, что в отчетном году оборачиваемость средств предприятия более эффективное, чем в предыдущем году, т. к. при оборачиваемости дебиторской задолженности 7 дней коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности совершает 51 оборот, при остатках 3000 тыс. руб.; при оборачиваемости кредиторской задолженности 183 дня коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности совершает 69 оборотов, при остатках кредиторской задолженности 2500 тыс. руб. Остатки оборотных средств на начало года составили 397620 тыс. руб., имеет тенденцию к росту на 3560 тыс. руб. и на конец года составляет 401180 тыс. руб. коэффициент оборотных средств 1 оборот и оборачиваемость оборотных средств 365 дней остались неизменными. Остатки собственного капитала на начало года составили 172640 тыс. руб., имеет тенденцию к росту на 3340 тыс. руб. и на конец года составляет 17590 тыс. руб. коэффициент оборачиваемости собственного капитала 1 оборот и оборачиваемость собственного капитала 365 дней остались неизменными.  Чем выше значение коэффициента оборачиваемости текущих активов, тем лучше используются оборотные средства. Его рост означает экономию общественно необходимого времени и высвобождение средств из оборота. Это позволяет организации обходиться меньшей суммой оборотных средств для обеспечения выпуска и продажи продукции или при том же объеме оборотных средств увеличить объем и улучшить качество производимой продукции. 

 

 

 

 

Заключение

Системный подход в анализе хозяйственной деятельности - представляет системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными приемами системы показателей плана, учета, отчетности и других источников информации с целью повышения эффективности производства.          

Этапы комплексного анализа хозяйственной деятельности:

1) Уточняются объекты, цель и задачи анализа, составляется план аналитической работы.

2) Разрабатывается система синтетических и аналитических показателей.

3) Собирается и подготавливается к анализу необходимая информация и др.

             Система показателей комплексного анализа хозяйственной деятельности оказывают влияние на показатели хозяйствования: объем производства и реализацию продукции, ее качество, на степень использования производственных ресурсов, себестоимость, прибыль, рентабельность фондорентабельность,  фондоотдача, фондоемкость. От экономного использования материалов зависят выход продукции, себестоимость, сумма прибыли, уровень рентабельности, финансовое состояние предприятия. полноту использования фонда рабочего времени, фонда заработной платы, также входят показатели производства и реализации продукции.

Имущество предприятия «Эфест» имеет тенденцию к увеличению в активе баланса за счет внеоборотных активов (101 %), а точнее за счет денежных средств.  Что касается оборотных активов, то они тоже увеличились (104 %), , и это хорошо, ведь сумма оборотных активов должна превышать сумму внеоборотных активов. Собственные средства увеличились на 2 % за счет нераспределенной прибыли организации, а заемные за счет долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов и всего лишь на 1 %. Недостаток собственных оборотных капиталов, собственного оборота и долгосрочного капитала, а также недостаток общей величины источников средств привели предприятие к неустойчивой финансовой ситуации. Коэффициент автономии, коэффициент финансовой задолженности, коэффициент долга, коэффициент маневренности собственных источников, коэффициент обеспеченности оборотного капитала собственными источниками, коэффициент финансовой устойчивости, коэффициент устойчивости структуры мобильных средств не соответствуют нормам. Заемные средства преобладают над собственными. Экономическая ситуация предприятия «Эфест» свидетельствует о не ликвидном балансе. Коэффициент общей ликвидности меньше 1, следовательно, мы видим ухудшение финансового состояния предприятия. Что касается чистой прибыли, то она увеличилась на 22 %. Это связано со спросом на товар, с расширением ассортимента. Рентабельность реализации увеличилась на 2 %. Рентабельность основных фондов увеличилась на 3 %. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 2 %. Уменьшение доли обеспеченной дебиторской задолженности, включая вексельное покрытие, сокращение резервов по сомнительным долгам, рост величины и удельного веса просроченных обязательств свидетельствуют о снижении качества этой задолженности. Увеличение доли кредиторской задолженности в краткосрочных пассивах говорит о снижении источников формирования оборотных активов, а также о снижении текущей ликвидности предприятия. В отчетном году оборачиваемость средств предприятия более эффективное, чем в предыдущем году, т. к. при оборачиваемости дебиторской задолженности 7 дней коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности совершает 51 оборот, при остатках 3000 тыс. руб.; при оборачиваемости кредиторской задолженности 183 дня коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности совершает 69 оборотов. Чем выше значение коэффициента оборачиваемости текущих активов, тем лучше используются оборотные средства. В целом у нашего предприятия можно улучшить финансовое состояние, т. е. из финансово неустойчивого в нормальное. Оно не может быть хорошим, если покупатели не расплачиваются с нами. Наличие меньших по объему, но более подвижных запасов означает, что меньшая сумма наличных финансовых ресурсов находится в запасе. В целом, для увеличения оборачиваемости оборотных средств необходимо эффективное использование материальных, трудовых, денежных ресурсов; сокращение сроков пребывания оборотных средств в расчетах.

 

Список использованной литературы

 

1. Аренс А., Лоббек Дж. Аудит. Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2008.

2. Басовский Л.Е. Теория экономического  развития. - Тула: Тул. гос. пед. ун-т, 2010.

3. Басовский Л.Е. Прогнозирование  и планирование в условиях рынка. - М.: ИНФРА - М, 2010.

4. Басовский Л.Е. Теория экономического  анализа. - М.: ИНФРА-М, 2010.

5. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА - М, 2009.

6. Басовский Л.Е., Протасьев В.Б. Управление качеством. - М.: ИНФРА-М, 2009.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия. - М.: ИНФРА - М, 2009.

 

8. Бургин М.С., Кузнецов В.И. Введение в современную точную методологию науки. - М.: Аспект Пресс, 2009.

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. И доп. - Минск: ООО «Новое знание», 2009.

10. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы  предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2010.

11. Юригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. В 2 т.: Пер. с англ. - СПб.: Экономическая школа, 2009.

12.[Электронный ресурс] Режим доступа: — URL: http://www.alfabank.ru — Альфа-Банк(дата обращения: 05.05.2014).

13.[Электронный ресурс] — Режим доступа: — URL: http://uniptimash.com — ОАО «УНИПТИМАШ» (дата обращения: 06.05.2014).