Отчет по практике в ОАО «Научно-производственная корпорация «Уралвагонзавод»

Таблица 9 - Изменения в активе баланса ОАО «НПК «Уралвагонзавод»

Актив	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	570 699,00	433 081,00	-137 618,00	-24,11 %	-0,17 %
Результаты  исследований и разработок	2 616 108,00	2 344 317,00	-271 791,00	-10,39 %	-0,51 %
Нематериальные поисковые активы	0,00	0,00	0,00	0	0,00%
Материальные поисковые активы	0,00	0,00	0,00	0	0,00%
Основные средства	19 188 059,00	20 918 178,00	1 730 119,00	9,02%	-0,73 %
Доходные вложения в материальные ценности	3 855,00	109 002,00	105 147,00	2 727,55%	0,08%
Финансовые вложения	16 040 742,00	21 492 228,00	5 451 486,00	33,99%	2,64%
Отложенные налоговые активы	154 404,00	838 204,00	683 800,00	442,86%	0,54%
Прочие внеоборотные активы	5 823 535,00	7 797 981,00	1 974 446,00	33,90%	0,95%
Итого по  разделу I	44 397 402,00	53 932 991,00	9 535 589,00	21,48%	2,80%
II.  Оборотные активы
Запасы	23 716 137,00	26 763 811,00	3 047 674,00	12,85%	-0,16 %
Налог на  добавленную стоимость по приобретенным ценностям	2 254 010,00	1 641 064,00	-612 946,00	-27,19 %	-0,75 %
Дебиторская задолженность	32 560 287,00	37 613 716,00	5 053 429,00	15,52%	0,48%
Финансовые  вложения	3 388 146,00	1 154 486,00	-2 233 660,00	-65,93 %	-2,19 %
Денежные  средства	1 433 103,00	1 893 210,00	460 107,00	32,11%	0,21%
Прочие  оборотные активы	745 797,00	367 510,00	-378 287,00	-50,72 %	-0,39 %
Итого по  разделу II	64 097 480,00	69 433 797,00	5 336 317,00	8,33%	-2,80 %
Баланс	108 494 882,00	123 366 788,00	14 871 906,00	13,71%	0,00%

 

Увеличение долгосрочных финансовых вложений ведет за собой отвлечение средств из основной хозяйственной деятельности предприятия. Следует проанализировать целесообразность производимых вложений

В общей структуре активов внеоборотные активы, величина которых на 31.12.2012 составляла 44 397 402,00 руб., возросли на 9 535 589,00 руб. (темп прироста составил 21.48%). На 31.12.2013 их величина составила 53 932 991,00 руб. (44% от общей структуры имущества).

Величина оборотных активов, составлявшая на 31.12.2012 64 097 480,00 руб., также возросла на 5 336 317,00 руб. (темп прироста составил 8.33%), и на 31.12.2013 их величина составила 69 433 797,00 руб. (56% от общей структуры имущества).

Доля основных средств в общей структуре активов на 31.12.2013 составила 17%, что говорит о том, что предприятие имеет «легкую» структуру активов и свидетельствует о мобильности имущества ОАО «НПК «Уралвагонзавод» .

Как видно из таблицы 9, на конец отчетного периода наибольший удельный вес в структуре совокупных активов приходится на оборотные активы (56.28%), что говорит о достаточно мобильной структуре активов, способствующей ускорению оборачиваемости средств предприятия. Однако наблюдается отрицательная тенденция: по сравнению с базовым анализируемым периодом, в отчетном периоде удельный вес оборотных активов в общей структуре баланса снизился на -2,80 %, что в динамике может привести к снижению оборачиваемости. К тому же наблюдается положительная тенденция к росту оборотных активов.

В структуре внеоборотных активов наибольшее их изменение было вызвано  увеличением на 5 451 486,00 руб. по сравнению с базовым периодом статьи «Долгосрочные финансовые вложения».

В структуре оборотных активов наибольшее изменение было вызвано  увеличением на 5 053 429,00 руб., по сравнению с базовым периодом, статьи «Дебиторская задолженность».

Размер дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился на 5 053 429,00 руб., что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.

Таблица 10 - Структура пассива баланса ОАО «НПК «Уралвагонзавод»

Пассив	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
III. Капитал и резервы
Уставный  капитал	44 628 163,00	44 628 163,00	0,00	0,00%	-4,96 %
Собственные  акции, выкупленные у акционеров	0,00	0,00	0,00	0	0,00%
Добавочный  капитал	842 637,00	842 637,00	0,00	0,00%	-0,09 %
Резервный  капитал	1 216 474,00	1 216 474,00	0,00	0,00%	-0,14 %
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	9 408 610,00	9 350 679,00	-57 931,00	-0,62 %	-1,09 %
Итого по  разделу III	56 095 884,00	56 037 953,00	-57 931,00	-0,10 %	-6,28 %
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные  средства	8 726 234,00	15 114 490,00	6 388 256,00	73,21%	4,21%
Отложенные    налоговые обязательства	3 134,00	1 523,00	-1 611,00	-51,40 %	-0,00 %
Прочие  долгосрочные пассивы	0,00	0,00	0,00	0	0,00%
Итого по  разделу IV	8 729 368,00	15 116 013,00	6 386 645,00	73,16%	4,21%
V. Краткосрочные обязательства
Заемные  средства	20 546 801,00	21 716 239,00	1 169 438,00	5,69%	-1,34 %
Кредиторская  задолженность	22 234 561,00	29 683 936,00	7 449 375,00	33,50%	3,57%
Доходы  будущих периодов	155 360,00	144 703,00	-10 657,00	-6,86 %	-0,03 %
Резервы  предстоящих расходов и платежей	755 098,00	667 944,00	-87 154,00	-11,54 %	-0,15 %
Прочие краткосрочные пассивы	0,00	0,00	0,00	0	0,00%
Итого по    разделу V	43 691 820,00	52 212 822,00	8 521 002,00	19,50%	2,05%
Баланс	108 517 072,00	123 366 788,00	14 849 716,00	13,68%	-0,02 %

 

 

В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Кредиторская задолженность». За прошедший период рост этой статьи составил 7 449 375,00 руб. (в процентном соотношении ее рост составил 33.5процента.). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на уровне 29 683 936,00 руб.

Рассматривая изменение собственного капитала ОАО «НПК «Уралвагонзавод», видно, что его значение за анализируемый период незначительно снизилось. На 31.12.2013 величина собственного капитала предприятия составила 56 850 600,00 руб. (46.08% от общей величины пассивов).

Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2013 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 66 516 188,00 руб. (53.92% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.

Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина снизилась на  57 931,00 руб. и составила 10 567 153,00 руб. Изменение резервов составило 0,00 руб., а нераспределенной прибыли -57 931,00 руб. В целом это можно рассматривать как отрицательную тенденцию, так как снижение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о неэффективной работе предприятия.

В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), которая на 31.12.2012 составляла 56 095 884,00 руб., снизилась на 57 931,00 руб. (темп прироста составил -0.1), и на 31.12.2013 его величина составила 56 037 953,00 руб. (45.42 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет снижения статьи 'Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на -57 931,00 руб.

На 31.12.2013 в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 37 096 809,00 руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.

Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2012 составляла 8 729 368,00 руб., возросла на 6 386 645,00 руб. (темп прироста составил 73.16%), и на 31.12.2013 ее величина составила 15 116 013,00 руб. (12.25% в составе пассивов).

 Наибольшее влияние  на увеличение долгосрочных пассивов  оказал рост статьи «Заемные  средства». За прошедший период  рост этой статьи составил 6 388 256,00 руб. (в процентном соотношении - 73.21%), и уже на конец анализируемого  периода значение статьи «Заемные средства» достигло 15 114 490,00 руб.

Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2012 составляла 43 691 820,00 руб., также возросла на 8 521 002,00 руб. (темп прироста составил 19.5%), и на 31.12.2013 их величина составила 52 212 822,00 руб.

Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2013 составляет статья «Кредиторская задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 29 683 936,00 руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 56%).

Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.

Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде, по сравнению с базовым, представлено в таблице 11.

Из таблицы 14 видно, что выручка от реализации компании по сравнению с базовым периодом незначительно  уменьшилась (с 96 942 410,00 руб. на 31.12.2012 до 69 031 772,00 руб. на 31.12.2013). За анализируемый период изменение объема продаж составило -27 910 638,00 руб. Темп прироста составил -28.79процента.

Валовая прибыль на 31.12.2012 составляла 29 601 402,00 руб. За анализируемый период она  снизилась на  19 579 780,00 руб., что следует рассматривать как отрицательный момент, и на 31.12.2013 составила 10 021 622,00 руб.

Прибыль от продаж на 31.12.2012 составляла 15 813 363,00 руб. За анализируемый период она так же, как и валовая прибыль, снизилась на  15 605 284,00 руб., что следует рассматривать как отрицательный момент. На 31.12.2013 прибыль от продаж составила 208 079,00 руб.

Таблица 14 - Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом

Наименование	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста	Удельного веса
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка	96 942 410,00	69 031 772,00	-27 910 638,00	-28,79 %	0,00%
Себестоимость  продаж	-67 341 008,00	-59 010 150,00	8 330 858,00	-12,37 %	-16,02 %
Валовая  прибыль (убыток)	29 601 402,00	10 021 622,00	-19 579 780,00	-66,14 %	-16,02 %
Коммерческие  расходы	-8 247 820,00	-4 732 828,00	3 514 992,00	-42,62 %	1,65%
Управленческие  расходы	-5 540 219,00	-5 080 715,00	459 504,00	-8,29 %	-1,65 %
Прибыль  (убыток) от продаж	15 813 363,00	208 079,00	-15 605 284,00	-98,68 %	-16,01 %
Прочие  доходы и расходы
Доходы  от участия в других организациях	10 132,00	4 229 499,00	4 219 367,00	41 643,97%	6,12%
Проценты  к получению	464 555,00	254 083,00	-210 472,00	-45,31 %	-0,11 %
Проценты  к уплате	-1 968 093,00	-2 041 162,00	-73 069,00	3,71%	-0,93 %
Прочие   доходы	32 900 916,00	29 108 947,00	-3 791 969,00	-11,53 %	8,23%
Прочие  расходы	-35 138 363,00	-32 014 055,00	3 124 308,00	-8,89 %	-10,13 %
Прибыль (убыток) до налогообложения	12 082 510,00	-254 609,00	-12 337 119,00	-102,11 %	-12,83 %
Изменение  отложенных налоговых активов	153 710,00	599 978,00	446 268,00	290,33%	0,71%
Изменение  отложенных налоговых обязательств	51,00	829,00	778,00	1 525,49%	0,00%
Текущий  налог на прибыль	-2 743 766,00	0,00	2 743 766,00	-100,00 %	2,83%
Чистая  прибыль (убыток) отчетного периода	9 510 589,00	359 184,00	-9 151 405,00	-96,22 %	-9,29 %

Следует отметить высокий уровень коммерческих и управленческих расходов в структуре отчета о финансовых результатах организации. На начало анализируемого периода их доля составляла 20.47 % от себестоимости реализованной продукции, а на конец периода – 16.63 % от себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг.

Показателем снижения эффективности деятельности предприятия можно назвать более высокий темп снижения выручки по отношению к изменению себестоимости. Темп изменения себестоимости, в то время как выручка изменилась на -28.79 %, составил -12.37 %.

Отрицательным моментом является наличие убытков по разделу «Прочие доходы и расходы». На 31.12.2013 сальдо по разделу установилось на уровне -462 688,00 руб. К тому же наблюдается отрицательная тенденция – за период с 31.12.2012 по 31.12.2013 сальдо по разделу «Прочие доходы и расходы» снизилось на 5 024 431,00 руб.

Как видно из таблицы 14, чистая прибыль за анализируемый период  сократилась на 9 151 405,00 руб. и на 31.12.2013 она установилась на уровне 359 184,00 руб. (темп падения чистой прибыли составил -96.22%).

Рассматривая динамику показателей финансово-хозяйственной деятельности ОАО «НПК «Уралвагонзавод», особое внимание следует обратить на рентабельность чистых активов и средневзвешенную стоимость капитала.

Для успешного развития деятельности необходимо, чтобы рентабельность чистых активов была выше средневзвешенной стоимости капитала, тогда предприятие способно выплатить не только проценты по кредитам и объявленные дивиденды, но и реинвестировать часть чистой прибыли в производство.

Рассматривая динамику доходов и расходов ОАО «НПК «Уралвагонзавод», приходим к выводу, что в целом за анализируемый период ее можно назвать негативной.

Рентабельность – показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль, таблица 12.

Таблица 12 - Изменение показателей рентабельности ОАО «НПК «Уралвагонзавод» за период с 31.12.2012 по 31.12.2013

Наименование	31.12.2012	31.12.2013	В абсолютном выражении, руб.	Темп прироста
Общая рентабельность, %	12,46%	-0,37 %	-12,83 %	-102,96 %
Рентабельность продаж, %	16,31%	0,30%	-16,01 %	-98,15 %
Рентабельность собственного капитала, %	16,68%	0,63%	-16,05 %	-96,22 %
Рентабельность акционерного капитала, %	21,31%	0,80%	-20,51 %	-96,22 %
Рентабельность оборотных активов, %	14,84%	0,52%	-14,32 %	-96,51 %
Общая рентабельность производственных фондов, %	24,99%	-0,49 %	-25,48 %	-101,96 %
Рентабельность всех активов, %	8,77%	0,29%	-8,47 %	-96,68 %
Рентабельность финансовых вложений, %	5,07%	45,79%	40,73%	803,57%
Рентабельность основной деятельности	-17,94 %	0,43%	18,37%	102,40%
Рентабельность производства, %	43,96%	16,98%	-26,97 %	-61,37 %