Оценка эффективности коммерческой деятельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3. - Данные процентных доходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

 

Процентные доходы	2011 г.		2012 г.		Темп роста (снижения), %
	млн. руб.	уд. вес %	млн. руб.	уд. вес %
От размещения средств  в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4
По ссудам, предоставленным  клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6
От ценных бумаг с фиксированным  доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5
От других источников	-	-	-	-	-
Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
Чистая ссудная задолженность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
Ценные бумаги для перепроджи, инвестирования, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	162286	100	399588	100	-

 

Наибольший удельный вес  в совокупности процентных доходов  Банка имели доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2011 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в 2012 г.  – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2011 г. на 28,4% из-за снижения количества предоставляемых ссуд.

При этом и чистая ссудная  задолженность, также преобладающая  в совокупных активах банка, снизилась  по сравнению с 2011 г. на 4,6% ввиду активизации погашения ссудной задолженности.

Анализ совокупных расходов можно проводить также в соответствии  классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках.

 

Таблица 4. Динамика объема и структуры расходов ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

№ п/п	Расходы	2010г.		2011г.		2012г.
		Млн. руб	Уд.вес %	Млн. руб	Уд.вес %	Млн. руб	Уд.вес %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы  и депозиты	42152	16,7	4958	2,9	1194	13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая  займы и депозиты	32812	6,3	22957	8,9	12145	2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	14544	4,2	116936	50,9	16392	46,7
4	Расходы по арендной плате	11986	7,6	21878	5,6	+892	2,0
5	Комиссионные расходы	340	0,3	44	0,01	-36	0,29
6	Расходы на содержание аппарата	55327	41,3	33253	9,8	12074	31,5
7	Эксплуатационные расходы	42469	19,2	72973	8,9	2504	10,3
8	Расходы от операций с иностранной  валютой	749	0,4	7721	2,2	3672	1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже  драгоценных металлов	233	0,3	42217	6,6	12184	6,3
10	Другие текущие расходы	5479	3,7	21399	4,2	1920	0,5
	Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	720405

 

Одним из важнейших показателей  достигнутых Банком финансовых результатов  является прибыль. Получение прибыли  – одна из главных целей функционирования коммерческого банка, поэтому важно  оценить количественный и качественный уровень прибыли и убытков, выявить основные факторы отклонений фактической прибыли от ее запланированной и базовой величины, установить причины этих отклонений, рассмотреть динамику показателя прибыли за отчетный период или ряд отчетных периодов (трендовый анализ).

Данные для Банка за анализируемый период представлены в Табл.5.

Таблица 5. Динамика показателей прибыли ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

(млн. руб.)

 

Показатели	2010г.	2011 г.	2012 г.	Изменения за отчетный период, +/-
				Млн.руб.	%
Процентные доходы	1250	11728	35815	24087	205,4
Процентные расходы	3040	4494	22729	18235	405,8
Чистая процентная прибыль	1256	7234	13086	5852	80,9
Чистый комиссионный доход	2564	1106	5565	4459	403,1
Прочие операционные доходы	1403	2217	11595	9378	423
Прочие операционные расходы	8974	8357	10563	2206	26,4
Прибыль от прочей операционной деятельности	1456	-6140	1032	7172	695
Прочие доходы	1212	0	0	0	0
Прочие расходы	1300	1849	8231	6382	345,2
Чистая прибыль	4500	351	11452	11101	3162,7

 

Чистая прибыль Банка  в 2012 г. увеличилась по сравнению с 2011 г. в 31,6 раз. При этом процентная прибыль, полученная от размещения средств в банках, ссудных операций, ценных бумаг с фиксированным доходом и являющаяся, как правило, главным фактором формирования прибыли кредитных организаций, выросла только на 80,9 %. ввиду резкого роста процентных расходов.

Полученные в 2012 г. доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов и операций с иностранной валютой позволили полностью покрыть расходы на содержание аппарата, эксплуатационные расходы и прочие операционные расходы и получить прибыль от операционной деятельности больше на 7172 млн.руб. по сравнению с 2011 г.

Таким образом, рассмотренные  показатели свидетельствуют о том, что Банк являлся прибыльной организацией, причем доходы банка увеличиваются  более интенсивно, чем расходы, что  позволяет прогнозировать дальнейший рост прибыли.

Поскольку кредитные операции являются наиболее прибыльными операциями коммерческих банков, целесообразно  рассмотреть также показатель рентабельности кредитных операций (Rко), который можно рассчитать  делением чистой прибыли банка на конец отчетного периода к  средней величине кредитных активов.⁷ Данный коэффициент характеризует объем прибыли, полученный на каждый доллар кредитных активов. Высокое значение этого коэффициента в принципе оценивается положительно, так как он свидетельствует об эффективном использовании Банком кредитных активов. Однако, следует иметь в виду, что слишком высокое значение данного показателя может сигнализировать о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением Банком своих кредитных активов.

 Исходные данные для расчета показателей рентабельности банка представлены в Табл.6 .

Таблица 6 - Показатели деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк» (млн.руб.)

Показатели	Значения показателей
	2010г.	2011 г.	2012 г.
Активы	100254	162286	399558
Кредитные активы:	10050	99280	233877
Совокупный доход (Д)	7894	15091	52979
Процентная прибыль (Пр)	2145	7234	13086
Чистая прибыль банка (П)	124	351	11452
Собственный капитал (К)	145	5203	24415

 

Показатели рентабельности, характеризующие эффективность  финансовой деятельности Банка, представлены в табл. 7.

 

 

 

Таблица 7. - Показатели эффективности деятельности ЗАО «ДжиИ Мани Банк»

	Показатель	Нормативное значение	2010 г.	2011 г.	2012г
1	Коэффициент доходности капитала (k1)	10 – 20 %	10,05%	6,7%	46,9%
2	Коэффициент прибыльности активов         (k2)	0,6-1,5%	21,3%	0,2%	2,9%
3	Мультипликатор капитала (k3)		1,2%	31,2	16,4
4	Маржа прибыли (k4)		2,3%	2,3%	21,6%
5	Коэффициент использования  активов        (k5)	> 12%	2,8%	9,3%	13,3%
6	Рентабельность кредитных  операций   (Rко)		3,45%	0,35%	4,9%

 

Анализ показателей эффективности  финансовой деятельности ЗАО «ДжиИ  Мани Банк» позволяет сделать  следующие выводы:

1.Значение показателя  доходности капитала (k1) увеличилось с 6,7% в 2011 г. до 46,9% в 2012 г., что значительно превышает нормативный уровень данного показателя. Это, с одной стороны, свидетельствует об очень высокой эффективности работы  Банка. Однако слишком высокое значение данного показателя может быть обусловлено низким уровнем собственного капитала, поскольку доходность собственного капитала обратно пропорциональна его достаточности. Для сравнения, приемлемая норма рентабельности капитала в банках США составляет не более 13 – 16%. Нормативный уровень данного показателя по оценке специалистов Центрального Банка РФ варьируется от 10 до 20%.

2 .Коэффициент прибыльности активов Банка (k2) увеличился ввиду роста чистой прибыли с 0,2% в 2011 г. до 2,9% в  2012 г., что немного превышает нормативное значение. Рост данного коэффициента можно оценивать положительно, так как он свидетельствовал о повышении эффективности использования имеющихся активов, о способности банка контролировать операционные расходы. Однако, слишком высокое значение данного показателя сигнализирует о повышенной степени рисков, сопряженных с размещением Банком своих активов, так что дальнейший рост коэффициента прибыльности активов нежелателен.