Основные показатели финансового плана и методика их анализа

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Федеральное агентство  по образованию

 

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Оренбургский государственный  университет»

 

Финансово-экономический  факультет

 

Кафедра таможенного дела

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий участников внешнеэкономической деятельности»

 

Основные показатели финансового плана и методика их анализа

 

 

 

 

 

 

Руководитель работы:

___________________ В. В. Попов

«___» ______________ 2010 г.

Исполнитель:

Студент гр. 06ТД-2

___________________ Н. Ж. Таласов

«___» ______________ 2010 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оренбург 2010

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Федеральное агентство  по образованию

 

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Оренбургский государственный  университет»

 

Финансово-экономический  факультет

 

Кафедра таможенного дела

 

ЗАДАНИЕ

 

на выполнение курсовой работы

 

Студенту__________________________________________________________

/Ф.И.О. студента/

Тема:________________________________________________________________________________________________________________________________

Срок сдачи законченной работы_______________________________________

Исходные данные к работе___________________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Перечень подлежащих разработке вопросов:

а/_________________________________________________________________

б/_________________________________________________________________

в/_________________________________________________________________

г/_________________________________________________________________

Перечень графического материала:____________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________

Дата выдачи задания________________________________________________

Руководитель курсовой работы________________________________________

__________________________________________________________________

                                     /Ф.И.О. преподавателя, ученая степень,  звание/

Исполнитель_______________________________________________________

                                                                            /Ф.И.О. студента/

Группа____________________________________________________________

 

 

 

 

Министерство образования  и науки Российской Федерации

 

Федеральное агентство  по образованию

 

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

«Оренбургский государственный  университет»

 

Финансово-экономический  факультет

 

Кафедра таможенного  дела

 

регистрационный №_____________

 

Факультет__________________________________________Курс___________

Студент___________________________________________Шифр___________

                                            /фамилия, имя, отчество/

Дисциплина___________________________________________№  к/р________

Рецензент__________________________________________________________

                                                            /фамилия, имя, отчество/

Дата получения к/р___________________Дата возвращения к/р____________

Оценка_______________________Подпись преподавателя_________________

                            /зачет, незачет/

 

РЕЦЕНЗИЯ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

на тему:___________________________________________________________

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

 

 

 

 

Содержание

 

 

Введение ………………………………………………………………….….… 5

1 Финансовый план и элементы финансового анализа ..…………………… 6

1.1 Значение и основные понятия финансового планирования ...……….…. 6

1.2 Разделы и состав финансового плана ...…………………………………. 8

2 Анализ основных показателей финансового плана ……………....……… 12

2.1 Характеристика показателей финансового плана …………………….... 12

2.2 Анализ показателей финансового плана на примере баланса

фирмы «Сирин - мотор-с» .……………………………….…..…………….... 13

3 Основные выводы и предложения для предприятия «Сирин-мотор-с» на основе анализа основных показателей финансового плана .......…………... 18

3.1 Показатели ликвидности,  доходности, хозяйственной и рыночной  активности …………………………………………………………………….. 18

3.2 Комплексные показатели  и финансовый рычаг ………………………... 23

Заключение ……………………………………………………………….…… 26

Список использованных источников …………………………………….….. 27

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Финансовый план предприятия обеспечивает взаимоувязку финансовых показателей, распределение доходов и образование фондов денежных средств.

Стратегический финансовый план — это одна из коммерческих тайн предприятия. Планирование финансовых ресурсов и вложений гарантирует выполнение обязательств перед бюджетом, банками и акционерами, обеспечивает финансирование предпринимательской деятельности.

Анализ финансовых показателей  позволяет выявить критические  точки в деятельности фирмы, определить причины проблем и запланировать  действия, направленные на их решение. Финансовый анализ складывается из четырех основных шагов:

- выбор показателей, подходящих для анализа стратегических проблем;

- расчет этих показателей;

- сравнение полученных величин с аналогичными показателями данной фирмы за предыдущие годы, среднеотраслевыми, конкурентными величинами;

- использование показателей при составлении финансовых планов для определения способов решения проблем и будущих возможностей фирмы.

Среди множества финансовых показателей есть такие, которые  имеют особо важное значение для  определения позиции фирмы и  могут использоваться для анализа любых стратегических проблем.

Можно выделить четыре типа наиболее значимых финансовых показателей. Это показатели:

- ликвидности (краткосрочной платежеспособности);

- хозяйственной активности (оборачиваемости);

- доходности (прибыльности, рентабельности);

- рыночной активности.

Цель работы заключается  в рассмотрении основных показателей финансового плана, а так же в изучении методики их анализа.

Задачи данной работы сводятся:

- к рассмотрению структуры финансового плана;

- к выявлению основных показателей финансового плана;

- к анализу финансового плана фирмы «Сирин-мотор-с».

Объектом исследования данной работы является финансовый план предприятия.

Предмет работы включает совокупность основных показателей  финансового плана.

При рассмотрении данной темы использовались учебники («Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа, М., 2008 г.; Друри К. Основы управленческого учета, М., ФС, 2006 г.; Уткин Э.А. Финансовое управление, 2006 г.)

 

1 Финансовый  план и элементы финансового плана

 

1.1 Значение  и основные понятия финансового  планирования

 

 

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

- облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

- определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

- в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.

Разработка финансовых планов является также одним из основных средств контактов с внешней  средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Система финансовых планов включает в себя следующие элементы:

- прогноз баланса;

- прогноз отчета о прибылях и убытках;

- прогноз финансовых  бюджетов;

- прогноз ключевых финансовых показателей.

Прогноз баланса и  отчета о прибылях и убытках относят  к долгосрочным финансовым планам, имеющим стратегическое значение. Финансовое бюджетирование имеет оперативный характер. /1/

К финансовому планированию тесно примыкают, однако относятся  к более общим элементам финансового  менеджмента составление долгосрочного  бюджета капиталовложений и оценка инвестиционных проектов, а также долгосрочная стратегия финансирования организации.

Разработка бюджета  капиталовложений предполагает:

- классификацию инвестиционных проектов;

- сравнение и оценку альтернативных инвестиционных проектов при помощи анализа чистой текущей стоимости и других методов финансового анализа;

- выбор наиболее перспективного проекта.

Суть долгосрочной стратегии  финансирования заключается определении  источников долгосрочного финансирования, способов использования резервов, выпуска  акций и других ценных бумаг; выборе способов наращивания долгосрочного капитала; определении структуры и затрат капитала.

Процесс финансового  планирования состоит из следующих  этапов.

Анализ финансовых показателей  фирмы за предыдущий период: расчет показателей производится на основе основных финансовых документов фирмы - баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении наличности. Долгосрочное финансовое планирование. Оперативное финансовое планирование.

Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Цель финансового плана  — представить достоверную систему  данных, отражающих ожидаемые финансовые результаты деятельности фирмы. Прогноз  финансовых результатов призван  ответить на главные вопросы, волнующие менеджера. Именно из этого раздела инвестор узнает о прибыли, на которую он может рассчитывать, а заимодавец — о способности потенциального заемщика обслужить долг. /2/

Конечно, всякий финансовый анализ будущего характеризуется неопределенностью, поэтому возможны несколько сценариев, свидетельствующих о предложениях в отношении будущего и позволяющих лучше понять перспективы фирмы. Для того, чтобы бизнес-план был действенным инструментом планирования, а также документом, способным привлечь внимание потенциальных инвесторов и кредиторов, его содержание должно соответствовать реально складывающейся обстановке.

Первая заповедь —  финансовый план не должен расходиться  с данными, представленными в  остальной части бизнес-плана.

Несоответствия в финансовом плане свидетельствуют либо о недобросовестности, либо о недостаточной компетенции авторов. В сжатой форме должны быть изложены все предпосылки, которые стали основой разработки плана.